影院内控财务制度

PAGE影院内控财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范影院的财务管理，加强内部控制，确保影院财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护影院资产安全，为影院的稳定运营和发展提供有力保障。（二）适用范围本制度适用于[影院名称]及其下属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.全面性原则：涵盖影院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等各个方面，确保内部控制无死角。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等环节之间建立有效的制衡机制，防止权力滥用和财务风险。4.适应性原则：根据影院的实际情况和业务发展需求，适时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年[具体时间]前，财务部应组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应根据影院的战略规划、经营目标和业务计划，结合历史数据和市场预测，提出本部门的预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。财务部对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合影院的整体发展目标，提出调整建议，形成年度预算初稿。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和对财务状况的影响。财务部对预算调整申请进行审核，并报经影院管理层批准后执行。预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算符合影院的实际情况和发展战略。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达年度预算经批准后，财务部应将预算指标分解到各部门，并下达预算执行通知书，明确各部门的预算执行责任和目标。各部门应根据下达的预算指标，制定具体的执行计划和措施，确保预算的有效执行。2.预算执行监控财务部应建立预算执行监控机制，定期对各部门的预算执行情况进行跟踪、分析和评估。每月末，各部门应向财务部报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及采取的措施。对于预算执行偏差较大的部门，财务部应及时发出预警通知，要求其分析原因并采取有效措施加以纠正。如因客观原因导致预算无法完成，应按规定程序申请调整预算。（三）预算考核1.考核指标设定根据各部门的预算执行情况，设定相应的考核指标，如收入完成率、成本费用控制率、利润完成率等。考核指标应具有可操作性和可比性，能够客观反映各部门的预算执行效果。2.考核周期与方式预算考核按年度进行，每年末由财务部会同人力资源部等相关部门对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核方式采用定量考核与定性考核相结合，以定量考核为主。3.考核结果应用预算考核结果与各部门的绩效奖金、评先评优等挂钩。对于预算执行情况良好的部门，给予适当的奖励；对于预算执行不力的部门，扣减相应的绩效奖金，并责令其分析原因，提出改进措施。三、收入管理（一）票房收入管理1.售票系统管理影院应使用符合国家相关规定的售票系统，确保售票信息的准确、及时记录。售票系统应与财务系统实现对接，实时传输票房数据。加强对售票系统的安全管理，设置用户权限，防止数据泄露和非法操作。定期对售票系统进行维护和升级，确保系统的正常运行。2.票房收入确认以实际售票金额作为票房收入的确认依据，并按照规定的会计期间进行核算。对于预售票收入，应在电影放映后按照实际观影人数确认收入。每日营业结束后，售票员应将当日售票情况与系统数据进行核对，确保售票金额准确无误。财务部应定期对票房收入进行核对和分析，发现问题及时查明原因并处理。（二）其他收入管理1.卖品收入管理卖品部应建立完善的库存管理制度，定期盘点库存商品，确保账实相符。卖品销售收入应按照实际销售金额确认，每日营业结束后，卖品部应将当日销售情况与财务部门进行核对。财务部门应加强对卖品收入的核算和监督，确保收入及时足额入账。2.场地租赁收入管理对于场地租赁业务，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。场地租赁收入应按照合同约定的收款时间和金额确认收入。财务部应定期对场地租赁收入进行核对，确保租金收入及时足额收取。四、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.成本费用分类影院的成本费用主要包括影片成本、场地租金及设备折旧、人员薪酬、营销费用、水电费、物料消耗等。财务部应按照成本费用的性质和用途进行分类核算，以便准确反映影院的成本费用构成和经营成果。2.成本费用核算方法影片成本应按照权责发生制原则进行核算，根据影片的采购合同和实际放映情况，合理分摊影片成本。场地租金及设备折旧应按照租赁合同和固定资产折旧政策进行计提。人员薪酬应按照实际发放金额进行核算，并根据不同岗位和职责进行合理分配。营销费用、水电费、物料消耗等应按照实际发生额进行核算。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制各部门应严格按照预算控制成本费用支出，不得超预算开支。如因特殊情况需要超预算支出，应按规定程序申请追加预算。财务部应加强对成本费用预算执行情况的监控，定期对各部门的成本费用支出进行分析和比较，发现异常情况及时查明原因并采取措施加以控制。2.成本费用审批流程建立健全成本费用审批制度，明确审批权限和审批流程。各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。一般费用支出由部门负责人审批；重大费用支出应报经影院管理层批准。审批人应严格按照规定的审批标准进行审批，对审批结果负责。（三）成本费用分析与考核1.成本费用分析定期对影院的成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势，为成本费用控制提供依据。分析内容包括成本费用结构分析、成本费用与收入的关系分析、成本费用预算执行情况分析等。通过成本费用分析，发现成本费用管理中存在的问题和薄弱环节，提出改进措施和建议，不断优化成本费用结构，降低经营成本。2.成本费用考核根据各部门的成本费用控制情况，设定相应的考核指标，如成本费用率、费用节约率等。考核指标应与预算指标和历史数据进行对比，客观评价各部门的成本费用控制效果。成本费用考核结果与各部门的绩效奖金挂钩，对于成本费用控制良好的部门，给予适当奖励；对于成本费用超支的部门，扣减相应的绩效奖金，并责令其分析原因，提出改进措施。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度，确保现金收支安全。库存现金应按照规定限额存放，不得坐支现金。银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。建立货币资金审批制度，明确审批权限和审批流程。货币资金支付应严格按照规定的审批流程进行审批，确保资金支付安全。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时发出催款通知，督促相关部门采取措施进行催收。如因客户原因无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销。（二）固定资产1.固定资产购置与验收固定资产购置应按照影院的发展规划和实际需求，编制固定资产购置计划，并报经管理层批准。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。购置合同应明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、售后服务等条款。固定资产到货后应及时组织验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。2.固定资产折旧与减值按照国家有关规定和固定资产折旧政策，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧。定期对固定资产进行清查盘点，至少每年一次。如发现固定资产存在减值迹象，应及时进行减值测试，并按照规定计提减值准备。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置方式包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。对于固定资产报废，应建立报废审批制度，明确报废原因和审批流程。（三）无形资产1.无形资产确认与计量影院的无形资产主要包括影片版权、商标权、专利权等。无形资产应按照相关会计准则进行确认和计量，确保入账价值准确合理。对于外购的无形资产，应按照实际支付的价款确认入账价值；对于自行开发的无形资产，应按照开发过程中符合资本化条件的支出确认入账价值。2.无形资产摊销与减值按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入当期损益。定期对无形资产进行减值测试，如发现无形资产存在减值迹象，应及时计提减值准备。六、资金管理（一）资金筹集1.筹资渠道与方式根据影院的发展战略和资金需求，合理选择筹资渠道和筹资方式。筹资渠道包括内部筹资和外部筹资，外部筹资方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。在选择筹资方式时，应充分考虑筹资成本、筹资风险、资金使用期限等因素，确保筹资方案的合理性和可行性。2.筹资审批与管理筹资活动应按照规定的审批程序进行审批，未经批准不得擅自筹资。筹资申请应包括筹资目的、筹资规模、筹资方式、筹资期限、筹资成本等内容。财务部应加强对筹资活动的管理，及时掌握筹资资金的到位情况和使用情况，确保筹资资金专款专用。定期对筹资活动进行分析和评价，合理控制筹资规模和筹资成本。（二）资金使用1.资金预算管理资金使用应纳入预算管理，按照预算安排合理使用资金。各部门应根据预算指标编制资金使用计划，报经财务部审核后执行。财务部应加强对资金使用计划的审核和监控，确保资金使用符合预算要求和影院的发展战略。对于超预算使用资金的情况，应严格按照规定程序进行审批。2.资金支付管理建立资金支付审批制度，明确审批权限和审批流程。资金支付应严格按照规定的审批流程进行审批，确保资金支付安全。对于重大资金支付，应实行集体决策制度，由影院管理层或董事会进行审批。资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。（三）资金监控与风险防范1.资金监控财务部应建立资金监控机制，实时监控资金的流动情况。定期编制资金流量表，分析资金的来源和去向，及时发现资金异常情况。加强对银行账户的监控，关注银行账户余额变动情况，防止资金被盗用或挪用。2.资金风险防范识别和评估资金风险，制定相应的风险防范措施。如合理安排资金结构，降低筹资风险；加强资金预算管理，防范资金短缺风险；建立资金预警机制，及时发现和处理资金风险。定期对资金风险进行评估和分析，不断完善资金风险防范措施，确保影院资金安全。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务报表编制按照国家统一的会计制度和会计准则，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映影院的财务状况和经营成果。财务部应加强对财务报表编制过程的管理，确保财务报表数据的准确性和一致性。财务报表编制完成后，应进行内部审核，审核无误后报经管理层批准。2.财务报告分析定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务报告分析，发现影院经营管理中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，为影院的发展战略调整和经营决策提供依据。（二）信息披露1.信息披露原则遵循真实、准确、完整、及时的信息披露原则，依法依规披露影院的财务信息和其他重大信息。信息披露应符合国家有关法律法规和监管要求，确保信息披露的透明度和公正性。2.信息披露方式与渠道根据信息披露的内容和对象，选择合适的信息披露方式和渠道。如定期在影院内部公告栏公布财务报告，向股东、监管部门等报送相关信息等。加强对信息披露的管理，确保信息披露的及时性和准确性。对于重大信息，应及时发布公告，避免信息泄露和误导投资者。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.监督机构与职责设立内部审计部门或指定专人负责内部财务监督工作，明确其职责和权限。内部审计部门应独立于财务部门，对财务活动进行定期或不定期的监督检查。内部审计部门应制定内部审计计划，对财务预算执行情况、收入成本费用管理、资产管理、资金管理等进行审计监督。2.监督方式与频率内部审计部门可采用定期审计、专项审计、离任审计等方式对财务活动进行监督检查。定期审计每年至少进行一次，专项审计根据实际情况适时开展，离任审计在相关人员离任时进行。（二）外部审计1.审计委托与要求按照国家有关规