旅行社财务制度规定

PAGE旅行社财务制度规定一、总则1.目的本财务制度旨在规范本旅行社的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保旅行社的健康发展，保护投资者的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于本旅行社及其所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映旅行社的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖旅行社财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置本旅行社设立独立的财务部门，负责全社的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.会计人员岗位设置及职责财务经理全面负责旅行社的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，为管理层提供财务决策支持。组织编制财务预算、财务报表及其他财务报告，定期进行财务分析，评估旅行社的财务状况和经营成果，提出改进建议。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和风险可控。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。组织财务人员的培训和考核，提高财务团队的业务素质和工作能力。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务资料的完整性和准确性。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，及时反馈预算执行情况。负责税务申报和缴纳工作，依法计算和缴纳各项税费，合理进行税收筹划。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理款项收付，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。3.会计人员职业道德要求爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。遵守国家法律法规和财务制度，保守旅行社的商业秘密。不断提高业务素质和职业道德水平，为旅行社的发展提供优质的财务服务。三、财务管理制度1.财务预算管理制度财务预算编制原则以市场为导向，结合旅行社的经营目标和发展战略，科学合理地编制预算。坚持实事求是，充分考虑各种因素的影响，确保预算的可行性和可靠性。实行全员参与、上下结合的编制方法，提高预算的准确性和透明度。预算编制流程每年末，各部门根据旅行社下一年度的经营目标和工作计划，提出本部门的预算草案，包括收入、成本、费用等项目。财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，结合历史数据和市场预测，进行综合平衡，编制出全社的财务预算草案。财务预算草案提交旅行社管理层审议通过后，报董事会批准执行。预算执行与监控各部门负责本部门预算的具体执行，严格按照预算控制各项收支。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施加以调整。每月末，各部门应向财务部门报送预算执行情况报告，分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请表进行审核，提出审核意见后报旅行社管理层审批。经批准后的预算调整申请，由财务部门下达给相关部门执行，并相应调整财务预算。2.收入管理制度旅行社的收入主要包括旅游业务收入、票务收入、酒店预订收入、餐饮收入等。各项收入应按照规定的价格和收费标准收取，确保收入的真实性和合法性。财务部门应及时记录和核算各项收入，确保收入数据的准确无误。对于旅游业务收入，应按照合同约定的结算方式及时与客户结算，确保款项及时足额收回。加强对收入的管理和监督，防止收入流失和违规操作。定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和稳定性，为经营决策提供依据。3.成本费用管理制度成本费用分类营业成本：包括旅游业务成本、票务成本、酒店预订成本、餐饮成本等，是指旅行社为获取营业收入而发生的直接支出。营业费用：包括销售人员工资、业务招待费、差旅费、广告费、宣传费等，是指旅行社在经营过程中发生的各项间接费用。管理费用：包括管理人员工资、办公费、折旧费、水电费、差旅费等，是指旅行社为组织和管理经营活动而发生的各项费用。财务费用：包括利息支出、手续费等，是指旅行社为筹集资金而发生的各项费用。成本费用控制原则严格遵守国家法律法规和财务制度，合理控制成本费用支出。实行全面预算管理，将成本费用控制纳入预算管理体系，确保成本费用支出不超过预算指标。建立健全成本费用核算制度，准确核算各项成本费用，为成本费用控制提供依据。加强成本费用分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。成本费用核算方法营业成本应按照权责发生制原则进行核算，与营业收入相匹配。营业费用、管理费用和财务费用应按照实际发生额进行核算，计入当期损益。对于共同费用，应按照合理的分配方法进行分摊，确保成本费用核算的准确性。成本费用审批流程各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。费用报销人应填写费用报销单，注明费用的用途、金额、报销日期等信息，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，签字确认费用的合理性和真实性。财务部门对费用报销单进行审核，重点审核费用的合规性和报销凭证的完整性。经财务部门审核通过后，报旅行社管理层审批。审批通过后的费用报销单，由出纳办理付款手续。4.资金管理制度资金筹集旅行社应根据经营需要，合理筹集资金，确保资金的及时足额供应。资金筹集方式包括银行借款、股东投资、内部融资等。财务部门应根据资金需求情况，制定合理的资金筹集计划，选择合适的筹资方式，降低筹资成本和风险。资金使用严格按照预算安排使用资金，确保资金用于旅行社的正常经营活动和发展战略。加强资金的集中管理，实行资金统一调配制度，提高资金使用效率。建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批权限和流程，确保资金使用的安全和合规。资金结算规范资金结算方式，严格按照国家有关规定办理银行结算业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，做到日清月结。资金监控财务部门应定期对资金使用情况进行监控和分析，及时发现资金使用过程中存在的问题，并采取措施加以解决。加强对资金风险的防范，建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险，采取有效的风险应对措施。5.固定资产管理制度固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态不变的资产，包括房屋及建筑物、交通工具、办公设备、电子设备等。固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格、型号、数量、预算金额等信息。财务部门对固定资产购置申请表进行审核，结合旅行社的财务状况和资金安排，提出审核意见。经财务部门审核通过后，报旅行社管理层审批。审批通过后的固定资产购置申请，由采购部门负责采购。固定资产核算财务部门按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限按照国家规定执行。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，填写固定资产处置申请表，注明处置资产的名称、规格、型号、数量、处置原因、处置方式、处置价格等信息。财务部门对固定资产处置申请表进行审核，提出审核意见后报旅行社管理层审批。经批准后的固定资产处置申请，由相关部门负责办理处置手续，并及时进行账务处理。6.财务报告与财务分析制度财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和旅行社的财务管理制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映旅行社的财务状况和经营成果，数据应清晰、明了，便于理解和分析。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、旅行社管理层审批后对外报送。财务分析内容财务分析应包括旅行社的财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。财务状况分析主要包括资产结构分析、负债结构分析、所有者权益分析等，评估旅行社的财务实力和偿债能力。经营成果分析主要包括收入分析、成本费用分析、利润分析等，评估旅行社的盈利能力和经营效率。现金流量分析主要包括现金流入分析、现金流出分析、现金净流量分析等，评估旅行社的资金流动性和资金运作效率。财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。与同行业其他旅行社进行比较，找出本旅行社的优势和不足，为经营决策提供参考。定期对财务分析结果进行总结和评价，提出改进措施和建议，为旅行社的发展提供支持。四、财务监督与检查1.内部审计设立独立的内部审计部门或配备专职的内部审计人员，对旅行社的财务活动进行定期或不定期的审计监督。内部审计的主要内容包括财务预算执行情况审计、财务收支审计、内部控制制度审计、经济责任审计等。内部审计人员应严格遵守审计工作规范，客观公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.财务检查财务部门定期对各部门的财务收支情况进行检查，确保财务制度的执行和财务纪律的遵守。检查内容包括原始凭证的真实性、合法性、完整性，记账凭证的编制准确性，账簿的登记情况，财