建设工程单位财务制度

PAGE建设工程单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建设工程单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工程建设的顺利进行，维护单位的合法权益，促进单位健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本建设工程单位及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.全面性原则涵盖建设工程单位财务活动的全过程，包括资金筹集、成本核算、资产管理、收入与利润分配等各个环节。3.规范性原则明确各项财务工作的流程、标准和要求，确保财务工作有序开展。4.准确性原则财务数据真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。5.效益性原则注重资金的合理配置和有效使用，提高资金使用效益，降低工程成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备相应的财务管理人员，负责单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与单位重大经济决策，提供财务支持和建议，防范财务风险。组织编制财务预算、财务报告等，定期进行财务分析，为单位领导决策提供依据。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务数据的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规合法。协助财务负责人做好财务预算编制、执行和控制工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格按照规定使用和保管。协助会计人员做好其他财务工作。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.自有资金单位通过历年积累、股东投入等方式形成的自有资金。2.银行贷款根据工程建设需要，向银行申请贷款，用于补充建设资金不足。3.其他筹资方式如发行债券、融资租赁等，根据国家法律法规和单位实际情况合理选择。（二）资金筹集管理1.制定筹资计划根据工程建设进度和资金需求，合理安排筹资规模和筹资时间，确保资金及时足额到位。2.选择筹资方式综合考虑筹资成本、筹资风险、资金使用期限等因素，选择合适的筹资方式。在选择银行贷款时，要比较不同银行的贷款利率、贷款条件等，选择最优贷款方案。3.签订筹资合同与筹资方签订详细的筹资合同，明确双方的权利和义务，确保筹资活动合法合规。合同中应包括筹资金额、利率、还款方式、违约责任等条款。4.资金到位管理资金筹集到位后，及时进行账务处理，确保资金准确入账。同时，加强对资金的监管，防止资金被挪用、占用等情况发生。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用项目1.工程成本直接成本包括人工费（从事工程建设的工人工资、奖金、津贴等）、材料费（工程建设所需的各种材料费用）、机械使用费（施工机械的租赁费、折旧费、修理费等）、其他直接费（如临时设施费、水电费等）。间接成本指施工单位为组织和管理工程施工所发生的全部支出，包括施工管理人员工资、办公费、差旅费、固定资产折旧等。2.期间费用管理费用包括单位管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。销售费用主要是为销售工程产品或提供劳务而发生的费用，如广告费、营销费等。财务费用指为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.成本预算编制根据工程建设计划和成本费用核算原则，编制详细的成本预算。成本预算应分解到各个项目、各个部门，明确成本控制目标。2.成本费用核算按照规定的成本核算方法，对工程成本和期间费用进行准确核算。定期进行成本分析，找出成本升降的原因，采取有效措施进行控制。3.成本费用审批建立严格的成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出必须经过审批后方可列支，确保支出合理合规。4.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，与预算进行对比，找出差异原因，提出改进措施。建立成本费用考核制度，对各部门、各项目组的成本控制情况进行考核，奖优罚劣。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的日常管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用的评估和管理，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货主要指工程建设过程中储备的各种材料、设备等。加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置根据工程建设需要和单位实际情况，合理购置固定资产。购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合单位发展需要。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过拍卖、转让、报废等方式进行处置。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产取得单位取得的无形资产，如土地使用权、专利权、商标权等，应按照实际成本入账。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入当期损益。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。六、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则按照国家统一会计制度的规定，确认建设工程单位的收入。工程收入应在工程已经完成并经发包方验收合格后，按照合同约定的结算方式确认收入。其他收入应在满足收入确认条件时及时确认。2.收入核算对各项收入进行明细核算，确保收入数据准确无误。同时，加强对收入的管理，及时催收款项，防止收入流失。（二）利润管理1.利润核算按照规定的会计核算方法，计算建设工程单位的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.利润分配根据国家法律法规和单位章程的规定，对实现的利润进行分配。利润分配应兼顾国家、单位和投资者各方利益，合理确定分配比例。七、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支原则根据单位的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。统筹兼顾原则综合考虑单位的各项业务活动和发展需求，合理分配资源。积极稳妥原则预算编制要充分考虑各种因素，确保预算具有可行性和可靠性。2.预算编制方法采用零基预算、滚动预算等方法，结合单位实际情况，编制年度财务预算。预算编制应涵盖单位的各项收入、成本费用、资产负债等方面。3.预算编制流程各部门根据本部门的业务活动和发展计划，提出本部门的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，编制单位年度财务预算草案。。单位领导对预算草案进行审议，报上级主管部门批准后执行。（二）预算执行与控制1.预算分解将年度财务预算分解到各个季度、各个月份，明确各部门、各项目组的预算执行目标。2.预算执行监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。及时发现预算执行过程中存在的问题，采取有效措施进行调整和纠正。3.预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应确保调整后的预算仍然符合单位的发展战略和目标。（三）预算考核建立预算考核制度，对各部门、各项目组的预算执行情况进行考核。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算调整情况等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门和项目组进行奖励，对预算执行情况差的部门和项目组进行处罚。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表编制按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，反映单位的财务状况和经营成果。2.财务报表附注对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更、重大事项等。财务报表附注应有助于使用者理解财务报表的内容。3.财务报告报送定期将财务报告报送单位领导、上级主管部门和其他相关部门。财务报告应按照规定的时间和格式报送，确保报送及时、准确。（二）财务分析1.财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，了解单位的财务状况和经营成果，发现存在的问题，为单位领导决策提供依据。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。财务分析应结合单位实际情况，选取合适的分析指标和分析方法。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，对单位的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。财务分析报告应提出改进建议和措施，为单位领导决策提供参考。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保单位资产的安全和完整。3.提高资金使用效益，降低财务风险。4.保证单位财务活动合法合规。（二）内部控制原则1.全面性原则内部控制应涵盖单位财务活动的全过程，包括各个环节和各个岗位。2.重要性原则对重要财务事项和关键岗位实行重点控制。3.制衡性原则合理设置岗位，明确职责权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则内部控制应与单位的经营规模、业务范围、风险状况等相适应。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制明确不相容职务的范围，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，实行不相容职务分离。2.授权审批控制建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。各项财务活动必须经过授权审批后方可进行。3.会计系统控制按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制加强对资产的保