学党史严格执行财务制度

PAGE学党史严格执行财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，严格执行财务制度，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全财务管理制度体系，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作流程。3.严谨性原则：财务工作要严谨细致，数据准确，确保财务信息真实可靠。4.效益性原则：合理配置资源，优化财务决策，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。（二）财务人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的专业学历和工作经验。2.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断更新知识，提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务支持和建议，确保公司决策符合财务法规和公司利益。组织编制财务预算、财务报表等，定期进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。负责财务团队建设，培养和提高财务人员业务能力，加强内部管理和监督。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务制度执行（一）财务审批流程1.费用报销审批流程经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，审核通过后报财务负责人审批。财务负责人审批同意后，交由总经理审批。总经理审批通过后，出纳予以报销。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等，并附上采购合同副本。仓库部门核对采购货物的数量、质量等，签字确认。财务部门审核付款申请的合法性、合规性和准确性，审核通过后报财务负责人审批。财务负责人审批同意后，交由总经理审批。总经理审批通过后，出纳办理付款手续。3.资金支出审批流程除费用报销和采购付款外的其他资金支出，由相关部门填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关证明文件。按照费用报销审批流程进行逐级审批，审批通过后出纳予以支付。（二）财务预算管理1.公司实行全面预算管理制度，每年年初编制年度财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划提出预算草案，经财务部门审核、平衡后，报公司管理层审批。3.财务预算一经批准，各部门应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。4.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（三）财务核算管理1.公司按照国家统一会计制度和公司财务制度进行财务核算，采用权责发生制原则，以人民币为记账本位币。2.财务核算应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照规定的会计科目进行核算，确保会计信息真实、准确、完整。3.会计凭证、账簿、报表等财务资料应妥善保管，定期装订成册，归档保管。保管期限按照国家有关规定执行。4.财务部门应定期进行财产清查，确保账实相符。财产清查包括现金清查、银行存款清查、存货清查、固定资产清查等。（四）资金管理1.公司资金实行集中管理，统一调度。资金收入应及时足额存入公司银行账户，不得坐支现金。2.公司应合理安排资金，确保资金安全。资金支出应严格按照审批流程进行，不得擅自挪用、拆借资金。3.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.公司应根据资金需求情况，合理确定资金筹集方式，优化资金结构，降低资金成本。（五）资产管理1.公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产管理应遵循“统一领导、分级管理、责任到人”的原则。2.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。应加强流动资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。3.固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。应建立固定资产管理制度，定期进行折旧计提、清查盘点等工作，确保固定资产的正常使用和保值增值。4.无形资产包括专利权、商标权、著作权等。应加强无形资产的管理，及时进行登记入账、摊销等工作，确保无形资产的价值得到充分体现。四、财务监督与检查（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。2.内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，检查财务制度执行情况、财务报表真实性、内部控制有效性等，提出审计意见和建议，促进公司财务管理水平的提高。3.各部门应配合财务部门和内部审计部门的工作，如实提供财务资料和相关信息，接受监督检查。（二）外部监督1.公司应接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，按照规定及时报送财务报表和相关资料，如实反映公司财务状况和经营成果。2.积极配合会计师事务所等中介机构的审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。五、财务风险防范（一）风险识别与评估1.公司应建立财务风险识别和评估机制，定期对财务风险进行识别、评估和分析。财务风险包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。2.采用定性和定量相结合的方法，对财务风险进行评估，确定风险等级，为风险应对提供依据。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于市场风险，应加强市场调研和分析，合理制定经营策略；对于信用风险，应加强客户信用管理，建立信用评估体系；对于流动性风险，应合理安排资金，优化资金结构；对于操作风险，应加强内部控