企业在建项目财务制度

PAGE企业在建项目财务制度一、总则（一）目的为加强公司在建项目财务管理，规范财务行为，确保项目资金的合理使用和安全，提高项目投资效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有在建项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：在建项目财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映项目财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖在建项目财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告项目财务信息，为项目决策提供及时准确的数据支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高项目资金使用效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的在建项目财务管理部门，负责在建项目的财务核算、资金管理、成本控制等工作。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责在建项目财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制项目财务预算、决算，审核项目资金使用计划。监督项目财务活动，及时发现和解决财务问题。协调与其他部门的关系，为项目顺利实施提供财务支持。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行在建项目财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务信息准确无误。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。3.出纳人员办理在建项目现金收付、银行结算等业务。负责保管库存现金、有价证券和银行票据。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账。严格执行现金管理制度，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.在建项目预算包括项目总预算、年度预算和季度预算。2.项目总预算应根据项目可行性研究报告、设计概算等资料编制，明确项目总投资、资金来源、建设周期等内容。3.年度预算应根据项目总预算和年度建设计划编制，细化各项费用支出，包括工程费用、设备购置费用、管理费用、财务费用等。4.季度预算应根据年度预算和季度工作安排编制，进一步明确季度内各项费用的具体支出计划。5.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由项目管理部门、财务部门等相关部门共同参与，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.在建项目预算编制完成后，应按照公司内部审批程序进行审批。2.项目总预算需经公司董事会或总经理办公会审议通过。3.年度预算和季度预算需经财务负责人审核、公司分管领导审批。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。四、资金管理（一）资金筹集1.在建项目资金来源包括自有资金、银行贷款、债券融资、项目资本金等。2.公司应根据项目资金需求和融资渠道，合理确定资金筹集方式和规模。3.筹集资金时应遵循国家相关法律法规和金融政策，确保融资合法合规。（二）资金使用1.在建项目资金应专款专用，严格按照预算安排使用。2.资金支付应按照公司财务审批制度执行，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。3.工程款项支付应根据工程进度、合同约定等进行审核，确保资金支付与工程实际进度相符。4.设备购置款项支付应按照采购合同和验收报告进行审核，确保设备质量和资金支付安全。（三）资金结算1.在建项目资金结算应按照国家相关结算制度和公司内部规定进行。2.工程价款结算应根据工程合同约定和工程进度进行，采用按月结算、分段结算或竣工后一次结算等方式。3.设备采购款项结算应按照采购合同约定进行，采用货到付款、分期付款等方式。4.财务部门应及时办理资金结算业务，确保资金收付及时、准确。（四）资金安全管理1.公司应建立健全资金安全管理制度，加强对资金的保管、使用和监督。2.库存现金应严格按照限额管理，及时存入银行，确保现金安全。3.银行账户应严格按照规定开立和使用，定期进行账户清理和核对。4.加强对资金支付的内部控制，严格执行授权审批制度，防止资金被盗用、挪用等情况发生。五、成本管理（一）成本核算对象在建项目成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，一般以单项工程、单位工程或分部工程为核算对象。（二）成本项目在建项目成本包括直接成本和间接成本。1.直接成本工程费用：包括建筑工程费、安装工程费、设备购置费用等。其他直接费用：包括施工过程中发生的心临时设施费、水电费、检验试验费等。2.间接成本管理费用：包括项目管理人员工资、办公费费用支出，包括工程费用、设备购置费用、管理费用、财务费用等。财务费用：包括项目借款利息、手续费等。（三）成本核算方法在建项目成本核算应采用制造成本法，按照一定的方法将间接成本分配计入各成本核算对象。1.工程费用应按照实际发生额计入成本核算对象。2.其他直接费用应按照受益对象进行分配。3.间接成本应按照一定的分配标准，如直接费比例、人工工时等，分配计入各成本核算对象。（四）成本控制1.建立成本控制目标，将成本控制目标分解到各部门和各阶段。2.加强对工程成本的控制，严格控制工程变更，减少不必要的费用支出。3.加强对设备采购成本的控制，通过招标、询价等方式降低设备采购价格。4.加强对管理费用和财务费用的控制，严格控制各项费用支出标准。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.在建项目所需固定资产应按照预算和项目实际需要进行购置。2.固定资产购置应按照公司内部采购制度执行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。3.固定资产购置合同应明确设备规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款，确保合同的合法性和有效性。（二）固定资产验收1.固定资产到货后，应组织相关部门进行验收。2.验收内容包括设备规格、数量、质量、性能等，确保设备符合合同要求。3.验收合格后，应及时办理固定资产入库手续，并进行账务处理。（三）固定资产折旧1.在建项目形成的固定资产应按照国家相关规定计提折旧。2.折旧方法应采用直线法或加速折旧法，折旧年限应根据固定资产性质和使用情况合理确定。3.财务部门应按照规定及时计提折旧，并进行账务处理。（四）固定资产处置1.在建项目结束后，对闲置、报废的固定资产应及时进行处置。2.固定资产处置应按照公司内部规定进行审批，通过拍卖、转让等方式进行处置，确保资产处置价格合理、程序合法。3.固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.在建项目应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表，如实反映项目财务状况和经营成果。3.财务报告应按照国家会计准则和公司财务制度编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。（二）财务分析1.财务部门应定期对在建项目财务状况和经营成果进行分析，为项目决策提供依据。2.财务分析内容包括项目预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，及时发现项目存在的问题，提出改进措施和建议，促进项目管理水平的提高。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司应建立健全在建项目内部控制制度，规范项目财务活动流程，防范财务风险。2.内部控制制度应包括预算控制、资金控制、成本控制、固定资产控制等方面，明确各部门和各岗位的职责权限。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度的有效执行。（二）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对在建项目进行审计监督，检查项目财务收支的真实性、合法性和效益性。2.审计内容包括项目预算执行情况、资金使用情况、成本核算情况、固定资产管理情况等。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（三）外