店铺内部财务制度

PAGE店铺内部财务制度一、总则（一）目的为加强本店铺财务管理，规范财务行为，确保店铺财务工作的有序进行，保障店铺资产安全，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本店铺实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本店铺全体员工及与店铺财务相关的各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映店铺财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务流程和管理制度，确保财务工作有章可循。4.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责店铺的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员岗位职责1.财务经理全面负责店铺财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作合规、高效运行。组织编制财务预算、财务报表等重要财务文件，为店铺决策提供准确的财务信息支持。负责资金管理，合理安排资金，确保店铺资金安全和正常周转。监督财务收支情况，审核各项费用报销和付款申请，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。定期对财务工作进行总结和分析，提出改进措施和建议，促进店铺财务管理水平的提升。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。负责银行账户的管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金收付信息。三、财务审批流程（一）费用报销审批1.员工填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合店铺规定的报销范围和标准，凭证是否齐全、合规。审核通过后，报财务经理审批。4.财务经理根据财务制度和实际情况进行最终审批，审批通过后予以报销付款。（二）采购付款审批1.采购人员根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式、收款单位等信息，并附上采购合同副本、验收单等相关资料。2.采购部门负责人对付款申请的必要性和准确性进行审核，签字后提交财务部门。3.财务人员对付款申请及相关资料进行审核，核对采购合同条款、验收情况等，确保付款符合规定。审核通过后，报财务经理审批。4.财务经理审批后，按照付款方式进行付款操作。对于金额较大的采购付款，还需报店铺负责人审批。（三）重大事项审批对于涉及店铺重大投资、融资、资产处置等事项，需按照以下流程进行审批：1.相关部门提出方案和建议，提交详细的可行性分析报告和财务预算。2.财务部门对方案进行财务评估和分析，提出意见和建议。3.店铺管理层组织相关部门进行讨论和论证，形成决策意见。4.决策意见报店铺负责人审批，必要时提交店铺董事会或股东会审议通过。四、资金管理（一）现金管理1.店铺库存现金限额由财务部门根据日常现金支出情况合理核定，报开户银行批准。库存现金不得超过限额，超过部分应及时存入银行。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。3.现金支付应严格按照国家现金管理规定的范围和标准执行，超过现金支付限额的款项应通过银行转账支付。4.出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。财务部门应定期或不定期对库存现金进行清查盘点，确保现金安全。（二）银行存款管理1.店铺应按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销需报财务经理审批，并及时通知相关部门。2.出纳人员应及时登记银行存款日记账，准确记录每笔银行收支业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，发现未达账项及时查明原因并进行处理。3.严格控制银行账户的资金往来，严禁出租、出借银行账户。对于大额资金的支付，应提前与银行沟通，确保资金安全到账。4.加强银行存款的风险管理，关注银行账户的资金动态，防范银行账户被冻结、挂失等风险。（三）资金预算与计划1.财务部门应根据店铺经营计划和业务发展需求，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金筹集和资金使用等方面的内容。2.各部门应根据年度资金预算，结合本部门实际工作情况，编制季度和月度资金使用计划，并报财务部门备案。3.财务部门负责对各部门的资金使用计划进行审核和汇总，根据店铺资金状况进行综合平衡，合理安排资金。4.定期对资金预算和计划的执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施进行调整，确保资金按计划使用，提高资金使用效益。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等情况进行详细记录。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后及时办理验收手续，登记固定资产卡片。4.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限和折旧率按照国家相关规定执行。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。6.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批核销。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指店铺在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、在产品等。2.建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理安排采购计划，确保存货数量合理、质量合格。3.仓库管理人员应负责存货的验收、保管和发出工作，严格执行存货出入库手续，定期盘点存货，确保账实相符。4.财务部门应定期对存货进行清查盘点，对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。存货盘亏损失应根据不同情况进行审批核销。5.采用先进先出法、加权平均法等方法对存货进行计价核算，确保存货成本计算准确。六、收入与成本费用管理（一）收入管理1.店铺收入包括商品销售收入、提供劳务收入、其他业务收入等。各项收入应按照国家相关税收法规的规定及时足额确认和计量，依法缴纳税款。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式、交货时间等条款。财务部门应根据销售合同和实际发货情况，及时确认销售收入。3.加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收货款。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，必要时通过法律途径解决。4.严格控制销售折扣和折让，销售折扣和折让应符合规定的审批程序，并在财务报表中如实反映。（二）成本费用管理1.成本费用是指店铺在经营活动中发生的各项耗费，包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.建立成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法和核算期间。财务部门应按照规定进行成本费用的核算，确保成本费用数据准确、完整。3.各部门应严格控制成本费用支出，制定成本费用控制目标和措施，加强成本费用的预算管理和审批控制。费用报销应严格按照财务审批流程进行，确保费用支出合理、合规。4.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取措施进行改进，降低经营成本，提高经济效益。七、财务核算与财务报表（一）财务核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行财务核算。会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则等。2.会计凭证应真实、合法有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，摘要清晰，会计分录正确。3.会计账簿应及时登记，做到账账相符、账实相符。定期结账，编制科目余额表，进行试算平衡。4.财务核算应采用电算化方式进行，使用符合国家规定的财务软件。财务软件应定期进行维护和升级，确保数据安全和正常运行。（二）财务报表1.财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映店铺财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，应经会计人员、财务经理审核签字后报店铺负责人审批。3.按照规定的时间和要求，及时向税务机关、股东等报送财务报表，确保信息披露的及时性和准确性。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。财务部门应定期对店铺财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门进行内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。对于财务部门提出的整改意见，应积极落实整改措施。3.加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，不得违规操作或弄虚作假。对违反财务制度的财务人员，应视情节轻重给予相应的处罚。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对店铺财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。定期对店铺财务状况进行审计，出具审计报告，并提出审计意见和建议。3.被审计部门应积极配合内部审计工作，提供相关资料和信息。对于审计发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况反馈给内部审计机构。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记手续。2.财务部门应准确核算各项收入和成本费用，按照规定的纳税期限和申报方式，及时、足额申