建筑公司项目财务制度

PAGE建筑公司项目财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑公司项目财务管理，确保项目资金的合理使用、安全流动，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，实现公司整体财务目标。（二）适用范围本制度适用于公司所有建筑工程项目，包括新建、改建、扩建等各类项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，避免出现错误和漏洞。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立项目财务部门，负责具体项目的财务管理工作。项目财务部门在公司财务部门的统一领导下开展工作，接受公司财务部门的业务指导和监督检查。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责项目财务管理工作，制定和执行财务管理制度，确保项目财务工作符合法律法规和公司要求。组织编制项目财务预算、决算，进行财务分析和成本控制，为项目决策提供财务支持。负责项目资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与公司内部其他部门及外部相关单位的财务关系，维护公司利益。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行项目会计核算，准确记录和反映项目财务收支情况。负责编制项目财务报表，定期向公司财务部门和项目管理层报送，提供财务信息。审核原始凭证，办理资金收付、费用报销等财务手续，确保财务业务合规。协助财务负责人进行财务分析和成本核算，提供相关数据支持。3.出纳人员负责项目现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格执行现金管理制度。协助会计人员进行其他财务工作，如票据传递、对账等。三、财务预算管理（一）预算编制1.项目启动初期，项目财务部门应会同项目管理团队，根据项目合同、施工图纸、施工计划等资料，编制项目财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等内容。收入预算根据合同约定的工程价款结算方式和时间确定；成本预算应涵盖直接成本（如材料、人工、机械等）和间接成本（如管理费、规费等）；费用预算包括管理费用、销售费用、财务费用等；资金预算根据项目资金需求和来源情况编制，合理安排资金收支。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求项目各部门意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与监控1.项目财务部门应将财务预算分解到各部门和各阶段，明确责任人和时间节点，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。如实际执行情况与预算存在较大差异，应及时查明原因，向项目管理层报告，并提出改进建议。3.加强对预算执行过程中资金收支的监控，严格控制资金支出，确保资金按预算用途使用，避免资金浪费和挪用。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因项目变更、市场价格波动、政策调整等原因导致原预算无法执行，项目财务部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对项目财务状况和经营成果的影响等。经项目管理层审核批准后，方可进行预算调整。3.预算调整后，应及时更新相关财务预算报表，并将调整情况通知项目各部门，确保预算执行的一致性。四、收入管理（一）工程价款结算1.严格按照项目合同约定的工程价款结算方式和时间进行结算。一般情况下，工程进度款应根据工程实际完成进度，由项目管理部门提交工程进度报告，经监理单位审核后，报建设单位审批，财务部门根据审批结果办理结算手续。2.对于采用固定总价合同的项目，在合同约定的结算条件满足时，应及时办理竣工结算。竣工结算应依据合同条款、竣工图纸、工程变更签证等资料进行审核，确保结算金额准确无误。3.加强与建设单位的沟通协调，及时催收工程价款，避免出现工程款拖欠情况。如发生工程款拖欠，应及时向项目管理层报告，并采取有效措施进行催款。（二）其他收入管理1.项目如有其他收入，如索赔收入、奖励收入等，应按照合同约定或相关规定及时确认收入，并进行相应的账务处理。2.对于其他收入的取得，应确保其来源合法、合规，相关手续齐全。财务部门应加强对其他收入的审核和管理，防止出现收入流失或违规行为。五、成本管理（一）成本核算对象与项目1.以每个建筑工程项目作为成本核算对象，对项目成本进行单独核算和管理。2.根据项目施工特点和管理要求，将项目成本进一步划分为若干个成本项目，如直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费、间接费用等。（二）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将项目成本分为直接成本和间接成本。直接成本直接计入项目成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。2.成本核算应按照权责发生制原则进行，准确记录和反映项目成本的发生情况。对于已发生但尚未支付的成本费用，应按照规定预提计入当期成本。（三）成本控制措施1.材料成本控制建立材料采购计划制度，根据项目施工进度和实际需求，合理编制材料采购计划，避免材料积压和浪费。加强材料采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。同时，严格控制材料采购价格，定期对市场价格进行调研和分析，及时调整采购策略。加强材料出入库管理，建立严格的材料验收、保管和领用制度。材料入库时应进行严格的质量检验和数量核对，确保材料质量合格、数量准确；材料领用应按照规定的审批程序进行，实行限额领料制度，控制材料消耗。定期对材料成本进行分析和考核，及时发现材料成本管理中存在的问题，并采取措施进行改进。2.人工成本控制根据项目施工进度和实际需求，合理配置人力资源，避免人工闲置或浪费。加强人工费用管理，严格按照国家法律法规和公司规定支付人工工资、奖金等费用。同时，建立人工成本考核制度，对人工成本进行控制和考核。提高劳动生产率，通过加强施工组织管理、优化施工工艺、开展劳动竞赛等方式，提高工人的工作效率，降低人工成本。3.机械使用费控制合理安排机械设备的使用，提高机械设备的利用率。根据项目施工进度和实际需求，科学调配机械设备，避免机械设备闲置或过度使用。加强机械设备的租赁管理，通过招标、询价等方式选择合适的租赁公司，降低租赁成本。同时，严格控制机械设备租赁价格，定期对市场价格进行调研和分析，及时调整租赁策略。做好机械设备的维护保养工作，确保机械设备正常运行，减少维修费用。建立机械设备维修保养制度，定期对机械设备进行检查、维修和保养，延长机械设备使用寿命。4.间接费用控制严格控制项目管理费用、规费等间接费用支出，制定合理的费用标准和审批程序，杜绝不合理的费用开支。加强对间接费用的预算管理，将间接费用分解到各部门和各阶段，明确责任人和控制目标，确保间接费用控制在预算范围内。定期对间接费用进行分析和考核，及时发现间接费用管理中存在的问题，并采取措施进行改进。六、费用管理（一）管理费用1.管理费用是指项目管理部门为组织和管理项目施工所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。2.严格控制管理费用支出，制定合理的费用标准和审批程序。管理人员工资应按照公司规定的薪酬制度执行；办公费、差旅费等费用应根据实际需要进行报销，严格控制费用额度；业务招待费应按照规定的标准和审批程序进行报销，不得超支。3.加强对管理费用的预算管理，将管理费用分解到各部门和各阶段，明确责任人和控制目标，确保管理费用控制在预算范围内。（二）销售费用1.销售费用是指项目为销售产品或提供劳务所发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售佣金等。2.合理控制销售费用支出，根据项目销售策略和实际需要，制定销售费用预算。广告费、促销费等费用应按照预算进行支出，确保费用支出的合理性和有效性；销售佣金应按照合同约定支付，严格控制支付标准。3.加强对销售费用的审核和管理，确保销售费用支出符合公司规定和相关法律法规要求。（三）财务费用1.财务费用是指项目为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。2.合理安排项目资金，优化资金结构，降低资金成本。尽量减少贷款规模，合理选择贷款期限和贷款利率，降低利息支出。3.严格控制财务费用支出，加强对手续费等费用的管理，确保费用支出合理合规。（四）费用报销管理1.建立健全费用报销制度。费用报销应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等信息，并附上相关原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，如发票、收据、报销审批单等。2.费用报销应按照规定的审批程序进行。一般情况下，先由经办人签字，再经部门负责人审核，最后报财务负责人和项目负责人审批。审批通过后，财务部门方可办理报销手续。3.加强对费用报销的审核力度。财务人员应认真审核费用报销单和原始凭证，确保费用支出符合公司规定和相关法律法规要求。对于不符合规定的费用报销，应拒绝办理，并向报销人说明原因。七、资金管理（一）资金筹集1.根据项目资金需求和公司资金状况，合理确定资金筹集方式。可以通过银行贷款、发行债券、股东出资等方式筹集资金。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则。选择合适的筹资渠道和筹资方式，降低筹资成本，提高资金使用效益。同时，确保筹资活动符合国家法律法规和公司规定。3.加强对资金筹集的管理，建立健全筹资管理制度。在筹资过程中，应进行充分的市场调研和风险评估，制定合理的筹资方案。同时，及时办理相关筹资手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.严格按照项目财务预算安排资金使用，确保资金按预算用途使用。资金支出应按照规定的审批程序进行审批，严禁无预算或超预算支出。2.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。及时发现资金使用过程中存在的问题，如资金闲置、资金挪用等，并采取措施进行纠正。3.优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排资金收支，确保资金的流动性和安全性。对于闲置资金，应及时进行合理的投资或理财，提高资金收益。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据项目实际情况选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇等。确保资金结算安全、快捷、准确。2.加强对资金结算的管理，建立健全资金结算管理制度。在资金结算过程中，应严格遵守银行结算纪律，确保资金结算合规。同时，及时核对资金结算凭证，确保资金收付准确无误。3.定期进行资金盘点，确保账实相符。每月末或季末，财务部门应组织对库存现金、银行存款等进行盘点，核对账目与实际资金情况是否一致。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。八、资产管理（一）固定资产管理1.项目购置的固定资产应按照公司固定资产管理制度进行管理。固定资产购置应经过审批程序，确保购置的必要性和合理性。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置金额、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确计算固定资产折旧额，并计入相关成本费用。固定资产折旧政策应保持一致，不得随意变更。4.固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置的公平、公正、公开。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（存货等）管理1.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。存货采购应按照采购计划进行，严格控制存货数量和质量。2.建立存货台账，详细记录存货的名称、规格、数量、入库时间、出库时间、库存金额等信息。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。3.合理确定存货计价方法，按照规定的计价方法计算存货成本。存货计价方法一经确定，不得随意变更。4.加强对存货跌价准备的管理，定期对存货进行减值测试。如发现存货存在减值迹象，应及时计提存货跌价准备，确保存货账面价值真实反映其实际价值。九、财务报告与分析（一）财务报告1.项目财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度编制，确保财务信息真实、准确、完整。2.月度财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表，以及相关附表和附注。季度财务报表和年度财务报表应在月度财务报表的基础上，增加其他必要的报表和说明。同时，财务报告应附有财务情况说明书，对项目财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析说明。3.财务报告编制完成后，应及时报送公司财务部门和项目管理层。财务部门应认真审核财务报告，确保财务报告质量。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对项目财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价。财务分析应采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，分析各项财务指标的变动情况及其原因。[此处可进一步展开阐述如何进行各项财务指标分析，如偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等，使内容更加丰富详细。]2.通过财务分析，发现项目财务管理中存在的问题和风险，提出改进建议和措施。为项目管理层提供决策支持，促进项目财务管理水平的提高。3.加强对财务分析结果的应用，将财务分析结果与项目预算执行情况、成本控制情况等相结合，为项目管理提供全面的信息支持。同时，根据财务分析结果，及时调整项目财务管理策略和措施，确保项目财务目标的实现。十、财务内部控制与监督（一）内部控制制