分行财务制度管理规范

PAGE分行财务制度管理规范一、总则（一）目的本财务制度管理规范旨在加强分行财务管理，规范财务行为，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障分行各项业务的健康稳定发展，提高分行整体经济效益。（二）适用范围本规范适用于分行各部门及所属分支机构，涵盖分行所有财务活动，包括但不限于预算编制、资金管理、成本控制、财务核算、财务报告等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保分行财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映分行财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖分行财务活动的各个环节，做到全面、系统的管理。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现分行价值最大化。二、财务组织与职责（一）财务部门设置分行设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责分行财务管理工作。根据业务需要，可设置财务核算、预算管理、资金管理、成本控制、财务分析等岗位，明确各岗位职责。（二）财务部门职责1.制定和执行财务制度：根据国家法律法规和分行实际情况，制定和完善分行财务制度，并确保制度的有效执行。2.财务核算与报告：负责分行日常财务核算工作，准确记录各项经济业务，按时编制财务报表，为分行管理层和监管部门提供财务信息。3.预算管理：组织编制分行年度预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整，确保预算目标的实现。4.资金管理：合理安排分行资金，优化资金配置,确保资金安全，提高资金使用效率。负责资金的筹集、调度和结算等工作。5.成本控制：制定成本控制目标和措施，监控成本费用支出，进行成本分析和考核，降低分行运营成本。6.财务分析：定期对分行财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供财务支持和建议。7.税务管理：负责分行税务申报、缴纳和税务筹划等工作，合理降低分行税务负担。8.财务风险管理：识别、评估和监控分行财务风险，制定风险应对措施，防范财务风险。9.财务档案管理：负责分行财务档案的整理、归档、保管和查阅等工作，确保财务档案的安全和完整。（三）其他部门职责1.业务部门：负责本部门业务活动的财务预算编制和执行，配合财务部门进行成本控制和财务分析，提供相关业务数据和信息。2.行政部门：负责分行办公用品、固定资产等采购和管理，配合财务部门进行费用报销审核和资产管理。3.人力资源部门：负责分行人员薪酬核算、社保缴纳等工作，配合财务部门进行人工成本控制和财务分析。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则战略导向原则：预算编制应与分行战略目标相结合，体现分行发展规划和业务重点。全面性原则：涵盖分行所有业务活动和财务收支，做到全方位、全过程预算管理。零基预算原则：以零为基础，根据实际需要编制预算，避免不合理的费用延续。准确性原则：预算数据应准确、可靠，具有可操作性和可考核性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和格式等。部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门业务发展计划和实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并提交财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、合规性等。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通并提出修改意见。审核通过后，财务部门汇总编制分行年度预算草案。预算草案审议与批准：分行年度预算草案提交分行管理层审议，经审议通过后，报上级主管部门批准。（二）预算执行与监控1.分解预算指标：分行年度预算经批准后，财务部门将预算指标分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行台账：各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括收入、成本费用、资本性支出等的实际发生数和累计数。财务部门定期对预算执行台账进行检查和分析。3.预算执行监控：财务部门定期对分行预算执行情况进行监控，对比实际执行数据与预算指标，及时发现预算执行偏差。对于预算执行偏差较大的项目，及时与相关部门沟通，分析原因，采取措施进行调整。4.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，相关部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，报分行管理层审议批准后进行调整。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对分行预算执行情况进行分析，分析内容包括预算执行进度、预算执行偏差原因、预算执行对分行财务状况和经营成果的影响等。通过预算分析，总结经验教训，为下一年度预算编制和执行提供参考。2.预算考核：建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核。考核指标包括预算执行率、预算偏差率、成本费用控制率等。根据考核结果，对预算执行情况较好的部门进行奖励，对预算执行情况较差的部门进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集1.制定资金筹集计划：根据分行资金需求和业务发展计划，制定资金筹集计划，明确资金筹集的方式、金额、时间等。2.选择合适的资金筹集方式：分行可通过吸收存款、同业拆借、发行金融债券等方式筹集资金。在选择资金筹集方式时，应综合考虑资金成本、资金期限、资金安全性等因素。3.确保资金筹集合规性：严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保资金筹集活动合法合规。在资金筹集过程中，应与相关金融机构签订规范的合同和协议，明确双方的权利和义务。（二）资金运用1.优化资金配置：根据分行资金状况和业务发展需要，合理安排资金运用，优化资金配置，提高资金使用效率。资金运用应优先满足分行日常经营资金需求，确保业务正常开展。2.控制资金风险：加强资金风险管理，防范资金风险。在资金运用过程中，应严格遵守相关规定，控制资金投向，避免过度投资和高风险投资。对重大资金运用项目，应进行风险评估和可行性研究。3.资金结算管理：规范资金结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。加强与开户银行的沟通与协调，及时掌握资金结算动态，保障资金结算渠道畅通。（三）资金监控与预警1.建立资金监控体系：财务部门应建立资金监控体系，实时监控分行资金动态，包括资金余额、资金流向、资金使用效率等。通过资金监控，及时发现资金异常情况，采取措施进行处理。2.设置资金预警指标：根据分行资金状况和业务特点，设置资金预警指标，如资金流动性指标、资金集中度指标等。当资金预警指标达到或超过设定阈值时，及时发出预警信号，提醒管理层关注资金风险。3.资金风险应急处置：针对资金预警情况，制定资金风险应急处置预案。当出现资金风险时，及时启动应急处置预案，采取有效措施化解资金风险，确保分行资金安全。五、成本费用管理(一)成本费用分类与核算1.成本费用分类：分行成本费用分为营业成本、营业费用、资产减值损失等。营业成本包括利息支出、手续费及佣金支出等；营业费用包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等；资产减值损失包括贷款减值损失、抵债资产减值损失等。2.成本费用核算原则：按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确记录和反映各项成本费用的发生情况。成本费用核算应遵循相关性、合理性、配比性等原则，确保成本费用核算的准确性和合规性。3.成本费用核算方法：采用统一的会计核算方法进行成本费用核算，确保成本费用核算的一致性和可比性。对于不同类型的成本费用，应按照规定的核算方法进行归集和分配。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用控制目标：根据分行经营目标和成本费用现状，制定成本费用控制目标，并将目标分解到各部门。成本费用控制目标应具有可操作性和可考核性。2.建立成本费用控制制度：建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的流程、方法和责任。加强对成本费用支出的审批和监控，严格控制各项成本费用支出。3.优化业务流程：通过优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。减少不必要的环节和手续，简化业务操作流程，提高资源利用效率。4.加强成本费用分析与考核：定期对分行成本费用情况进行分析，分析成本费用变动原因，找出成本费用控制的薄弱环节，采取措施进行改进。建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）费用报销管理1.费用报销制度：制定明确的费用报销制度，规定费用报销的范围、标准、流程和审批权限等。费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则，严禁虚报、冒领等行为。2.费用报销流程：员工发生费用支出后，应按照规定填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核后，提交财务部门审核。财务部门对费用报销单和原始凭证进行审核，审核通过后报分管领导审批。分管领导审批通过后，财务部门予以报销。3.费用报销审批权限：根据费用金额大小，设定不同的审批权限。对于金额较小的费用报销，可由部门负责人审批；对于金额较大的费用报销，需报分管领导或分行行长审批。六、财务核算与报告（一）财务核算1.会计核算制度：严格执行国家统一的会计核算制度，按照会计准则和会计制度的要求进行财务核算。确保会计核算的准确性、及时性和完整性。2.会计科目设置：根据分行实际业务情况，合理设置会计科目，确保会计科目能够准确反映分行财务状况和经营成果。会计科目设置应遵循统一性和灵活性相结合的原则。3.财务核算流程：规范财务核算流程，明确财务核算各环节的操作要求和责任。财务核算流程包括账务处理、凭证编制、账簿登记、财务报表编制等环节。4.财务核算信息化：推进财务核算信息化建设，采用先进的财务管理软件进行财务核算，提高财务核算效率和准确性。加强财务管理软件的维护和管理，确保软件系统的安全稳定运行。（二）财务报告1.财务报告种类：分行财务报告包括年度财务报告、中期财务报告和季度财务报告等。年度财务报告应按照国家规定编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。2.财务报告编制要求：财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则。财务报表数据应真实可靠，报表附注应详细披露重要财务信息和会计政策变更等情况。3.财务报告审核与报送：财务部门负责编制财务报告，编制完成后，应提交财务负责人审核。审核通过后，报分行管理层审议批准。经审议批准后的财务报告，按照规定及时报送上级主管部门和监管机构。七、税务管理（一）税务政策研究与执行1.关注税务政策变化：及时关注国家税收政策变化，收集、整理和研究相关税收政策文件，为分行税务管理提供政策依据。2.执行税务政策：严格按照国家税收政策规定，进行税务申报、缴纳和税务筹划等工作。确保分行税务行为合法合规，避免税务风险。（二）税务申报与缴纳1.税务申报流程：按照规定的纳税申报期限和申报方式，及时进行税务申报。税务申报内容包括增值税、企业所得税、个人所得税等各类税种。在税务申报过程中，应确保申报数据的准确性和完整性。2.税款缴纳：根据税务申报结果，按时足额缴纳税款。加强与税务机关的沟通与协调，确保税款缴纳渠道畅通，避免逾期缴纳税款产生的滞纳金和罚款。（三）税务筹划1.税务筹划原则：税务筹划应遵循合法性、合理性、效益性原则。在合法合规的前提下，通过合理的税务筹划，降低分行税务负担，提高分行经济效益。2.税务筹划方法：根据分行实际情况，采用合理的税务筹划方法，如利用税收优惠政策、合理安排成本费用支出、优化业务结构等。在进行税务筹划时，应充分考虑税务筹划的风险和成本，确保税务筹划方案的可行性和有效性。八、财务风险管理（一）财务风险识别与评估1.建立财务风险识别机制：通过对分行财务状况和经营活动的分析，识别可能存在的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。2.财务风险评估方法：采用定性与定量相结合的方法，对识别出的财务风险进行评估。评估内容包括风险发生的可能性、风险影响程度等。通过风险评估，确定风险等级，为风险应对提供依据。（二）财务风险应对措施1.制定风险应对策略：根据财务风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。针对不同类型的财务风险，应采取不同的风险应对策略。2.实施风险控制措施：根据风险应对策略，实施相应的风险控制措施。如加强市场风险管理，通过调整资产配置、运用金融衍生品等方式降低市场风险；加强信用风险管理，建立健全信用评级体系，加强贷款审批和贷后管理等。（三）财务风险监控与预警1.建立财务风险监控体系：对分行财务风险进行实时监控，及时发现风险变化情况。监控内容包括风险指标变动、业务经营情况、市场环境变化等。2.设置财务风险预警指标：根据财务风险特点，设置财务风险预警指标。当预警指标达到或超过设定阈值时，及时发出预警信号，提醒管理层关注财务风险。3.风险预警处置：针对财务风险预警情况，及时采取措施进行处置。如对风险指标异常的情况，进行深入分析，查找原因，采取相应的风险控制措施进行调整，确保分行财务风险可控。九、财务档案管理（一）财务档案分类与整理1.财务档案分类：财务档案分为会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等类别。2.财务档案整理：按照财务档案分类，对各类财务档案进行整理。整理内容包括文件资料的收集、编号、装订、归档等。确保财务档案资料完整、有序，便于查阅和保管。（二）