园林建筑公司财务制度

PAGE园林建筑公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范园林建筑公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各项目部。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动规范有序。准确性原则：财务核算数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。及时性原则：及时处理财务事项，提供准确的财务信息，满足公司决策和管理需要。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。参与公司项目预算编制、成本控制和经济合同审核，防范财务风险。负责财务档案管理，确保财务资料完整、安全。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务制度的实施，监督财务人员工作，确保财务工作合规、高效。参与公司重大决策，提供财务专业意见，为公司经营管理提供支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。财务核算1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制原则进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。各项资产在取得时按照实际成本计量，后续计量按照相关会计准则执行。收入确认原则：在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。2.会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。3.财务凭证与账簿管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。财务人员应及时整理、装订记账凭证，定期归档保管。公司设置总账、明细账、日记账及其他辅助账簿。账簿记录应清晰、完整，按照规定的方法和程序进行登记和结账。4.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。财务报表应按照会计准则和制度的要求编制，数据真实、准确、完整，报表之间勾稽关系正确。财务经理负责组织财务报表的编制和审核工作，确保报表按时报送公司管理层及相关部门。资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和项目进度编制资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等，确保资金收支平衡。财务部门负责汇总、审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批后执行。各部门应严格按照资金预算执行，如需调整预算，应提前向财务部门提出申请，经公司管理层批准后执行。2.资金筹集管理公司根据经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循成本效益原则，选择合适的融资渠道和融资方式，降低资金成本。财务部门负责资金筹集的具体工作，与金融机构保持密切沟通，办理相关融资手续。公司应按照融资合同约定，按时足额偿还债务本息，维护公司良好的信用记录。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。各项资金支出应根据预算安排和实际需要，由相关部门提出申请，经审批后支付。现金支出应严格遵守现金管理规定，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。银行存款支付应通过支票、网银等方式进行，确保资金支付安全。财务部门应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.资金安全管理公司应建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款、有价证券等的管理。出纳人员应严格遵守现金保管规定，确保库存现金安全。财务部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对财务印鉴、票据的管理，严格执行印鉴、票据使用审批制度，防止印鉴、票据被盗用、冒用。成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用分类与核算方法公司成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本包括项目施工过程中发生的直接材料、直接人工等；间接成本包括项目管理人员工资、办公费、差旅费等。直接成本按照项目进行归集和核算，间接成本按照一定的分配方法分配计入各项目成本。成本核算应设置相应的成本核算账户，按照成本核算对象进行明细核算，及时准确反映项目成本发生情况。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目。加强项目预算管理，严格控制项目成本支出，确保项目成本不超过预算。优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高劳动生产率，降低施工成本。加强物资采购管理，降低物资采购成本，合理控制物资库存，减少库存积压和浪费。严格控制费用支出，对各项费用实行定额管理，严格审批程序，杜绝不合理支出。4.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，对比实际成本与预算成本、同行业成本水平，找出成本费用差异原因，提出改进措施。建立成本费用考核制度，对各部门和各项目成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人绩效挂钩。收入与利润管理1.收入确认与计量公司按照会计准则和合同约定确认收入，确保收入确认的真实性、准确性和完整性。对于不同类型的业务收入，应根据其特点选择合适的收入确认方法。财务部门应加强对收入的核算和管理，及时记录收入发生情况，确保收入数据准确无误。2.利润核算与分配公司按照会计准则进行利润核算，计算利润总额、净利润等指标。净利润按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行分配，一般包括提取法定盈余公积、向股东分配利润等。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后执行。3.收入与利润管理措施加强市场开拓，提高市场占有率，增加公司收入来源。优化业务结构，提高高附加值业务收入占比，提升公司盈利能力。加强应收账款管理，及时催收账款，降低坏账风险，确保公司收入及时足额收回。合理控制成本费用，提高公司利润水平。税务管理1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，确保公司税务合规。2.税收优惠政策利用关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠，降低公司税负。财务部门应及时收集、整理税收优惠政策信息，为公司提供税务筹划建议，合理降低税务成本。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。对重大税务事项进行专项分析和评估，制定应对措施，防范税务风险。财务内部控制1.内部控制制度建设公司建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、收入与利润管理、税务管理等各个方面。定期对内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。2.内部审计与监督设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，内部控制制度的执行情况，以及财务风险防范情况。对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门落实整改措施，确保公司财务活动规范有序。3.财务风险管理识别、评估公司面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。制定财务风险应对策略，采取有效的风险控制措施，降低财务风险对公司的影响。定期对财务风险状况进行监测和分析，及时调整风险应对策略，确保公司财务安全。财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、经济合同、财务文件等。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整