四方会签财务制度

PAGE四方会签财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，形成全面的财务管理制度体系。4.权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求公司经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.编制公司年度财务预算、财务决算，监督预算执行情况，进行预算分析和调整。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。4.组织公司会计核算工作，编制财务报表，提供准确的财务信息。5.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查、评估和处置。6.进行成本费用核算与控制，制定成本费用标准和定额，监督成本费用支出。7.开展财务分析与预测，为公司决策提供财务支持和建议。8.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。9.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。10.其他与财务管理相关的工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司财务预算、决算，审核重要财务事项，为公司决策提供财务依据。负责公司资金管理，合理安排资金，监控资金风险。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与内外部相关部门的关系，参与公司重大经济决策。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以纠正。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行清查盘点。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，分析预算差异原因。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核现金收付凭证。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理，提供资金相关信息。负责公司资金收支统计和报表编制，及时反馈资金动态。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.公司定期组织财务人员参加专业培训和继续教育培训，不断提高财务人员业务水平和综合素质。培训内容包括财务法规政策、会计准则、财务管理知识、税务筹划等。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，各部门应在每年规定时间内编制本部门年度预算草案，并提交至财务部门。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，结合公司战略目标、经营计划和历史数据，进行综合平衡和审核调整，形成公司年度预算草案。3.年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准实施。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告。2.预算执行过程中，如因特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应详细说明调整原因、调整内容和对公司财务状况及经营成果的影响。（三）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合理、适度的原则，确保资金来源可靠，成本合理。在进行重大资金筹集决策时，应进行充分的可行性研究和风险评估。3.财务部门负责资金筹集的具体工作，与相关金融机构保持密切联系，办理借款、债券发行等手续，及时筹集所需资金。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合规、合理、有效。2.资金使用应按照预算安排进行，优先保障公司生产经营、投资项目等重点资金需求。对于重大资金支出项目，应进行专项评估和决策。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付准确无误。对于涉及大额资金的支付，应采用银行转账等安全方式进行。（三）资金结算与账户管理1.规范公司资金结算流程，加强与客户、供应商等的资金往来管理。及时核对往来账目，确保资金结算准确、及时。2.公司开设银行账户应按照规定进行审批，严格控制账户数量。加强银行账户管理，定期核对账户余额，确保资金安全。3.建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金集中度等关键指标进行实时监控。当出现资金风险迹象时，及时采取措施进行防范和化解。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.公司制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、清查、处置等流程和要求。3.财务部门负责固定资产的核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。折旧政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理公司建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。财务部门负责存货的核算，按照实际成本计价原则进行账务处理。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。建立存货预警机制，对存货周转率等指标进行监控，及时调整存货策略。2.应收账款管理制定应收账款管理制度，明确应收账款的信用政策、催收责任等。加强客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门负责应收账款的核算和监控，定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒相关部门催收逾期账款。对于长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、法律诉讼等。同时，对可能发生的坏账损失进行评估和计提坏账准备。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，准确归集和分配各项成本费用。成本核算对象包括产品、项目、部门等。2.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。费用项目包括管理费用、销售费用、财务费用等。3.财务部门应根据公司生产经营特点和管理要求选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和标准，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。各部门应根据成本费用控制目标，采取有效措施降低成本费用。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行情况。对于超预算的成本费用支出，应进行严格审批和分析，找出原因并采取措施加以纠正。3.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的成本费用支出。加强成本费用分析与考核，定期对成本费用控制情况进行评估，对完成成本费用控制目标的部门和个人给予奖励，对未完成目标的进行惩罚。七、收入利润管理（一）收入确认与核算1.公司按照会计准则和相关法律法规的规定，准确确认收入的实现。收入确认原则应保持一致，不得随意变更。2.财务部门负责收入的核算，按照不同业务类型分别设置收入明细科目，及时记录和反映各项收入的发生情况。3.加强对收入的审核和监督，确保收入的真实性、准确性和完整性。对于重大收入项目，应进行专项审计和跟踪。（二）利润分配1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。2.利润分配方案由公司管理层提出，经董事会审议通过后实施。财务部门负责按照利润分配方案进行账务处理，确保利润分配合规、准确。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.公司按照会计准则和相关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门负责组织财务报告的编制工作，各相关部门应提供编制所需的资料和数据。3.财务报告编制完成后，应进行严格审核，确保报告质量。审核内容包括数据准确性、逻辑一致性、合规性等。审核通过后的财务报告报公司管理层、董事会审批。（二）信息披露1.公司按照法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务信息。信息披露方式包括定期报告、临时公告等。2.财务信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保所有投资者能够平等获取公司财务信息。信息披露内容应真实、完整、清晰，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。九、财务内部控制与审计监督（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制体系，涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，制定相应的内部控制制度和流程，确保财务活动规范有序进行。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期进行内部审计和自我评价，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）审计监督1.公司设立内部审计机构，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对董事会负责。2.定期开展内部审计工作，制定审计计划，确定审计重点和范围。审计人员应具备专业的审计知识和技能，