贸易食品财务制度

PAGE贸易食品财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司贸易食品业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司从事贸易食品业务的各个部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖贸易食品业务的全过程财务活动，确保财务信息的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：在确保财务工作规范的前提下，努力提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司贸易食品业务的财务管理工作。财务部应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及流程。参与公司贸易食品业务决策，提供财务专业意见和建议。负责财务预算、成本控制、资金管理等工作，确保公司财务目标的实现。组织财务报表编制和财务分析，为公司管理层提供决策依据。协调与外部审计、税务等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，准确记录和反映公司财务收支情况。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制等工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度规定，结合贸易食品业务特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置根据贸易食品业务的核算需要，合理设置会计科目，确保财务核算准确反映公司业务情况。主要会计科目包括但不限于：库存商品、应收账款、应付账款、销售收入、销售成本、费用类科目等。（三）账务处理流程1.采购业务账务处理采购部门根据采购合同进行采购，取得发票等相关凭证后，及时提交给财务部门。财务人员审核采购凭证的真实性、合法性和完整性，无误后编制记账凭证，借记“库存商品”等科目，贷记“应付账款”等科目。2.销售业务账务处理销售部门根据销售合同开具销售发票，确认销售收入。财务人员审核销售发票及相关销售凭证，编制记账凭证，借记“应收账款”等科目，贷记“销售收入”等科目，同时结转销售成本，借记“销售成本”科目，贷记“库存商品”科目。3.费用报销账务处理员工按照公司费用报销制度填写费用报销单，附上相关发票等凭证，经部门负责人审核后提交财务部门。财务人员审核费用报销凭证，符合规定的予以报销，编制记账凭证，借记相关费用类科目，贷记“库存现金”或“银行存款”等科目。4.期末账务处理会计人员在期末进行结账工作，核对账目，编制试算平衡表。按照权责发生制原则，计提各项费用、折旧等，进行成本核算和损益结转。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。四、资金管理（一）资金预算管理1.财务部应根据公司贸易食品业务发展规划和年度经营目标，编制年度资金预算。资金预算应涵盖公司各项收入、支出及资金结余情况。2.资金预算经公司管理层审核批准后执行。在预算执行过程中，应严格控制各项资金支出，确保预算的严肃性。3.定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施进行调整，确保公司资金合理使用。（二）资金筹集管理1.根据公司业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策规定，确保资金来源合法合规。3.对筹集资金的使用进行严格监控，确保资金用于公司贸易食品业务发展，提高资金使用效益。（三）资金结算管理1.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。超过限额的现金应及时存入银行。2.规范银行结算业务，严格按照银行结算制度办理支票、汇票、本票等结算业务。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。4.加强对资金结算票据的管理，妥善保管支票、汇票等重要票据，防止丢失、被盗等情况发生。（四）资金风险管理1.识别资金管理过程中可能面临的风险，如资金短缺风险、资金周转风险、汇率风险等。针对不同风险制定相应的风险应对措施。2.合理安排资金结构，保持适当的流动性，确保公司资金链安全。3.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金管理策略，降低资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.库存商品管理建立健全库存商品管理制度，定期对库存商品进行盘点清查，确保账实相符。加强库存商品出入库管理，严格执行出入库手续，确保库存商品数量准确、质量完好。合理控制库存商品数量，避免积压或缺货，降低库存成本。2.应收账款管理加强应收账款的日常管理，定期与客户核对账目，及时催收账款。建立应收账款账龄分析制度，对逾期账款进行重点监控，采取有效措施进行催收，降低坏账风险。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销，并在财务报表中予以披露。3.其他流动资产对其他流动资产，如预付款项、待摊费用等，应加强管理，定期进行清查核实，确保资产安全完整。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司贸易食品业务发展需要，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置资产符合公司实际需求和成本效益原则。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整固定资产账目。（三）无形资产1.对公司拥有的无形资产，如商标、专利等，应按照国家相关规定进行确认、计量和核算。2.加强无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。3.按照规定对无形资产进行摊销，摊销期限应符合相关法律法规和公司实际情况。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确贸易食品业务的成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。2.加强采购成本、生产成本、销售成本等各环节成本控制，确保成本核算准确反映公司业务实际成本情况。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.建立健全费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。2.加强费用预算管理，严格控制费用支出，确保费用支出符合预算安排。3.对费用支出进行分类核算和分析，及时发现不合理费用支出并进行调整。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，对比实际成本费用与预算成本费用，分析差异原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。七、收入与利润管理（一）收入确认与计量1.按照国家统一会计制度和公司销售政策，准确确认销售收入。销售收入确认应符合收入确认原则，确保收入数据真实可靠。2.加强对销售价格、销售折扣、销售退回等事项的管理，确保收入计量准确无误。（二）利润核算与分配1.按照会计核算方法，准确核算公司贸易食品业务的利润情况。2.根据公司发展战略和财务状况，合理制定利润分配政策。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，确保分配政策的合理性和稳定性。（三）税收管理1.依法按时足额缴纳各项税费，履行纳税义务。2.加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务风险，确保公司税务合规。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报表及财务报表附注。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据准确无误。审核通过后的财务报告应及时报送公司管理层及相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司贸易食品业务的财务状况、经营成果、现金流量等进行综合分析。2.财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为公司管理层提供有价值的财务信息和决策建议。3.根据财务分析结果，撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，为公司经营管理提供参考依据。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全公司财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各岗位的职责权限，规范财务工作流程，确保各项财务活动相互制约、相互监督。3.加强内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的有效性进行评估，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）审计监督1.公司设立内部审计机构或聘请外部审计机构