房屋建筑业财务制度

PAGE房屋建筑业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范房屋建筑业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，促进企业健康发展。2.适用范围本制度适用于本房屋建筑业企业及其所属各部门、各项目部。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.人员配备配备具有专业财务知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.岗位职责财务负责人：全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和政策，组织财务预算编制和执行，监督财务制度执行情况等。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合本企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。2.会计科目设置按照国家统一会计制度规定，结合房屋建筑业特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经财务负责人批准，并在年度财务报告中说明。3.账务处理程序经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交会计部门。会计人员对原始凭证进行审核无误后，编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，定期进行结账、对账。期末，根据账簿记录编制财务报表。4.财务报表编制按照国家统一会计制度规定和企业内部管理要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。编制完成后，经财务负责人审核签字后报出。四、资金管理1.资金筹集根据企业发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，选择合适的筹资方式，如银行借款、发行债券、股权融资等。筹资活动应严格按照国家法律法规和金融监管要求进行，遵循成本效益原则，降低筹资成本和筹资风险。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据企业年度经营计划和财务预算，编制资金预算，合理安排资金使用。资金使用应严格按照预算执行，严格审批手续。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。加强资金日常管理，优化资金配置，提高资金使用效率。定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.现金管理严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围和库存现金限额规定。加强现金收付管理，确保现金收付安全、准确、及时。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。定期对现金进行清查，发现问题及时处理。4.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行存款安全管理，妥善保管银行票据、印鉴等，防止资金被盗用或挪用。五、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用界限，划清不同成本核算对象之间的成本界限，划清成本费用与期间费用界限。2.成本费用项目直接成本：包括工程施工过程中发生的直接材料、直接人工、机械使用费等。间接成本：指企业各施工单位为组织和管理工程施工所发生的费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。对成本费用预算执行情况进行跟踪、分析和考核，及时发现和纠正偏差。优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低工程成本。加强物资采购管理，降低采购成本。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置根据企业生产经营需要和固定资产预算，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，选择合适的供应商和采购方式，确保购置资产的质量和价格合理。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，及时进行处理。七、应收账款管理1.应收账款核算按照权责发生制原则，对应收账款进行准确核算。及时记录应收账款的发生、收回等情况。建立应收账款台账，详细记录客户名称、金额、账龄、回款情况等信息。2.应收账款催收制定应收账款催收制度，明确催收责任和流程。定期对应收账款进行分析，对逾期账款及时采取催收措施。对于重大逾期账款，应成立专门的催收小组，加大催收力度。3.坏账准备计提根据谨慎性原则，合理计提坏账准备。坏账准备计提方法和计提比例应经董事会批准，并报税务机关备案。定期对应收账款的可收回性进行评估，对确实无法收回的应收账款，应及时核销，并按照规定进行账务处理。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。建立健全纳税申报管理制度，明确纳税申报流程和责任，确保纳税申报及时、准确、完整。2.税款缴纳按照税务机关核定的税额和纳税期限，按时足额缴纳税款。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，依法享受税收优惠政策。3.税务风险管理识别、评估和应对税务风险，建立税务风险预警机制。对重大税务事项进行专项分析和评估，制定应对措施，防范税务风险。加强税务档案管理，妥善保管税务申报资料、发票等相关文件。九、财务预算管理1.预算编制每年末，根据企业战略规划、经营目标和市场预测，编制下一年度财务预算。财务预算应涵盖企业收入、成本、费用、利润、资金等各个方面，形成全面预算体系。预算编制应广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行与监控财务预算一经批准，应严格执行。各部门应将预算指标分解落实到具体责任人，确保预算执行到位。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。及时发现预算执行偏差，采取有效措施进行调整和纠正。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加符合企业实际情况。十、财务分析与评价1.财务分析定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，全面、深入地揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。为企业管理层提供决策支持，提出改进建议和措施。2.财务评价建立财务评价指标体系，对企业财务绩效进行评价。财务评价指标应包括盈利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标等。定期对企业财务评价结果进行分析和总结，为企业战略调整和经营决策提供依据。十一、财务内部控制1.内部控制目标确保企业财务活动合法合规，保护企业资产安全完整。提高财务信息质量，保证财务信息真实、准确、完整、及时。加强财务管理，提高资金使用效益，防范财务风险。2.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、资产管理、税务管理等各个环节。明确各岗位的职责权限，建立岗位责任制和不相容职务分离制