出纳岗位财务制度

PAGE出纳岗位财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳岗位的财务工作流程，确保公司资金的安全、准确、高效运作，加强财务管理与监督，保障公司财务活动的合法性、合规性和有序性。2.适用范围本制度适用于公司全体出纳人员及其相关财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法办理各项出纳业务。准确性原则：确保现金收付、银行结算等业务数据准确无误，账目清晰。安全性原则：保障公司资金安全，防范资金风险，采取必要的安全措施。及时性原则：及时处理各项收支业务，不得拖延积压，保证资金流转顺畅。二、岗位职责1.现金收付管理严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对收入现金要及时开具收款收据或发票，当面点清金额，在收款凭证上加盖“现金收讫”章；支付现金时，要严格审核付款凭证，确保手续完备、金额准确，经审批后在付款凭证上加盖“现金付讫”章。每日及时盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。保管好库存现金及有价证券，确保其安全完整，防止现金被盗、遗失或损坏。2.银行存款管理负责办理银行账户的开立、变更、注销等手续，并按照银行规定进行操作。准确记录银行存款收支情况，及时编制银行存款日记账，做到日清月结。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。严格审核银行结算凭证，办理支票、汇票、本票等银行结算业务。对签发的支票要进行登记，注明支票号码、用途、金额等信息，确保支票的安全使用。及时掌握银行存款余额，合理安排资金，保证公司资金的正常周转。如遇资金紧张或其他异常情况，应及时向财务负责人汇报。3.票据及印章管理妥善保管各种票据，如支票、汇票、本票、发票、收据等，建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、用途、金额、收回日期等信息。严格按照票据使用规定开具和使用票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。对作废的票据要加盖“作废”章，并妥善保管，定期销毁。负责保管公司财务印章，如财务专用章、法人章等。印章的使用必须严格按照公司印章管理制度执行，履行审批手续，登记印章使用情况，确保印章使用安全。4.资金报表编制定期编制资金日报表、周报、月报等报表，及时反映公司资金收支情况、资金余额及资金变动趋势。报表内容应真实、准确、完整，数据清晰，报送及时。对资金报表进行分析，为公司管理层提供资金运作方面的决策依据。如发现资金异常情况，应深入分析原因，并提出相应的建议和措施。5.其他工作协助财务负责人完成其他相关财务工作，如财务审计、税务申报等。完成领导交办的其他临时性任务，积极配合公司各部门的工作，提供必要的财务支持。三、现金收付流程1.收款流程业务部门收到款项后，应及时开具收款凭证（收据或发票），一式多联，注明收款日期、款项来源、金额、付款单位等信息。收款人员将收款凭证的记账联传递给出纳人员。出纳人员收到收款凭证后，首先核对凭证内容是否完整、准确，与业务部门确认款项性质和金额。当面清点现金，无误后在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并在现金日记账上记录收款日期、金额、款项来源等信息。将收款凭证的客户联交还给业务部门，作为收款依据；将记账联传递给会计人员进行账务处理。2.付款流程付款申请部门填写付款申请单，注明付款日期、付款对象、付款金额、付款用途等信息，并附上相关审批文件和原始凭证。付款申请单依次经部门负责人、财务负责人、总经理审批签字。出纳人员收到经审批后的付款申请单，审核付款凭证的真实性、合法性、完整性，核对付款金额与审批金额是否一致。按照付款申请单的要求支付现金或开具支票等支付工具。支付现金时，逐一核对付款对象身份，确保款项支付给正确的收款人；开具支票时，填写支票日期、收款人、金额、用途等信息，加盖财务专用章和法人章，并在支票登记簿上登记支票号码、金额、用途、收款人等信息。在付款凭证上加盖“现金付讫”章或“银行付讫”章，并在现金日记账或银行存款日记账上记录付款日期、金额、付款对象等信息。将付款凭证及相关原始凭证传递给会计人员进行账务处理。四、银行存款收付流程1.收款流程业务部门收到银行存款收入后，及时将银行进账单传递给出纳人员。出纳人员收到银行进账单后，核对进账单内容是否完整、准确，包括收款日期、付款单位、金额、款项来源等信息。与银行对账单进行核对，确认款项已到账。如发现未达账项，应及时与银行沟通，查明原因。在银行存款日记账上记录收款日期、金额、款项来源等信息，并将银行进账单传递给会计人员进行账务处理。2.付款流程付款申请部门填写付款申请单，注明付款日期、付款对象、付款金额、付款用途等信息，并附上相关审批文件和原始凭证。付款申请单依次经部门负责人、财务负责人、总经理审批签字。出纳人员收到经审批后的付款申请单，审核付款凭证的真实性、合法性、完整性，核对付款金额与审批金额是否一致。根据付款申请单的要求填写支票、汇票、本票等银行结算凭证，或通过网上银行等方式进行付款操作。填写银行结算凭证时，要确保各项信息准确无误，如付款日期、收款人、金额、用途等。在支票登记簿上登记支票号码、金额、用途、收款人等信息；通过网上银行付款时，记录付款日期、金额、付款对象等信息。将付款凭证及相关原始凭证传递给会计人员进行账务处理。同时，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。五、票据管理规定1.票据购买根据公司业务需要，由出纳人员提出票据购买申请，经财务负责人审批后，到指定的票据销售机构购买票据。购买票据时，要核对票据的种类、号码、数量等信息，确保票据的真实性和完整性。同时，索取票据购买凭证，作为记账依据。2.票据保管设立专门的票据保管箱或保险柜，将各种票据分类存放，确保票据安全。建立票据登记簿，详细记录票据的购入日期、种类、号码、数量、领用日期、用途、金额、收回日期等信息。票据的领用和收回要进行严格登记，做到账实相符。定期对票据进行盘点，检查票据的保管情况。如发现票据丢失、损坏或被盗等情况，应立即报告财务负责人，并采取相应的措施进行处理，如挂失止付、声明作废等。3.票据使用出纳人员在使用票据时，要严格按照票据使用规定进行开具和填写。票据的内容必须真实、准确、完整，不得涂改、伪造票据。开具票据时，要注明开票日期、付款单位、收款单位、金额、用途等信息，并加盖财务专用章或发票专用章。同时，在票据登记簿上记录票据的使用情况。对作废的票据，要加盖“作废”章，并在票据登记簿上注明作废原因和日期。作废票据应妥善保管，定期装订成册，按照会计档案管理规定进行销毁。4.票据核销定期对已使用的票据进行核销，核对票据的存根联与记账联的金额、号码等信息是否一致。核销后，在票据登记簿上注明核销日期和相关信息。六、印章管理规定1.印章种类公司财务印章主要包括财务专用章、法人章等。2.印章保管财务专用章由出纳人员保管，法人章由指定的专人保管。印章保管人员必须妥善保管印章，确保印章安全，不得随意将印章交予他人使用。设立印章保管登记簿，记录印章的启用日期、保管人员、使用情况等信息。印章的交接要进行严格登记，办理交接手续。3.印章使用使用财务印章时，必须填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、审批人等信息。申请表依次经部门负责人、财务负责人、总经理审批签字。印章保管人员根据审批后的申请表，在规定的范围内使用印章，并在印章使用登记簿上记录印章使用情况，包括使用日期、用途、金额、审批人、盖章人等信息。严禁在空白支票、空白发票、空白收据等票据上加盖财务印章。如因特殊情况需要开具空白票据，必须经财务负责人和总经理批准，并在票据上注明开票日期、收款单位、金额上限等限制条件。4.印章停用与销毁因公司名称变更、机构调整等原因，需要停用财务印章时，由财务负责人提出申请，经总经理批准后，办理印章停用手续。停用的印章要及时收回，并进行封存保管。封存期限届满后，由财务负责人组织相关人员对印章进行销毁，并在印章销毁登记簿上记录销毁日期、印章名称、销毁方式等信息。七、资金安全管理1.库存现金安全管理出纳人员应将库存现金存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的位置，安装必要的防盗、防火、防潮等设施。库存现金应严格按照国家现金管理规定进行限额存放，不得超过规定的限额。如因业务需要增加库存现金限额，应报经开户银行批准。每日下班前，出纳人员要对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。如属于现金被盗或遗失等情况，应立即报告公司领导，并向公安机关报案。2.银行账户安全管理严格按照银行账户管理规定，妥善保管银行账户信息，包括账号、密码、U盾等。银行账户密码要定期更换，不得泄露给他人。使用网上银行进行资金收付时，要注意网络安全，避免在不安全的网络环境下操作。如发现异常交易或账户信息被盗用等情况，应立即停止操作，并及时联系银行进行处理。定期对银行账户进行检查，核对银行存款余额与银行对账单是否一致。如发现未达账项或其他异常情况，应及时与银行沟通，查明原因，并采取相应的措施进行处理。3.票据及印章安全管理按照票据及印章管理规定，妥善保管各种票据和印章，确保其安全完整。票据和印章不得随意放置，要存放在专门的保管箱或保险柜内。加强对票据和印章保管人员的安全教育，提高其安全意识。如发现票据或印章丢失、被盗等情况，应立即报告财务负责人，并采取相应的措施进行处理，如挂失止付、声明作废等。同时，要查明原因，追究相关人员的责任。八、财务报表与报告1.资金报表编制出纳人员应定期编制资金日报表、周报、月报等报表，及时反映公司资金收支情况、资金余额及资金变动趋势。报表内容应包括现金收支、银行存款收支、票据使用情况、资金余额等信息。资金日报表应于每日下班前编制完成，并报送财务负责人和相关领导。资金周报应于每周周末编制完成，报送财务负责人和相关领导。资金月报应于每月月末编制完成，报送财务负责人、总经理及其他相关部门。报表编制要做到数据准确、内容完整、报送及时。报表数据应根据现金日记账、银行存款日记账、票据登记簿等相关账簿记录进行填写，不得虚报、漏报或瞒报。2.资金分析报告定期对公司资金运作情况进行分析，撰写资金分析报告。分析报告应包括资金收支情况分析、资金余额分析、资金变动趋势分析、资金使用效率分析等内容。通过对资金报表数据的分析，找出资金运作中存在的问题和风险，如资金紧张、资金闲置、资金使用效率低下等，并提出相应的建议和措施。资金分析报告应于每月末或每季度末编制完成，报送财务负责人、总经理及其他相关部门。报告内容应具有针对性、实用性和前瞻性，为公司管理层提供决策依据。九、监督与检查1.内部监督公司内部审计部门定期对出纳岗位的财务工作进行审计监督，检查出纳人员是否严格遵守财务制度和操作规程，资金收付、票据管理、印章使用等业务是否合规、准确。财务负责人应加强对出纳工作的日常监督，定期检查出纳人员的工作记录、账目凭证等，发现问题及时督促整改。公司其他