华为公司财务制度

PAGE华为公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范华为公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于华为公司及其下属各分公司、子公司和控股公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，形成完整的财务管理制度体系。4.权责明确原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限范围，做到各司其职、各负其责。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低经营成本，提高公司盈利能力。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，财务部门下设预算管理、资金管理、会计核算、财务分析、税务管理等职能岗位。（二）财务部门职责1.制定和执行财务制度：负责制定和完善公司财务管理制度、流程和规范，并监督执行情况。2.财务预算编制与执行：组织编制公司年度财务预算，跟踪预算执行情况，进行预算分析和调整。3.资金管理：合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转；负责资金筹集、投放和回笼等工作，提高资金使用效率。4.会计核算与报表编制：按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，及时、准确地编制财务报表，反映公司财务状况和经营成果。5.财务分析与决策支持：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供财务决策支持，提出合理化建议。6.税务管理：依法进行税务申报、缴纳和筹划，合理降低公司税负。7.资产管理：负责公司资产的核算、清查和监督，确保资产安全完整，提高资产使用效益。8.内部控制与风险管理：建立健全公司内部控制制度，防范财务风险；对重大财务事项进行风险评估和监控。（三）各部门在财务管理中的职责1.业务部门：负责本部门业务活动的预算编制和执行，配合财务部门进行成本费用控制和资金管理；提供准确、及时的业务数据和财务信息。2.采购部门：负责采购业务的预算编制和执行，控制采购成本；按照财务制度办理采购付款手续，提供采购合同等相关资料。3.销售部门：负责销售业务的预算编制和执行，完成销售目标；及时收回销售款项，配合财务部门进行应收账款管理。4.人力资源部门：负责制定公司薪酬福利政策，编制薪酬预算；配合财务部门进行工资核算和发放。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制流程每年[具体时间]，公司管理层下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、范围和时间要求。各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，提交财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，反馈给各部门进行修改。各部门根据财务部门意见修改后，再次提交财务部门。财务部门将汇总后的年度预算草案报公司管理层审批。公司管理层审批通过后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往预算期间的费用项目和费用数额，以零为起点，根据预算期实际需要和可能分析各项费用的合理性，综合平衡编制预算。滚动预算是指在预算执行过程中，随着时间的推移和预算的执行情况，不断补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行预警机制，当预算执行偏差达到一定比例时，发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。3.经公司管理层审批同意后的预算调整，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道和成本等。在进行重大资金筹集活动前，进行充分的可行性研究和风险评估。3.与金融机构保持良好的合作关系，确保资金筹集渠道畅通。（二）资金投放1.按照公司战略规划和投资决策，合理安排资金投放，提高资金使用效益。资金投放主要包括固定资产投资、流动资产投资、对外投资等。2.建立投资项目评估机制，对投资项目进行可行性研究、风险评估和收益预测。投资项目必须经过严格的审批程序，确保投资决策科学合理。3.加强对投资项目的跟踪管理，及时掌握项目进展情况和投资收益情况，发现问题及时采取措施进行解决。（三）资金运营1.优化资金配置，合理安排资金在不同业务板块和项目之间的分配，确保资金安全和正常周转。2.加强资金流动性管理，根据公司资金状况和经营需求，合理确定资金储备水平，确保资金链稳定。3.建立资金集中管理制度，对公司资金进行集中统一管理，提高资金使用效率和监控力度。（四）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照财务制度办理资金收付业务。资金收付必须有合法、有效的凭证，确保资金结算准确、及时、安全。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。定期对银行账户进行清理和核对，确保账户信息准确无误。3.建立资金结算风险防范机制，加强对资金结算过程的风险监控，防范资金被盗用、挪用等风险。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置必须遵循预算管理原则，纳入年度预算安排。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查每年定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，及时查明原因，报经批准后进行账务处理。（二）流动资产与其他资产管理1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。加强对流动资产的日常管理，确保流动资产安全完整，提高流动资产周转速度。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施加强应收账款催收，降低坏账风险。建立存货管理制度，合理控制存货库存水平，优化存货结构，提高存货周转率。2.其他资产如无形资产、长期待摊费用等。按照相关会计准则和公司财务制度进行核算和管理。加强对无形资产的保护和利用，确保无形资产的价值得到充分发挥。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.成本费用分类成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括销售佣金、广告宣传费、运输费等；管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费等；财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算按照权责发生制原则，对成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则。建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况，为成本费用分析和控制提供依据。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，明确各部门在成本费用控制中的职责。各部门应根据成本费用控制目标，采取有效措施降低成本费用。2.加强成本费用预算控制，严格按照预算执行成本费用支出。对超预算的成本费用支出，必须经过严格的审批程序。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施，不断优化成本费用结构。（三）成本费用审批1.明确成本费用审批流程和审批权限。一般成本费用支出由部门负责人审批；重大成本费用支出需报公司管理层审批。2.成本费用支出必须有合法、有效的凭证，凭证内容应真实、完整、准确。审批人员应严格按照审批流程和审批权限进行审批，确保成本费用支出合规合理。七、收入利润管理（一）收入确认与核算1.按照国家会计准则和公司财务制度，准确确认收入实现的时间和金额。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。2.建立收入核算台账，详细记录收入的发生情况，包括收入来源、收入金额、收入时间等信息。3.加强对收入的监控和分析，及时发现收入异常情况，查明原因并采取措施进行处理。（二）利润核算与分配1.按照会计核算方法，准确核算公司利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润等。2.公司净利润按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。一般先提取法定盈余公积，再进行其他分配。3.利润分配方案需报公司管理层审批后执行。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报告应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，确保财务信息真实、准确、完整。2.月度财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等；季度财务报表在月度财务报表基础上增加附注等内容；年度财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注及其他相关资料。3.财务报告编制过程中，应进行严格的审核和校对，确保财务数据准确无误。审核人员应签字确认审核结果。（二）财务报告报送与审批1.月度财务报表于次月[具体时间]前报送公司管理层和相关部门；季度财务报表于季度结束后[具体时间]前报送；年度财务报告于年度结束后[具体时间]前编制完成并报送公司管理层和相关部门。2.财务报告需经公司管理层审批后对外报送或披露。公司管理层应认真审核财务报告，确保财务信息真实反映公司财务状况和经营成果。（三）信息披露1.按照法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务信息。信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保所有投资者能够平等获取公司财务信息。2.公司财务信息披露渠道主要包括公司官网、证券交易所指定媒体等。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，规范业务流程，防范财务风险。2.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改。对内部控制缺陷进行分类管理，采取有效措施加以改进，不断完善内部控制体系。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员。内部审计部门负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计计划，定期对公司财务状况和经营成果进行审计。审计内容包括财务报表审计、预算执行情况审计、资金使用情况审计、成本费用审计、内部控制审计等。3.内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作独立、客观、公正。审计结束后，出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。（三）外部审计1.聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应按照国家审计准则和相关法律法规的要求进行审计工作