一个企业完整财务制度

PAGE一个企业完整财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理运作。4.进行成本核算与控制，加强预算管理，提高公司经济效益。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度及流程。负责财务预算、决算的编制和执行监控。协调与内外部相关部门的关系，参与公司重大决策。2.会计人员负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。定期编制财务报表，确保数据准确、及时。协助进行财务分析，提供相关数据支持。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好资金核对工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备相关职称或资格证书。2.具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。3.熟悉国家财务法规和相关政策，具备较强的财务分析和解决问题的能力。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.公司发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计科目使用正确、金额计算准确。3.记账凭证应连续编号，编号方法应符合公司规定，不得跳号、重号。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.定期对会计账簿进行结账和对账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，对账工作应包括账证核对、账账核对、账实核对等。（三）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应根据真实、完整的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告应经公司负责人、财务负责人等签字并盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应优先考虑内部积累，同时可根据实际情况选择银行贷款、发行债券等外部融资方式。3.对筹集的资金应进行严格的审批和管理，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应按照预算安排进行，并严格控制费用支出，确保资金使用合理、有效。3.加强对资金使用的监督和检查，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，定期核对账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金收付应通过银行转账结算。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据公司实际需要和预算安排进行，严格履行审批手续。2.购置固定资产应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。3.固定资产购置后应及时办理验收、入账等手续。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更应经公司批准，并在财务报表附注中予以说明。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定程序进行审批。2.处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置收益最大化。3.处置固定资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应准确、完整，不得随意归集或分摊成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和纠正成本费用超支问题。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、标准和流程。2.报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，经审批后予以报销。3.严格控制费用报销审批权限，杜绝不合理的费用支出。七、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则进行收入核算。2.确保收入的真实性和准确性，不得提前或推迟确认收入。（二）收入核算与管理1.对公司的各项收入进行明细核算，及时记录收入的发生情况。2.加强对收入的管理，确保收入款项及时足额收回，防止收入流失。（三）收入分析与预测1.定期对收入情况进行分析，了解收入结构和变化趋势。2.根据收入分析结果，结合市场情况和公司发展战略，进行收入预测，为公司决策提供依据。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时、准确进行纳税申报，足额缴纳各项税款，不得偷税、漏税、抗税。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，避免税务纠纷。九、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。（二）利润分配程序1.首先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配决策1.利润分配方案由公司董事会提出，经股东大会审议通过后实施。2.在利润分配决策过程中，应充分考虑公司未来发展需要和股东意见。十、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和流程。2.年度预算应在上一年度末开始编制，经各部门审核、汇总后报公司管理层审批。3.预算编制应结合公司战略目标和经营计划，充分考虑市场环境、政策变化等因素。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算安排执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中的问题。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，确保预算的严肃性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加科学合理。十一、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效率，防范财务风险。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度等。2.明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（三）内部控制监督与评价1.定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.对财务内部控制制度的有效性进行评价，根据评价结果进行改进和完善。十二、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题应及时提出审计意见和建议，并督促整改。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，了解财务状况和经营成果。2.员工有权对公司财务活动进行监督，发现违规行为应及时向有关部门报告。十三、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，确保档案资料完整、有序。2.按照规定的分类方法和编号规则对档案进行归档，