面试要求写财务制度

PAGE面试要求写财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织的经济效益和社会效益，促进公司/组织可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织总部及所属各部门、各分支机构、各子公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的全过程，确保各项财务事项都有相应的规定和处理程序。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司/组织决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，力求以最小的投入获得最大的产出。7.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动的安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责统一管理公司/组织的财务工作。财务管理部门应根据公司/组织规模、业务范围等实际情况，合理设置内部职能科室，明确各科室职责分工，确保财务工作高效运转。（二）财务人员配备1.各单位应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称或职业资格证书。2.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司/组织有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向公司/组织管理层提供准确、全面的财务信息和决策支持。负责对公司/组织财务机构的设置、财务人员的配备、财务人员的考核等工作进行管理。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，依法纳税，维护公司/组织良好的外部财务环境。组织实施财务审计、会计稽核工作，对发现的问题及时提出整改意见并监督执行。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务会计报告等。严格执行财务制度，对各项费用支出进行审核把关，确保费用支出合理、合规。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人开展财务分析工作，提供相关财务数据和资料。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.各单位应根据公司/组织发展战略和年度经营目标，结合市场形势和自身实际情况，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，并按照公司/组织统一的预算表格和编制要求进行编制。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各单位提出初步预算草案，经公司/组织财务管理部门审核、平衡后，报公司/组织管理层审批。（二）预算执行1.各单位应严格执行经批准的财务预算，将预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位，并建立预算执行责任制。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.各单位应建立预算执行情况报告制度，定期向公司/组织财务管理部门报告预算执行情况，对预算执行偏差较大的项目，应详细说明原因并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，各单位可提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后的预算指标及对公司/组织财务状况和经营成果的影响等，并按照规定的程序报公司/组织管理层审批。3.未经批准，各单位不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照与客户签订的合同或协议约定的收入确认条件进行确认，一般在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司/组织不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，以及与交易相关的经济利益能够流入公司/组织时，确认收入实现。2.其他业务收入应在满足相关业务收入确认条件时，确认收入实现。3.投资收益应在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，按照应享有的份额确认投资收益；处置投资时，将处置收入扣除投资账面价值和相关税费后的差额确认为投资收益。4.营业外收入应在实际发生时确认收入实现。（三）收入核算与管理1.各单位应建立健全收入核算制度，按照规定的会计科目和核算方法进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.加强对收入合同的管理，对合同签订、执行、变更、终止等全过程进行跟踪和监控，确保合同的顺利履行和收入的及时足额收取。3.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，定期与财务核算数据进行核对，发现问题及时查明原因并进行处理。4.加强对收入款项的管理，及时催收应收账款，对逾期未收回的款项应采取有效措施进行清收，确保公司/组织资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用分类公司/组织的成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生额进行核算，不得虚列或隐瞒成本费用。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。3.成本费用核算应划清不同产品、不同项目之间的成本费用界限，不得相互混淆。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，并纳入绩效考核体系。2.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出，对超预算支出应进行严格审批。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强对采购、生产、销售等环节的管理，降低采购成本、生产成本和销售成本。4.加强对费用支出的审核管理，严格执行费用报销制度，对不符合规定的费用支出不予报销。5.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，并采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司/组织应按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理货币资金收支业务。2.加强对库存现金的管理，严格控制现金库存限额，定期盘点库存现金，确保现金安全。3.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户开户、销户审批制度，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。4.建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收付、保管、审批等环节的职责分工，加强对货币资金收支的监督和控制，防止货币资金被盗、挪用等风险。（二）应收账款管理1.各单位应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。2.销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈应收账款的回收情况，督促销售部门采取有效措施催收应收账款。4.对逾期未收回的应收账款，应建立预警机制，及时采取法律手段等进行清收，降低坏账损失风险。（三）存货管理1.公司/组织应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。2.采购部门应根据市场需求和库存情况，合理编制存货采购计划，选择合适的供应商，确保存货采购质量和价格合理。3.仓库管理部门应加强对存货的保管，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。4.财务部门应加强对存货成本的核算和管理，准确计算存货成本，及时反映存货的增减变动情况。5.对积压、变质等存货，应及时进行清理和处置，减少存货资金占用。（四）固定资产管理1.公司/组织应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司/组织实际需要和经济合理性。3.财务部门应按照国家有关规定，正确计算固定资产折旧，并及时进行账务处理。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等，发现问题及时进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规，处置收入及时足额入账。七、税务管理（一）税务登记与申报1.各单位应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报内容，如实进行纳税申报。2.财务部门应加强对税务法规的学习和研究，准确把握税收政策变化，及时调整税务管理策略，确保公司/组织依法纳税。（二）税款缴纳1.各单位应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.加强对税款缴纳的管理，建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳数据准确、完整。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对公司/组织的税务事项进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化和税务征管要求，争取税务机关的支持和指导，降低税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司/组织应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、瞒报财务数据。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司/组织管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为公司/组织管理层提供决策支持。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对各项财务指标进行深入分析，揭示公司/组织财务活动中存在的问题和潜在风险。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容，语言简洁明了，逻辑严谨，具有较强的针对性和实用性。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司/组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各单位的财务收支、资金使用、资产管理等情况进行内部审计和监督，及时发现和纠正存在的问题。3.各单位应自觉接受公司/组织内部财务监督，积极配合财务部门的工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部审计1.公司/组织应按照