同昌保险经纪财务制度

PAGE同昌保险经纪财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范同昌保险经纪公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司的稳健运营和可持续发展，为公司的战略目标实现提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于同昌保险经纪公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，不留漏洞。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司管理层提供及时的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，制定和执行公司财务管理制度。2.编制公司年度预算、财务计划和财务报告，为公司决策提供财务分析和建议。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务管理制度。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。审核重要财务报表和财务报告，为公司决策提供财务分析和建议。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司的良好形象。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目，进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确和完整。负责公司税务申报和缴纳工作，办理税务登记、变更、注销等手续。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责公司票据的购买、保管和使用工作，开具发票，办理支票、汇票等结算业务。协助会计人员进行财务核算工作，定期盘点现金和银行存款。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务。2.保守公司商业秘密，不得泄露公司财务信息和客户信息。3.遵守职业道德规范，自觉抵制不正之风，维护公司的利益和形象。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定会计政策和会计估计。2.在编制财务报表时，应当按照确定的会计政策和会计估计进行核算，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应当真实、合法、有效，记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。2.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，按照会计制度的规定进行登记和核算。3.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或者盖章。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由财务经理审核签字，加盖公司公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应当签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务，确保资金筹集的合法性和安全性。3.对筹集的资金应当进行严格管理，按照规定用途使用，不得挪作他用。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，对资金使用进行预算控制。各部门应当根据年度预算和业务发展需要，编制月度资金使用计划，报财务部门审核。2.财务部门根据审核后的资金使用计划，合理安排资金，确保资金使用的合理性和有效性。3.资金使用应当严格按照审批程序进行，未经审批不得擅自使用资金。重大资金支出应当实行集体决策制度。4.公司应当加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计，确保资金使用的合规性和安全性。（三）资金结算1.公司办理资金结算业务，应当遵守国家有关结算制度的规定，严格按照结算程序进行操作。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.对现金收支业务应当严格按照现金管理制度进行管理，确保现金的安全和完整。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当按照国家有关规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应当及时查明原因，并进行处理。2.应收账款公司应当建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期应收账款应当采取有效措施进行追收，降低坏账风险。3.存货公司应当建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应当及时查明原因，并进行处理。对积压、变质、过期的存货应当及时进行清理，减少存货损失。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据业务发展需要，合理购置固定资产。购置固定资产应当按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需要。购置固定资产应当签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务，确保固定资产购置的合法性和安全性。2.固定资产折旧公司按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应当及时查明原因，并进行处理。3.固定资产处置公司对闲置、报废、毁损等固定资产应当及时进行处置。处置固定资产应当按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。处置固定资产应当进行评估，合理确定处置价格，确保公司资产不流失。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。取得无形资产应当按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产符合公司实际需要。外购无形资产应当签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务，确保无形资产取得的合法性和安全性。2.无形资产摊销公司按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置公司对不再使用、转让等无形资产应当及时进行处置。处置无形资产应当按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。处置无形资产应当进行评估，合理确定处置价格，确保公司资产不流失。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的费用。2.成本费用核算应当遵循受益原则，谁受益谁负担，负担费用应与受益程度成正比。（二）成本费用分类与核算1.营业成本公司的营业成本主要包括手续费支出、佣金支出、业务招待费、差旅费、办公费等。营业成本应当按照实际发生额进行核算，确保成本核算的准确性。2.期间费用公司的期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用主要核算公司为销售保险产品而发生的各项费用，如广告费、宣传费、销售人员薪酬等。管理费用主要核算公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。财务费用主要核算公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费支出等。3.成本费用控制公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应当根据年度预算和业务发展需要，编制月度成本费用预算，报财务部门审核。财务部门根据审核后的成本费用预算，对成本费用支出进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。严格控制成本费用支出，杜绝不合理的开支，降低公司运营成本。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一会计制度的规定，核算公司的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.公司按照国家有关规定和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应当兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。2.公司在提取法定盈余公积后，可根据公司发展需要和股东意愿，进行利润分配。利润分配方案应当经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。3.公司应当按照规定的程序进行利润分配，确保利润分配的合法性和合规性。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家有关规定，办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供有关证件和资料。2.按时进行税务申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报的准确性和及时性。3.按照规定的期限缴纳税款，不得拖欠税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应当按照规定的程序进行申请和审批。（二）税务筹划1.公司应当加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务风险。2.税务筹划应当在合法、合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规。3.定期对公司税务情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施进行调整。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制制度进行审计。2.内部审计机构应当独立于财务部门，直接对公司董事会负责。3.内部审计人员应当具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计，确保审计工作的质量和效果。（二）外部审计1.公司按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。3.对外部审计机构出具的审计报告，应当认真分析和研究，及时发现问题并采取措施进行整改。（三）财务监督1.公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应当定期对公司财务状况进行分析和评估，及时发现问题并向公司管理层报告。3.公司管理层应当加强对财务工作的领导和监督，确保财务工作合法、合规、有序进行。十、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等。2.对公司财务活动中形成的重要文件和资料，如财务管理制度、财务预算、财务分析报告等，也应当作为财务档案进行管理。（二）档案整理与归档1.财务档案应当按照分类标准进行整理，确保档案的整齐、规范。2.定期对财务档案进行归档，建立档案目录，便于查找和使用。3.对电子财务档案应当进行备份，确保档案的安全和完整。（三）档案保管与查阅1.设立专门的