张金宝财务制度及流程

PAGE张金宝财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度及流程旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，保障公司资产安全，提高资金使用效率，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。真实性原则：财务核算应真实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据记录和报告应准确无误。及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保无遗漏。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务制度及流程。编制财务预算、财务报表，进行财务分析。筹集、调配和使用资金，确保资金安全和有效运作。税务筹划与申报，合理降低税务成本。参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门工作，组织制定和实施财务战略规划。监督财务制度及流程的执行情况，确保财务工作合规。组织财务预算编制、执行和分析，为公司决策提供依据。协调与内外部相关部门的关系，维护公司良好财务形象。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期编制财务报表，确保数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析和预算管理。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据。遵循国家统一的会计制度和会计准则，选择合适的会计政策和会计估计。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务核算需要，设置一级会计科目和明细科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并做好记录。3.记账凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明日期、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。4.账簿登记按照会计科目分类，及时、准确地登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、完整，不得涂改、挖补；如有错误，应按规定的方法更正。5.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应组织对财务报表进行审核，确保报表质量。四、资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等，并报公司管理层审批。对筹集资金的使用进行跟踪和监督，确保资金按计划用途使用。2.资金预算财务部门应组织各部门编制年度资金预算，包括现金流入预算和现金流出预算。资金预算应综合考虑公司经营活动、投资活动和筹资活动的资金需求，确保资金收支平衡。定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行中的问题。3.资金支付建立资金审批制度，明确各类资金支付的审批流程和审批权限。所有资金支付必须凭合法、有效的原始凭证，经相关人员审核签字后，方可办理支付手续。出纳人员应严格按照审批后的支付凭证进行支付，确保资金支付安全。4.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。加强现金盘点，确保账实相符；如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。5.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并定期进行检查和清理。加强银行存款日记账的登记和核对工作，确保银行存款收支记录准确无误。定期获取银行对账单，编制银行存款余额调节表，核对银行存款余额。五、费用报销制度1.费用报销范围本制度规定的费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费等与公司经营活动相关的费用。费用报销应符合公司业务实际需要，且有合法、有效的凭证。2.费用报销流程费用发生：员工在开展业务活动过程中发生费用支出时，应取得相应的原始凭证，并在凭证上注明费用发生的日期、事由、金额等信息。填写报销单：员工按照公司规定的格式填写费用报销单，将原始凭证粘贴在报销单背面，并签字确认。部门负责人审核：部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。财务审核：财务人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核凭证的合法性、合规性、完整性以及费用报销标准。审核通过后签字。审批：根据公司规定的审批权限，由相应的领导进行审批。审批通过后，报销单交给出纳人员办理报销手续。报销支付：出纳人员根据审批后的报销单，按照公司资金支付流程进行支付。3.费用报销标准各项费用报销标准应根据公司实际情况和行业惯例制定，并定期进行调整。例如，办公费应严格控制在预算范围内，按照实际发生金额报销；差旅费应根据出差地点、时间等因素设定不同的报销标准；业务招待费应遵循合理、必要的原则，不得超过规定限额。六、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置原因、资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息。申请表经部门负责人审核后，提交财务部门进行预算审核。财务部门根据公司资金状况和预算安排进行审核，审核通过后报公司管理层审批。审批通过后，由采购部门负责按照规定的采购程序进行采购。采购完成后，采购部门应及时将固定资产移交使用部门，并办理验收手续。3.固定资产入账与折旧财务部门根据固定资产购置发票、验收单等凭证，及时进行固定资产入账核算。按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查与盘点每年定期组织固定资产清查与盘点工作，由财务部门、资产管理部门和使用部门共同参与。清查盘点应全面核实固定资产的数量、状态、使用情况等，确保账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因并进行处理，同时调整相关账务记录。七、财务审批制度1.审批原则分级审批原则：根据公司组织架构和管理权限，明确不同层级的审批职责和审批权限。权责对等原则：审批人员应在其职责范围内行使审批权力，并对审批结果负责。规范透明原则：审批流程应明确、规范，审批过程应公开、透明。2.审批流程各项财务事项的审批应按照规定的流程进行，一般包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、领导审批等环节。经办人应详细填写审批申请表，说明事项的内容、金额、依据等信息，并签字确认。部门负责人对事项的真实性、合理性进行审核，签字后提交财务部门。财务人员对事项的合规性、准确性进行审核，重点审核财务政策、预算执行情况等，审核通过后签字。按照公司规定的审批权限，由相应的领导进行最终审批。领导审批同意后，该事项方可进入下一步处理流程。3.审批权限根据公司规模和业务特点，合理划分各级领导的审批权限。例如，一定金额以下的费用报销由部门负责人审批；超过一定金额的费用报销、重大投资项目等需经公司高层领导审批。审批权限应明确、具体，并根据公司发展和管理需要适时进行调整。八、财务分析制度1.财务分析目的通过对公司财务数据的分析，评估公司财务状况和经营成果，揭示存在的问题和风险，为公司管理层提供决策支持，促进公司持续健康发展。2.财务分析内容财务状况分析：包括资产负债结构分析、偿债能力分析、营运能力分析等，评估公司资产质量、负债水平和资金运营效率。经营成果分析：分析公司收入、成本、利润等指标的完成情况，揭示公司盈利能力和经营效益。现金流量分析：分析公司现金流入、流出情况，评估公司资金流动性和现金创造能力。财务比率分析：计算各项财务比率，如毛利率、净利率、资产负债率、流动比率等，与同行业数据进行对比，发现公司优势和不足。3.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。结合公司实际情况和行业特点，选取合适的分析指标和分析周期，确保分析结果具有针对性和有效性。4.财务分析报告定期编制财务分析报告，向公司管理层和相关部门提供财务分析信息。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，语言简洁明了，数据准确可靠。财务经理应组织对财务分析报告进行审核，确保报告质量，并及时将报告提交给公司管理层。九、财务监督与审计制度1.财务监督财务部门应建立健全内部财务监督机制，对公司财务活动进行全过程监督。加强对财务制度执行情况的监督检查，确保各项财务规定得到有效落实。对财务收支、资金使用、资产处置等重点环节进行监督，防止出现财务违规行为。2.内部审计设立独立的内部审计部门，定期对公司财务状况、经营活动和内部控制进行审计。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、审计方法和审计时间安排。审计人员应按照审计程序进行审计工作，收集审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议。公司管理层应重视内部审计结果，及时整改审计发现的问题，并将整改情况反馈给内部审计部门。3.外部审计按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。积极配合外