农村用水财务制度

PAGE农村用水财务制度一、总则（一）目的为加强农村用水财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障农村用水事业健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区农村用水相关的所有财务活动，包括但不限于水费收缴、水资源开发利用资金管理、水利设施建设维护资金管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现农村用水事业的可持续发展。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督，保障农民群众的知情权和参与权。二、财务管理机构与职责（一）财务管理机构设置成立农村用水财务核算中心，负责统一管理农村用水财务工作。财务核算中心应配备专业的财务人员，明确岗位职责。（二）职责分工1.财务负责人职责负责组织制定和完善农村用水财务管理制度，监督制度的执行情况。组织编制年度财务预算和决算，审核重大财务收支事项。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与财政、审计等部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期对财务数据进行分析，为财务管理提供决策支持。协助财务负责人做好财务预算和决算工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和财务印章等。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年年末，各农村用水相关部门应根据下一年度工作计划和任务，编制本部门预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应明确各类水费收入、财政补助收入等来源；支出预算应按照用途分为水资源开发利用支出、水利设施建设维护支出、运行管理支出等。3.财务核算中心对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制农村用水年度财务预算草案，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.农村用水年度财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务核算中心应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报上级主管部门审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，因政策调整、不可抗力等原因导致预算需要调整的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关证明材料。3.财务核算中心对预算调整申请进行审核，报上级主管部门审批后执行。四、收入管理（一）水费收缴1.明确水费收费标准，根据农村用水实际情况，合理制定不同类型用水的收费标准，确保收费标准公平合理、符合实际。2.建立健全水费收缴制度，规范收费流程。收费人员应使用统一的收费票据，及时足额收缴水费，并将收缴情况进行登记。3.加强水费收缴管理，对欠费用户进行催缴。对长期欠费且经多次催缴仍不缴纳的用户，可采取停水等措施，直至其缴纳水费。（二）其他收入1.积极争取财政补助收入，按照国家和地方有关政策，及时申报水利建设项目，争取财政资金支持。2.合理利用水资源开发利用等项目收益，规范收益分配和使用，确保收益用于农村用水事业发展。3.加强对其他收入的管理，如捐赠收入、租金收入等，严格按照规定进行核算和管理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。2.一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出应经领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。3.支出审批应严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，确保支出合理合规。（二）支出分类1.水资源开发利用支出包括水资源调查、评估、规划等前期费用。水资源保护设施建设费用，如污水处理设施、水源涵养林建设等。水资源调配工程建设费用，如渠道修建、泵站建设等。2.水利设施建设维护支出水利设施新建、改建、扩建工程费用。水利设施日常维护费用，包括设备维修、渠道清淤等。水利设施更新改造费用，以提高水利设施运行效率和安全性。3.运行管理支出人员工资、福利等费用。办公费用，如办公用品购置、水电费等。设备运行费用，如水泵电费、监测设备维护费等。水质检测费用，确保农村用水水质安全。（三）支出控制1.严格控制各项支出，确保支出不超过预算。对超预算支出应严格按照规定程序进行审批。2.加强对支出的绩效评价，建立绩效评价指标体系，对各项支出的效益进行评估，提高资金使用效益。3.规范支出报销手续，报销凭证应符合国家财务制度规定，具备合法有效的发票、审批单等。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，确保现金安全。每日及时盘点现金，做到账实相符。现金收支应通过合法合规的渠道进行，严禁坐支现金。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录水费等应收款项的发生、收回情况。加强对应收账款的催收管理，定期与欠费用户核对账目，采取有效措施催缴欠费。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定程序编制固定资产购置预算，经批准后组织实施。固定资产购置应通过政府采购等合法合规渠道进行，确保资产质量。购置的固定资产应及时办理验收、入账手续，登记固定资产卡片。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估，确保资产处置价格合理。处置固定资产的收入应及时入账，按照规定进行核算和管理。七、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，财务核算中心定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠。2.加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守职业道德和财务规章制度，对违规行为严肃处理。3.各部门应配合财务核算中心做好内部监督工作，及时提供财务相关资料和信息。（二）外部审计1.定期接受上级主管部门和财政、审计等部门的审计监督，按照要求提供财务资料和信息。2.对审计提出的问题，应认真整改落实，并将整改情况及时上报。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务核算中心应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映农村用水财务状况和经营成果，按照规定报送上级主管部门和相关部门。（二