微视频财务制度

PAGE微视频财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司微视频业务的财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进微视频业务的健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部与微视频业务相关的所有部门和人员，包括但不限于微视频策划团队、拍摄团队、后期制作团队、运营推广团队以及财务部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保公司微视频业务的财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司微视频业务的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖微视频业务从策划到运营全过程的财务事项，确保财务制度的全面性和完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的财务部门，负责微视频业务的财务管理工作。财务部门应配备具备专业财务知识和微视频行业经验的人员，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责微视频业务的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织财务预算、核算、分析和控制工作，为公司决策提供财务支持。协调财务部门与其他部门的关系，确保财务工作与业务活动的有效衔接。监督财务制度的执行情况，及时发现和解决财务问题。2.会计人员负责微视频业务的日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据的准确录入。协助财务经理进行财务预算编制和成本控制工作，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳人员负责微视频业务的资金收付工作，包括现金收付、银行结算等。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算每年末，各部门应根据公司微视频业务发展规划和年度经营目标，编制本部门下一年度的财务预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，结合公司整体财务状况和资金安排，编制公司年度微视频业务财务预算方案。年度预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等主要内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。2.月度预算每月初，各部门应根据年度预算分解编制本部门当月的财务预算执行计划。财务部门对各部门月度预算执行计划进行审核和汇总，形成公司月度微视频业务财务预算执行方案。月度预算应明确各项业务活动的具体预算金额和时间节点，以便于跟踪和控制预算执行情况。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行计划组织开展微视频业务活动，确保各项预算指标的顺利完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行实时监控，定期对比实际执行数据与预算指标，及时发现偏差并分析原因。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，各部门应及时向财务部门和公司管理层报告，并提出相应的解决方案。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、业务拓展、政策调整等原因导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额以及对公司财务状况和经营成果的影响。3.财务部门对预算调整申请进行审核和评估，提出审核意见后报公司管理层审批。4.经公司管理层批准后的预算调整方案，由财务部门下达给各部门执行，并相应调整公司年度和月度财务预算。四、收入管理（一）微视频广告收入1.微视频广告收入是指公司通过在微视频中植入广告、贴片广告等形式获取的收入。2.广告销售部门应与广告客户签订详细的广告合同，明确广告投放的形式、时间、费用等条款。3.财务部门根据广告合同约定的收款方式和时间节点，及时确认广告收入，并进行相应的账务处理。4.对于广告收入的应收账款，财务部门应定期与广告销售部门核对，跟踪催收情况，确保款项及时足额收回。（二）微视频付费会员收入1.微视频付费会员收入是指用户通过支付一定费用成为公司微视频平台付费会员后，公司获得的收入。2.运营推广部门应制定合理的付费会员收费标准和营销策略，吸引用户成为付费会员。3.财务部门根据用户支付的会员费用，及时确认付费会员收入，并进行相应的账务处理。4.对于付费会员收入的退款和退费情况，财务部门应严格按照公司规定进行审核和处理，确保财务数据的准确性。（三）微视频版权收入1.微视频版权收入是指公司将微视频的版权授权给其他机构或个人使用而获得的收入。2.版权管理部门应与版权使用方签订版权授权合同，明确授权的范围、期限、费用等条款。3.财务部门根据版权授权合同约定的收款方式和时间节点，及时确认版权收入，并进行相应的账务处理。4.对于版权收入的应收账款，财务部门应定期与版权管理部门核对，跟踪催收情况，确保款项及时足额收回。五、成本管理（一）微视频制作成本1.微视频制作成本包括策划费用、拍摄费用、后期制作费用、演员费用、道具费用等直接与微视频制作相关的支出。2.制作团队应按照公司制定的微视频制作标准和预算控制要求，合理安排制作资源，降低制作成本。3.财务部门对微视频制作成本进行核算和控制，严格审核各项制作费用的支出凭证，确保费用支出的合理性和合规性。4.对于微视频制作过程中的成本超支情况，制作团队应及时分析原因，并提出改进措施，报公司管理层审批后执行。（二）微视频运营成本1.微视频运营成本包括平台维护费用、技术支持费用、内容更新费用、市场推广费用等与微视频运营相关的支出。2.运营推广部门应制定合理的运营成本预算，并严格控制各项运营费用的支出。3.财务部门对微视频运营成本进行核算和分析，定期评估运营成本的合理性和效益性，为公司决策提供参考依据。4.对于微视频运营过程中的成本节约情况，运营推广部门应及时总结经验，并在公司内部进行推广和分享。六、费用管理（一）管理费用1.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理微视频业务活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。2.各部门应严格控制管理费用的支出，按照公司规定的审批流程进行费用报销。3.财务部门对管理费用进行核算和监督，定期对管理费用的支出情况进行分析和评价，确保费用支出的合理性和合规性。（二）销售费用1.销售费用是指公司为推广微视频业务、销售微视频产品或服务而发生的各项费用，包括广告宣传费、市场推广费、销售人员薪酬等。2.销售部门应制定合理的销售费用预算，并根据市场情况和业务发展需要，合理安排销售费用的支出。3.财务部门对销售费用进行核算和控制，严格审核各项销售费用的支出凭证，确保费用支出的真实性和合理性。4.对于销售费用的超支情况，销售部门应及时分析原因，并提出改进措施，报公司管理层审批后执行。（三）财务费用1.财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费、汇兑损益等。2.财务部门应合理安排公司的资金结构，降低资金成本，控制财务费用的支出。3.对于重大资金筹集活动和财务费用支出事项，财务部门应进行详细的财务分析和风险评估，并报公司管理层审批。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全和完整。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符；定期核对银行存款账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，应及时与业务部门沟通，采取有效措施进行催收。3.存货公司微视频业务涉及的存货主要包括微视频素材、道具等。仓库管理部门应建立存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货的数量和质量与账面记录相符。财务部门应根据存货盘点结果，及时调整存货账面价值，对于盘盈、盘亏的存货，应按照公司规定进行账务处理。（二）固定资产1.公司为微视频业务购置的设备、器材等符合固定资产标准的资产，应按照固定资产管理制度进行管理。2.财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧方法、折旧年限、净值等信息。3.固定资产使用部门应负责固定资产的日常维护和保养，确保其正常使用。4.财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧，并进行相应的账务处理。5.对于固定资产的处置，应按照公司规定的审批流程进行，处置收入与账面价值的差额计入当期损益。（三）无形资产1.公司微视频业务涉及的无形资产主要包括微视频版权、商标等。2.财务部门应建立无形资产台账，记录无形资产的取得时间、原值、摊销方法、摊销年限、净值等信息。3.按照规定的摊销方法和摊销年限，定期对无形资产进行摊销，并进行相应的账务处理。4.对于无形资产的评估、转让、减值等事项，应按照公司规定的审批流程进行，确保无形资产的安全和有效利用。八、财务核算与报告（一）财务核算1.公司应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，建立健全微视频业务的财务核算体系。2.会计人员应根据实际发生的经济业务，及时进行账务处理，确保财务数据的准确记录。3.财务核算应遵循权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则等会计核算原则，真实、准确、完整地反映公司微视频业务的财务状况和经营成果。（二）财务报告1.财务部门应定期编制微视频业务的财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表以及相关的财务报表附注。2.财务报告应按照规定的格式和内容要求编制，确保财务信息的规范、清晰和可比。3.财务报告应在规定的时间内报送公司管理层、股东以及相关监管部门，为公司决策和外部监督提供依据。4.财务部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，揭示公司微视频业务的财务状况、经营成果和现金流量情况，提出存在的问题和改进建议。九、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对微视频业务财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司微视频业务的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对微视频业务进行专项审计，审查财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、内部控制的有效性等，提出审计意见和建议，并督促相关部门整改落实。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关监管要求聘请具有资质的外部审计机构对公司微视频业务进行年度审计。2.外部审计机构应独