专业合作社企业财务制度

PAGE专业合作社企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范专业合作社企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护合作社成员的合法权益，促进专业合作社企业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本专业合作社企业及其所属各部门、分支机构和成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和记录应清晰、完整、准确。4.完整性原则：涵盖专业合作社企业财务活动的全过程，确保财务管理无遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准财务预算、决算方案。2.制定和修订财务管理制度。3.监督财务工作的执行情况，对重大财务事项进行决策。（二）财务部门职责1.负责财务核算工作，编制财务报表。2.执行财务管理制度，办理各项财务收支业务。3.进行财务分析，提供财务决策支持。4.管理财务档案，确保财务资料的安全与完整。（三）成员职责1.遵守财务制度，配合财务工作。2.按照规定履行出资义务，享有相应的财务权益。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据上一年度财务状况、本年度经营计划和发展目标，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。3.各部门应根据年度经营计划，编制本部门的预算草案，并提交财务部门汇总。（二）预算审批1.财务部门将汇总后的预算草案提交理事会审议。2.理事会应在[规定时间]内对预算草案进行审议，如有修改意见，应及时反馈给财务部门。3.经理事会批准后的预算即为年度正式预算，各部门应严格执行。（三）预算执行与调整1.各部门应按照预算安排组织实施各项经营活动，确保预算的执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额以及对财务状况和经营成果的影响。4.经理事会批准后的预算调整方案，财务部门应及时进行调整和记录。四、收入管理（一）销售收入1.专业合作社企业应按照国家有关规定，依法开展经营活动，取得销售收入。2.销售收入的确认应符合相关会计准则的规定，按照权责发生制原则进行核算。3.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式等条款，并将销售合同副本提交财务部门。4.财务部门应根据销售合同和发货凭证，及时确认销售收入，并进行应收账款的核算。（二）其他收入1.包括租赁收入、利息收入、投资收益等其他收入。2.其他收入的取得应符合相关法律法规和合同约定，财务部门应按照规定进行核算和管理。五、成本费用管理（一）成本核算1.专业合作社企业应建立健全成本核算制度，对生产经营过程中发生的各项成本进行核算。2.成本核算应按照成本对象和成本项目进行分类归集，准确计算产品或服务的成本。3.成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经理事会批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）费用控制1.严格控制各项费用支出，建立费用审批制度。2.费用支出应符合财务制度和预算安排，不得超支。3.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后予以报销。（三）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为经营决策提供依据。六、资产管理（一）货币资金管理1.加强货币资金的内部控制，确保货币资金的安全。2.现金收支应严格按照国家有关规定执行，做到日清月结。3.银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（二）存货管理1.建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范。2.存货应定期进行盘点，确保账实相符。盘盈、盘亏的存货应及时进行处理，并调整账务。（三）固定资产管理1.对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产卡片。2.固定资产的购置、折旧、处置等应按照相关规定执行。3.定期对固定资产进行清查，确保固定资产的安全与完整。（四）无形资产及其他资产管理1.对无形资产进行合理评估和核算，按照规定进行摊销。2.对其他资产，如长期待摊费用等，应按照相关规定进行管理和核算。七、负债管理（一）流动负债管理1.包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等流动负债。2.应合理安排流动负债的规模和结构，确保按时足额偿还债务。3.加强对应付账款的管理，合理利用商业信用。（二）非流动负债管理1.如长期借款等非流动负债。2.非流动负债的举借应经过充分的论证和审批，确保借款用途合理、风险可控。3.按照借款合同约定，按时支付利息和偿还本金。八、所有者权益管理（一）成员出资管理1.成员应按照规定履行出资义务，出资方式可以是货币资金、实物资产等。2.财务部门应及时记录成员出资情况，确保出资真实、足额。（二）盈余分配管理1.专业合作社企业在年终决算后，应按照规定进行盈余分配。2.盈余分配应遵循“先提取公积金，再进行成员分红”的原则。3.公积金的提取比例应符合相关规定，主要用于弥补亏损、扩大生产经营等。4.成员分红应根据成员的出资比例、交易量（额）等因素进行合理分配。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家有关会计准则和财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告应在规定时间内报送理事会和相关部门。（二）财务分析1.对财务报告进行分析，评价专业合作社企业的财务状况和经营成果。2.分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为决策提供参考。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.理事会应定期对财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行。（二）审计1.定期聘请外部审计机构对专业合作社企业进行审计。2.审计内容包