建筑单位财务制度及流程

PAGE建筑单位财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度及流程旨在规范建筑单位的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障建筑单位的健康稳定发展，实现经济效益与社会效益的有机统一。（二）适用范围本制度适用于本建筑单位及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖建筑单位财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和流程。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：优化资源配置，合理控制成本，提高资金使用效益，实现建筑单位价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善本建筑单位的财务管理制度及流程，并监督执行。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全，提高资金使用效率。4.参与项目预算编制、成本控制和财务分析，为项目决策提供财务支持。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.加强财务风险管理，建立健全风险预警机制，防范财务风险。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，组织实施财务管理制度及流程。参与建筑单位重大经济决策，提供财务专业意见。协调财务部门与其他部门的工作关系，保障财务工作的顺利开展。负责财务人员的培训、考核和晋升等工作。2.会计岗位按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责各类费用的审核、报销和账务处理，确保费用支出合规、准确。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。3.出纳岗位负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。审核收付款凭证，及时传递给会计记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据本建筑单位的发展战略、年度经营计划和项目安排，编制下一年度的部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合建筑单位的整体目标和资源状况，提出调整建议，形成年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经建筑单位管理层审议通过后，报上级主管部门备案，并下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照下达的预算执行，确保各项收入和支出在预算范围内进行。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现预算执行中的偏差和问题。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，相关部门应及时向财务部门和管理层报告，并提出调整预算的申请。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、项目变更等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，相关部门应提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后的预算指标等，并附相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报管理层审批。经批准后的预算调整方案下达各部门执行。四、收入管理（一）工程收入确认1.建筑单位按照与客户签订的工程合同约定，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。2.对于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入；对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。3.工程收入确认时，应取得客户签字确认的工程进度报告、验收报告等相关证明文件，确保收入确认的准确性和合规性。（二）其他收入管理1.除工程收入外，建筑单位的其他收入包括材料销售收入、设备租赁收入、劳务收入等。2.其他收入应按照相关合同或协议约定及时确认，并开具合法有效的发票。3.财务部门应加强对其他收入的核算和管理，定期核对收入金额，确保收入足额入账。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.建筑单位以工程项目为成本核算对象，按照项目预算和实际成本发生情况进行成本核算。2.成本核算采用制造成本法，将工程成本划分为直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、规费等。3.对于共同成本和不能分清负担对象的间接成本，应按照合理的方法进行分配，计入各成本核算对象。（二）成本控制措施1.项目开工前，各部门应根据项目预算编制成本控制计划，明确成本控制目标和措施。2.在施工过程中，严格控制各项成本支出，加强对人工费、材料费、机械使用费等主要成本项目的管理。人工费方面，合理安排施工人员，优化劳动组合，提高劳动效率，控制人工成本。材料费方面，加强材料采购管理，选择优质供应商，降低采购成本；严格材料出入库管理，控制材料损耗，节约材料费用。机械使用费方面，合理调配机械设备，提高设备利用率，降低设备租赁和维修成本。3.加强成本分析与考核，定期对项目成本进行分析，找出成本控制中的薄弱环节，及时采取措施加以改进。建立成本考核制度，将成本控制目标完成情况与部门和个人绩效挂钩，激励各部门和员工积极参与成本控制。（三）费用报销管理1.费用报销应遵循“谁发生、谁报销”的原则，由费用发生部门或个人填写费用报销单，并按规定粘贴相关票据。2.费用报销单应注明费用发生的时间、地点（项目名称）、事由、金额等信息，并经部门负责人审核签字。3.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核票据的真实性、合法性、完整性以及费用支出的合理性。对于不符合规定的报销单据，财务部门有权拒绝报销。4.经审核通过的费用报销单，由财务负责人审批签字后，出纳方可办理报销付款手续。六、资金管理（一）资金筹集1.根据建筑单位的发展战略和项目资金需求，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、吸收投资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，如营业执照、财务报表、项目可行性研究报告等，确保贷款申请的顺利获批。3.发行债券或吸收投资时，应严格遵守国家有关法律法规和监管要求，并履行相关审批程序。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经建筑单位管理层集体决策。2.资金使用应按照预算安排进行，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保资金支付的准确性和合规性。对于涉及大额资金支付的业务，应实行双人经办、交叉审核等制度，防范资金风险。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险状况选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行支付等。2.加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，详细记录每笔资金结算业务的日期、金额、收付款单位等信息，便于查询和核对。（四）资金风险管理1.识别资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。针对不同的风险类型，制定相应的风险应对措施。2.加强资金风险管理的监测和预警，建立资金风险指标体系，及时发现潜在的风险因素，并采取有效的风险控制措施。3.定期进行资金风险评估，总结经验教训，不断完善资金风险管理机制。七、固定资产管理（一）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额等信息，并经部门负责人审核签字。2.财务部门对固定资产购置申请进行审核，重点审核购置的必要性、资金来源的合理性等。对于重大固定资产购置项目，应组织相关部门进行可行性论证。3.经审核通过的固定资产购置申请，报管理层审批。审批通过后，由采购部门按照规定的采购程序进行采购。（二）固定资产验收与入账1.固定资产购置后，由采购部门、使用部门和资产管理部门共同进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，注明资产名称、规格型号、数量、购置日期及验收情况等信息，并由验收人员签字确认。2.资产管理部门根据固定资产验收单，及时办理固定资产入账手续，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的基本信息、使用部门、折旧情况等。3.财务部门根据固定资产验收单和入账凭证，进行账务处理，确保固定资产账实相符。（三）固定资产折旧与减值1.按照国家有关规定和本建筑单位的财务制度，确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。2.定期对固定资产进行清查盘点，至少每年一次。如发现固定资产存在减值迹象，应及时进行减值测试，并计提相应的减值准备。3.固定资产折旧和减值准备的计提情况应在财务报表中如实反映，并按照规定进行披露。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置时，由使用部门提出处置申请，填写固定资产处置申请表，注明处置资产的名称、规格型号、数量、处置原因及处置方式等信息，并经部门负责人审核签字。2.资产管理部门对固定资产处置申请进行审核，核实资产状况，提出处置意见。对于重大固定资产处置项目，应组织相关部门进行评估和审批。3.经批准后的固定资产处置申请，由资产管理部门按照规定的处置程序进行处置。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖财务部门印章。3.年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计，审计报告作为财务报告的重要组成部分，一并对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告，为建筑单位管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.运用各种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对财务数据进行深入分析，揭示财务指标的变化趋势和内在关系，发现存在的问题和潜在风险。3.结合建筑单位的经营管理实际，提出针对性的建议和措施，为管理层优化决策、加强管理提供参考依据。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送相关纳税资料。纳税申报应做到数据准确、申报及时，避免逾期申报和漏报等情况。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳各项税款。税款缴纳前，应认真核对纳税金额，确保缴纳金额准确无误。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，依法享受税收优惠政策，合理降低税负。（三）税务风险管理1.识别税务风险，包括政策风险、核算风险、申报风险等。