建立健全企业财务制度

PAGE建立健全企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.准确性原则：财务数据计算准确，财务报表编制规范。6.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础。7.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司财务档案，确保档案完整、安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务制度的制定、修订和完善，并监督执行。负责财务团队建设，合理配置人员，组织业务培训和考核。参与公司重大决策，提供财务专业意见，控制财务风险。审核财务报表和重要财务报告，向管理层汇报财务工作情况。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证账务处理准确、及时。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据真实、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制资金报表等。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备相关职称者优先。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，了解公司业务流程。3.具有良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如确需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露变更原因、变更内容及对财务状况和经营成果的影响。（二）会计科目设置1.公司根据国家会计准则和财务管理制度，结合公司业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中说明调整原因和调整内容。（三）财务核算流程1.业务部门在经济业务发生后，应及时收集相关原始凭证，并按照规定进行整理、粘贴和签字审批。2.业务部门将审批后的原始凭证传递给财务部门，财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.记账凭证经审核后，登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行结账，核对账目，确保账账相符、账实相符。5.根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。6.财务报表经审核后，报送给管理层和相关部门，并在规定时间内对外披露。（四）财务报告1.公司定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。2.财务报告应真实反映公司财务状况、经营成果和现金流量，内容完整、数据准确、格式规范。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，审核通过后报送给管理层和相关部门。4.公司应按照规定向税务机关、股东等报送财务报告，并在规定时间内对外披露年度财务报告。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照法律法规和公司章程规定进行；债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具。3.公司在筹集资金前，应进行充分的市场调研和风险评估，制定合理的融资方案，确保融资成本合理、融资风险可控。4.筹集资金到位后，应及时进行账务处理，并按照规定用途使用资金。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度、季度资金使用计划。2.资金使用计划应明确资金用途、金额、支付时间等，经审批后严格执行。3.公司各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后办理支付手续。4.资金支付应严格遵守国家法律法规和公司财务制度，确保资金支付安全、合规。5.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.公司办理资金结算业务，应遵守国家结算纪律和银行结算制度。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定进行，确保现金收付安全、准确。3.银行结算应选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款等，并按照规定程序办理结算手续。4.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，明确资金管理流程和岗位职责，加强对资金活动的风险防控。2.资金审批应实行分级授权制度，明确各级审批权限和审批程序。3.资金支付应实行双人经办制度，确保资金支付安全、合规。4.公司应加强对资金印章、票据等重要物品的管理，建立严格的保管和使用制度。5.定期对资金内部控制制度进行评估和审计，及时发现和纠正存在的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全、完整。定期对货币资金进行盘点，核对账目，做到账实相符。严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金收付合规。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应在销售业务发生时，及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒相关部门催收账款。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据生产经营需要，合理制定存货采购计划，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。仓库管理部门应加强对存货的保管，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。生产部门应根据生产计划，合理领用存货，提高存货周转率。财务部门应定期对存货进行核算，计提存货跌价准备，确保存货价值真实、准确。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置资产符合公司发展战略和实际需求。购置固定资产应选择合适的供应商，签订采购合同，明确资产规格、型号、价格、付款方式等条款。2.固定资产折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如确需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露变更原因、变更内容及对财务状况和经营成果的影响。3.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查，核实资产数量和使用状况，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批，确保处置资产符合公司利益和法律法规要求。处置固定资产应选择合适的方式，如出售、报废、毁损等，并按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照规定的审批程序进行审批，确保取得资产符合公司发展战略和实际需求。取得无形资产应签订相关合同，明确资产内容、权利义务、使用期限、价格等条款。2.无形资产摊销公司按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如确需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露变更原因、变更内容及对财务状况和经营成果的影响。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行审批，确保处置资产符合公司利益和法律法规要求。处置无形资产应选择合适的方式，如转让、出售、报废等，并按照规定进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照国家规定的成本核算方法和成本项目，对生产经营过程中发生的各项成本进行核算。2.成本核算应准确、及时，确保成本数据真实、完整。3.成本核算应与财务核算相结合，为成本控制和成本分析提供数据支持。（二）费用控制1.公司建立费用预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度、季度费用预算。2.费用预算应明确费用项目、金额、控制标准等，经审批后严格执行。3.各项费用支出应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后办理支付手续。4.费用支付应严格遵守国家法律法规和公司财务制度，确保费用支出合理、合规。5.公司应加强对费用使用的监督和管理，定期对费用使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）成本费用分析1.公司定期对成本费用进行分析，分析成本费用变动原因，评估成本费用控制效果。2.成本费用分析应采用多种方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，为成本费用控制和决策提供依据。3.根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，不断优化成本费用管理。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司应按照国家法律法规和公司章程规定，进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.公司根据年度经营成果和财务状况，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东大会批准。3.利润分配方案应明确分配方式、分配比例、分配金额等内容。（四）利润分配实施1.公司按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配。2.利润分配实施过程中，应严格遵守国家法律法规和公司财务制度，确保分配资金安全、合规。八、税务管理（一）税务登记1.公司按照国家税收法律法规规定，办理税务登记手续，领取税务登记证。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报1.公司按照国家税收法律法规规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.纳税申报应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。3.公司应建立纳税申报管理制度，明确纳税申报流程和岗位职责，加强对纳税申报的管理。（三）税款缴纳1.公司按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时缴纳税款。2.税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳安全、准确。3.公司应加强对税款缴纳的管理，定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳合规。（四）税务筹划1.公司在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应根据公司实际情况和税收政策变化，制定合理的筹划方案，并报管理层审批。3.税务筹划方案实施过程中，应密切关注税收政策变化，及时调整筹划方案，确保筹划效果。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和管理。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.公司内部审计部门应定期对财务工作进行审计，审查财务制度执行情况、财务报表真实性、资金使用合规性等，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.公司按照国家法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。3.公司应积