财务制度会计制度

PAGE财务制度会计制度一、总则（一）目的为了加强本公司/组织的财务管理和会计核算，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本财务制度与会计制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动和会计核算合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算应准确无误，数据计算和记录应符合规定。4.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动和会计事项，无遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。6.权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，合理配比。7.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提减值准备。二、财务管理制度（一）财务预算管理1.预算编制每年末，各部门应根据公司/组织战略目标和年度经营计划，编制下一年度部门预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门负责汇总各部门预算，形成公司/组织年度预算草案。2.预算审批年度预算草案提交公司/组织管理层审议，经批准后下达执行。预算执行过程中，如遇重大事项需要调整预算，应按规定程序报经批准。3.预算执行与监控各部门严格按照预算执行，确保各项收支控制在预算范围内。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（二）资金管理1.资金筹集根据公司/组织发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本等。确保筹资活动符合法律法规和监管要求。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应遵循专款专用原则，提高资金使用效益。严格控制资金支出，杜绝不合理开支。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。加强银行账户管理，定期核对银行账目。防范资金结算风险，如票据风险、网银风险等。（三）资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照现金管理规定和银行账户管理办法进行管理。应收账款：建立应收账款管理制度，加强客户信用管理，及时催收账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据公司/组织发展需要，编制固定资产购置计划，按规定程序审批后购置。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，准确核算固定资产折旧费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、状态和价值，及时处理盘盈、盘亏等情况。3.无形资产无形资产取得：包括外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照相关规定进行计价和核算。无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命和摊销方法，合理计提无形资产摊销费用。无形资产转让与处置：按照规定程序进行无形资产转让与处置，确保资产处置合法合规，资产价值得到合理体现。（四）成本费用管理1.成本核算明确成本核算对象和成本项目，采用合适的成本核算方法进行成本核算。加强成本核算基础工作，确保成本数据准确可靠。2.费用控制制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。严格控制费用支出，杜绝浪费和不合理开支。定期对费用支出情况进行分析和考核，提高费用使用效益。（五）利润分配管理1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定利润分配比例。2.利润分配程序首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积（根据公司章程规定）。向股东分配利润。三、会计核算制度（一）会计机构与会计人员1.会计机构设置根据公司/组织规模和业务需要，设置独立的会计机构，配备相应的会计人员。会计机构应明确职责分工，确保会计工作的顺利开展。2.会计人员配备根据会计工作岗位要求，配备具备相应专业知识和技能的会计人员。会计人员应具备会计从业资格证书，部分岗位应具备相应的专业资格证书。3.会计人员职责按照国家会计准则和公司/组织会计制度进行会计核算。编制财务报表，提供准确的财务信息。负责财务档案管理等工作。（二）会计核算基础工作1.会计凭证规范会计凭证的填制、审核、传递和保管。会计凭证应内容完整、手续齐全、数字准确。2.会计账簿设置总账、明细账、日记账等各类会计账簿。按照规定的记账方法和记账规则进行记账，确保账簿记录清晰、准确。3.会计核算方法采用借贷记账法进行会计核算。遵循国家统一的会计制度规定的会计政策和会计估计方法。（三）会计科目与财务报表1.会计科目设置根据国家会计准则和公司/组织实际情况，合理设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整应按规定程序进行。2.财务报表编制按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应进行审核和分析，确保财务报表质量。（四）会计电算化管理1.会计电算化系统建设根据公司/组织业务需求，选择合适的会计电算化软件。建立健全会计电算化系统管理制度，确保系统安全稳定运行。2.会计电算化操作规范会计电算化操作流程，操作人员应经过培训并取得相应权限。加强会计电算化数据备份和安全管理，防止数据丢失和泄露。四、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门内部监督建立财务部门内部岗位牵制制度，确保财务工作的准确性和合规性。定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正问题。2.公司/组织内部监督公司/组织应建立健全内部监督机制，对财务活动进行全过程监督。审计部门定期对财务收支、经济活动等进行审计监督，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.年度审计聘请具有资质的会计师事务所对公司/组织年度财务报表进行审计。配合会计师事务所的审计工作，提供必要的资料和信息。2.专项审计根据公司/组织需要，对特定项目或事项进行专项审计。专项审计结果应及时报告公司/组织管理层，并作为决策参考依据。五、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等各类财务文件。（二）财务档案整理与归档1.定期对财务档案进行整理，分类编号。2.按照规定的保管期限和归档要求，将财务档案及时归档。（三）财务档案保管与查阅1.设立专门的财务档案