集贸市场财务制度

PAGE集贸市场财务制度一、总则（一）目的为加强集贸市场财务管理，规范财务行为，保障市场的正常运营和健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本集贸市场实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于集贸市场内所有经营商户、市场管理部门及相关工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集贸市场的财务状况和经营成果。3.规范性原则：各项财务收支应按照规定的程序和方法进行处理，确保财务管理工作的规范化。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现集贸市场的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责集贸市场的财务管理工作。财务管理部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责集贸市场的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，确保财务工作的规范化和制度化。组织编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为市场决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与税务、财政等相关部门的关系，依法纳税，确保市场财务工作的顺利进行。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务负责人汇报财务状况。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保财务收支的合法性和合规性。负责会计档案的整理、归档和保管工作，保证会计档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表，及时反映资金变动情况。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，如实反映集贸市场的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和集贸市场的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映集贸市场的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，并经财务负责人审核、签字后报送相关部门和人员。3.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为市场决策提供参考依据。分析内容应包括财务状况、经营成果、资金使用效益、成本费用控制等方面，并提出改进措施和建议。四、收入管理（一）收入范围集贸市场的收入主要包括摊位租金收入、物业管理费收入、广告位出租收入、水电费收入、其他杂项收入等。（二）收入确认原则1.摊位租金收入、物业管理费收入等按照合同约定的收款日期和金额确认收入。2.广告位出租收入在广告位交付使用且客户确认后，按照合同约定的金额确认收入。3.水电费收入按照实际抄表数和规定的单价计算确认收入。4.其他杂项收入在实际收到款项时确认收入。（三）收款管理1.设立专门的收款岗位，负责收取各项收入。收款人员应严格遵守收款程序，开具合法有效的收款凭证。2.收款凭证应包括收款日期、收款项目、金额、付款人等内容，并加盖财务专用章或收款专用章。3.每日收款结束后，收款人员应及时将收款凭证和款项交给出纳人员，出纳人员应核对收款凭证与款项是否一致，并进行登记入账。4.对于逾期未缴纳租金或其他费用的商户，应及时发出催款通知，督促其按时缴纳。对于长期拖欠费用的商户，应采取相应的措施，如暂停服务、依法追讨等。五、支出管理（一）支出范围集贸市场的支出主要包括人员工资、办公费用、水电费、物业管理费、设备维护费、市场建设费、宣传推广费等。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得报销。2.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等内容，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后由总经理审批。3.重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出项目，如市场建设项目、设备采购项目等，应先由相关部门提出可行性报告和预算方案，经财务负责人审核、总经理审批后，报董事会审议通过。4.审批人员应严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。对于不符合规定的支出，审批人员应拒绝审批，并说明理由。（三）费用报销管理1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等。2.报销凭证应按照规定的格式填写，内容完整、字迹清晰、印章齐全。对于不符合要求的报销凭证，财务人员应拒绝报销。3.报销人员应在规定的时间内办理报销手续。一般费用报销应在支出发生后的[X]个工作日内办理，重大支出报销应在相关手续完备后的[X]个工作日内办理。4.财务人员应按照规定的报销标准和审批流程对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于超标准、超预算或不符合规定的支出，财务人员应拒绝报销，并及时通知报销人员。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应通过正规的渠道进行，不得坐支现金。定期对现金进行盘点，确保账款相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并妥善保管银行账户信息。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行存款的安全管理，防范银行存款风险。如发生银行存款被盗、被骗等情况，应及时采取措施，向公安机关报案，并通知财务负责人。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户名称、还款情况等信息。定期对应收账款进行清理和核对，及时与客户沟通，催收账款。对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取相应的措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。核销后的应收账款应进行备查登记，如有收回，应及时入账。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照市场发展规划和实际需要进行，编制固定资产购置预算，经审批后实施。固定资产购置应通过正规的采购渠道进行，签订采购合同，确保采购过程的合法性和合规性。购置的固定资产应及时办理验收手续，验收合格后，由财务部门按照规定进行入账核算。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用。折旧计提应准确、及时，不得多提或少提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置。固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。处置固定资产时，应按照市场价格或评估价值确定处置价格，并签订处置合同。处置固定资产取得的收入，应按照规定进行核算，扣除相关费用后的净收益或净损失，计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报税务信息。（二）纳税申报1.按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，按时进行纳税申报。2.纳税申报应提供真实、准确、完整的纳税资料，包括财务报表、发票、合同等。如有特殊情况需要延期申报的，应按照规定办理延期申报手续。（三）税款缴纳按照税务机关核定的应纳税额，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，不得偷逃税款。如有税款缴纳困难，应及时与税务机关沟通，申请办理缓缴税款等手续。（四）税务风险管理1.加强税务风险管理，定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务管理策略，确保市场税务合规。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法性和合规性。八、财务监督与检查（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对集贸市场的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法和审计时间等。审计人员应按照审计计划实施审计工作，确保审计工作的质量和效率。3.内部审计结束后，应撰写审计报告，提出审计意见和建议。对于审计发现的问题，应及时督促相关部门进行整改，并跟踪整改情况。（二）财务检查1.财务部门应定期对市场的财务收支、资产管理、税务缴纳等情况进行检查，及时发现和纠正财务问题。2.财务检查应制定检查方案，明确检查内容、检查方法和检查时间等。检查人员应按照检查方案实施检查工作，确保检查工作的全面性和准确性。3.财务检查结束后，应撰写检查报告，提出检查意见和建议。对于检查发现的问题，应及时督促相关部门进行整改，并跟踪整改情况。（三）外部监督接受税务、财政、审计等相关部门的外部监督检查，积极配合外部监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。对于外部监督检查提出的问题，应及时整改，并将整改情况报告相关部门。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务工作相关的资料。（二）档案整理1.财务人员应按照规定的分类标准和编号方法，对财务档案进行整理和编号，确保档案的整齐有序。2.会计凭证应按照记账凭证的编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等内容，并由装订人员在封面上签字或盖章。3.会计账簿应按照年度分类整理，加具封面，注明单位名称、账簿名称、年度等内容，并由记账人员在封面上签字或盖章。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不