建材业财务制度流程

PAGE建材业财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建材业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司和控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置内部职能科室，明确各科室的职责分工。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。参与财务预算的编制和执行情况的分析。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。定期盘点现金，编制现金盘点表。3.财务经理职责主持财务部门的日常工作，组织制定财务管理制度和流程。负责财务预算的编制、执行和监控。组织财务分析，为公司决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，编制下一年度的部门预算。2.财务部门负责汇总各部门预算，编制公司年度财务预算草案。3.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。（二）预算审批1.公司年度财务预算草案经总经理办公会审议后，报董事会审批。2.董事会审批通过后的预算即为公司正式预算，各部门必须严格执行。（三）预算执行与监控1.各部门应将预算指标分解到具体责任人，确保预算的有效执行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。每年中期，各部门应对上半年预算执行情况进行总结分析，并将分析报告报送财务部门。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核后，报总经理办公会审议，董事会审批。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，降低融资成本。3.财务部门负责办理资金筹集的相关手续，及时足额筹集所需资金。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司的生产经营活动。3.加强对资金使用的监控，防止资金挪用和浪费。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。2.现金收付应及时入账，做到日清月结。3.加强对现金收支凭证的审核，确保现金收支的真实性和合法性。（四）银行存款管理定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开设和使用。五、固定资产管理（一）固定资产购置1.各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请。2.固定资产购置申请经审批后，由采购部门负责采购。3.采购部门应选择合格的供应商，确保固定资产的质量和价格合理。（二）固定资产验收1.固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收。2.验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量等。3.验收合格后，填写固定资产验收单，办理固定资产入账手续。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。2.固定资产折旧应计入相关成本费用。3.定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计算的准确性。（四）固定资产处置与清查1.固定资产处置应按照规定的程序进行，包括报废、出售、转让等。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。六、存货管理（一）存货采购1.各部门根据生产经营需要，提出存货采购申请。2.存货采购申请经审批后，由采购部门负责采购。3.采购部门应选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货的质量和价格合理。（二）存货验收1.存货采购后，由仓库管理部门和质量管理部门共同进行验收。2.验收内容包括存货的数量、规格、型号、质量等。3.验收合格后，填写存货验收单，办理存货入库手续。（三）存货发出1.建立存货发出制度，明确存货发出的审批流程和手续。2.存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价。3.仓库管理部门应根据存货发出单及时发货，并登记存货明细账。（四）存货盘点1.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.存货盘点应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法和时间。3.盘点结束后，编制存货盘点报告，对盘盈、盘亏情况进行分析和处理。七、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算的对象、方法和流程。2.按照权责发生制原则，正确归集和分配成本费用。3.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用报销1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，附原始凭证，经审批后到财务部门报销。3.财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。（三）成本费用控制1.各部门应加强成本费用管理，采取有效措施降低成本费用。2.财务部门应定期对成本费用控制情况进行检查和分析，提出改进建议。3.建立成本费用考核制度，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励。八、销售与收款管理（一）销售合同管理1.签订销售合同前，应进行合同评审，确保合同条款符合公司利益。2.销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等。3.销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。（二）销售收入确认1.按照国家统一的会计制度，确认销售收入的实现。2.销售收入确认应符合收入确认原则，确保收入的真实性和准确性。3.财务部门应定期核对销售收入，防止收入漏记或错记。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。2.销售部门应及时跟踪客户的付款情况，对逾期未付款的客户进行催收。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度和公司内部规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。3.财务报告编制完成后，应进行审核，确保财务报告的真实性和准确性。（二）财务报告报送1.财务报告经审核后，应及时报送公司管理层、董事会和相关监管部门。2.向公司管理层报送的财务报告应包括财务分析报告，为管理层决策提供支持。（三）财务分析1.定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，发现公司存在的问题，提出改进建议，为公司决策提供依据。十、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时进行纳税申报，足额缴纳税款。3.财务部门应建立税务档案，妥善保管税务申报资料。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应充分考虑公司的经营战略和财务状况，避免税务风险。3.定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保其有效性。（三）税务风险管理1.识别和评估公司面临的税务风险，制定相应的