福利院财务制度

PAGE福利院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范福利院的财务管理行为，确保福利院资金的安全、合理使用，保障福利院各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，更好地服务于福利院的儿童、老人及其他受助人员。（二）适用范围本制度适用于福利院内部的所有财务活动，包括但不限于资金收支、资产管理、预算编制与执行等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为，确保财务工作有序进行。3.安全性原则：加强资金和资产管理，保障资金安全，防止资产流失。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现福利院的可持续发展。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善福利院财务管理制度，并组织实施。2.负责编制福利院年度预算、决算报告，监督预算执行情况。3.负责福利院资金的筹集、使用和管理，办理各类资金收支业务。4.负责福利院资产的核算、管理和清查，确保资产安全完整。5.负责财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。6.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和保密性。（二）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供相关基础数据和资料。2.严格按照财务制度和审批程序办理各项费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。3.负责本部门资产的日常管理，定期进行清查盘点，发现问题及时报告财务部门。三、预算管理（一）预算编制1.福利院应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、专项预算等。收入预算应根据上年实际收入情况和当年业务发展预测进行编制；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。4.各部门应在规定时间内将本部门预算草案报财务部门，财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制福利院年度预算草案，报院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.福利院应严格执行年度预算，确保预算的严肃性。未经批准，不得擅自调整预算。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，严格控制费用支出，确保预算执行进度与工作进度相匹配。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。4.因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序报经批准后进行调整。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及调整金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。院长办公会对预算调整申请进行审议，做出是否批准的决定。经批准的预算调整申请，由财务部门下达预算调整通知，并相应调整预算指标。（四）决算管理1.年度终了，福利院应按照规定编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映福利院年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算报告编制完成后，应经财务部门审核、院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.财务部门应加强对决算数据的分析和利用，总结经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围福利院收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和补助标准确认。2.事业收入应在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入应在实际收到款项时确认收入。4.经营收入应在提供劳务或销售商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。5.其他收入应在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理1.福利院应严格按照国家有关规定组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。3.加强对收费项目和标准的管理，严格按照物价部门核定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。4.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保收入票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围福利院支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。（二）支出审批1.福利院应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应根据职责、权限和相应程序对支出申请进行审批，对不符合规定的支出申请，审批人应拒绝批准。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家有关规定和福利院的实际情况执行。2.公用经费支出应按照财政部门核定的标准执行，不得超标准支出。3.专项经费支出应按照专款专用的原则，严格按照项目预算和相关规定执行。（四）支出核算1.福利院应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.各项支出应按照实际发生额入账，不得虚列支出。3.加强对支出的明细核算，确保支出用途清晰、准确。（五）支出控制1.福利院应加强对支出的控制，严格执行预算，控制费用支出规模。2.建立健全费用支出管理制度，加强对各项费用支出的审核和监督，防止不合理支出。3.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定执行。六、资产管理（一）资产分类福利院资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.福利院应根据事业发展需要和预算安排，合理购置资产。2.资产购置应按照规定的程序进行，包括申请、审批、采购、验收等环节。3.购置资产应严格执行政府采购制度，按照政府采购程序进行采购。（三）资产核算1.福利院应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，确保资产核算的准确性和规范性。2.建立健全资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（四）资产处置1.福利院资产处置应按照国家有关规定进行，包括报废、报损、出售、转让等。2.资产处置应按照规定的程序进行，包括申请、审批、评估、处置等环节。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。（五）资产清查1.福利院应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查应成立清查小组，制定清查方案，明确清查范围、内容、方法和步骤等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结，提出改进措施和建议。七、财务监督（一）内部监督1.福利院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对福利院的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对福利院的财务收支进行审计，加强对财务活动的监督和评价。（二）外部监督1.福利院应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.积极配合相关部门的监督检查工作，对提出的问题及时整改落实。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.福利院应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映福利院的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经财务部门审核、院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）财务分析1.福利院应定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等内容。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，提出改进措施和建议。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、预算文件、合同协议、银行对账单、税务资料等。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订等。2.财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。（三）档案保管1.财务档案应按照规定的期限进行保管，会计凭证、会计账簿