广告行业财务制度范本

PAGE广告行业财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广告行业公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本广告公司及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关行业财务政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，防范财务风险。3.负责公司资金的筹集、调配、使用和监控，确保资金安全和合理使用。4.参与公司预算编制、成本控制、投资决策等工作，提供专业的财务意见和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，维护公司税务权益。6.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和解释。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和年度财务计划。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理、税务筹划、成本控制等工作，为公司经营决策提供财务支持。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务团队建设和人员培训，提高财务人员业务水平。协调与内外部相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账目清晰、准确。负责财务报表的编制和报送，协助财务经理进行财务分析。负责会计档案的整理、归档和保管工作。负责税务申报、缴纳和税务资料的整理工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核原始凭证，确保支付合规。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行其他财务工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更，应当按照国家相关规定进行审批和披露。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目的使用应当符合会计制度规定，不得随意变更。如有必要变更，应当经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，并由财务经理、总经理审核签字后对外报送。3.财务报表附注应当对重要会计政策、会计估计变更、重大事项等进行详细说明，确保财务信息的充分披露。（四）财务核算流程1.业务部门发生经济业务后，应当及时取得或填制原始凭证，并按照公司财务制度规定进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计进行账务处理，编制记账凭证。3.记账凭证经审核后登记账簿，定期进行结账和对账。4.会计根据账簿记录编制财务报表，经财务经理审核后报送相关部门和领导。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据年度经营计划和工作安排，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总。2.财务部门根据各部门资金预算，结合公司整体经营目标，编制年度资金预算草案，提交公司管理层审议通过后执行。3.资金预算执行过程中，各部门应当严格按照预算控制资金支出，如有特殊情况需要调整预算，应当按照规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.资金筹集应当遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。3.公司应当与金融机构保持良好的合作关系，及时了解金融市场动态，选择合适的融资渠道和融资时机。（三）资金使用管理1.公司资金使用应当严格按照预算执行，确保资金用于公司经营发展和业务拓展。2.资金支出应当按照公司财务审批流程进行审批，审批通过后方可支付。3.公司应当加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和合理使用。（四）资金结算管理1.公司应当根据业务需要，选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.对于银行转账结算，应当严格按照银行结算规定填写结算凭证，确保结算信息准确无误。3.公司应当加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则核算成本费用，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的成本费用。2.成本费用核算应当遵循真实性、准确性、完整性原则，确保成本费用信息真实可靠。（二）成本费用分类与核算方法1.公司成本费用分为营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指公司为提供广告服务而发生的直接成本，包括广告制作成本、广告投放成本等。营业成本应当按照项目进行明细核算，准确计算每个项目的成本。3.销售费用是指公司为销售广告服务而发生的费用，包括市场推广费用、销售人员薪酬等。销售费用应当按照费用项目进行明细核算，便于分析和控制。4.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的费用，包括办公费用、差旅费、管理人员薪酬等。管理费用应当按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出。5.财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应当按照费用项目进行明细核算，合理控制财务成本。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强对成本费用支出的审核和监督，杜绝不合理的费用支出。4.加强成本费用分析，定期对成本费用构成和变动情况进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照权责发生制原则确认收入，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当作为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已在当期收到，也不应当作为当期的收入。2.广告服务收入应当在广告服务已经提供，且客户已经接受或能够合理估计客户已经接受该服务时确认收入。（二）收入核算方法1.公司按照合同约定的收费标准和结算方式核算广告服务收入，确保收入核算准确无误。2.对于预收账款，应当在广告服务提供后按照合同约定及时确认收入，并冲减预收账款。3.公司应当加强对收入的管理，定期核对收入账目，确保收入数据真实可靠。（三）收入管理措施1.建立健全收入管理制度，明确收入确认流程和审批权限，确保收入确认合规、准确。2.加强对合同的管理，严格按照合同约定执行，及时催收款项，确保收入及时足额收回。3.定期对收入情况进行分析，关注收入结构和变化趋势，为公司经营决策提供依据。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。2.财务部门应当准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，确保纳税申报数据真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.公司应当按照纳税申报结果及时缴纳税款，不得拖欠税款。2.对于享受税收优惠政策的，应当按照规定程序办理相关手续，并确保优惠政策的正确执行。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，定期进行税务风险评估和排查。2.关注国家税收政策变化，及时调整公司税务策略，确保公司税务合规。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，积极配合税务机关的工作。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，保障公司资产安全。4.促进公司经营管理水平的提高，实现公司发展战略目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应当涵盖公司财务活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节。2.重要性原则：内部控制应当关注公司财务活动的重要领域和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应当在公司内部建立健全相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：内部控制应当与公司经营规模、业务范围、风险状况等相适应，确保内部控制有效运行。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和内部控制体系，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务操作流程。2.加强财务审批管理，严格执行财务审批流程，确保重大财务决策和资金支出得到有效控制。3.加强财务监督检查，定期对公司财务活动进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正问题。4.加强财务人员培训和职业道德教育，提高财务人员业务水平和风险意识，确保财务人员廉洁奉公、诚实守信。九、财务档案管理（一）财务档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务审计报告等。2.财务档案应当按照国家档案管理规定进行分类、整理和归档。（二）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为[X]年，期满后按照规定程序进行销毁。2.财务报表、税务资料等其他财务档案的保管期限为[X]年，期满后按照规定程序进行销毁。（三）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员