建筑财务制度

PAGE建筑财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司建筑业务活动中的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司的稳健发展，为实现公司战略目标提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所有参与建筑业务的项目团队，涵盖建筑工程的规划、设计、施工、竣工验收等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司建筑业务的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算和管理应准确无误，确保各项财务数据的可靠性。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的依据。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司建筑业务财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.参与公司建筑项目的预算编制、成本控制和财务分析，为项目决策提供财务支持。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务制度的制定、修订和完善，并监督执行。负责财务团队的建设和管理，提高团队整体素质。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责财务核算工作，按照会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。参与财务档案的整理和保管。3.出纳负责公司资金的收付和保管，确保资金安全。办理现金收支、银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计进行资金核对和盘点工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用[具体会计准则]作为会计核算的基础，遵循权责发生制原则。2.根据建筑行业特点和公司实际情况，合理确定各项会计估计，如固定资产折旧方法、无形资产摊销期限等。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度和公司管理需要，设置会计科目。2.建筑业务相关的主要会计科目包括：工程施工、工程结算、库存材料、应付账款、应收账款、主营业务收入、主营业务成本等。（三）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容编制，并经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（四）财务核算流程1.业务部门提交原始凭证，包括发票、合同、报销单等。2.会计审核原始凭证的真实性、合法性、完整性。3.审核无误后，会计编制记账凭证，并登记账簿。4.月末进行结账，核对账目余额，编制财务报表。5.财务报表经审核、审批后，报送相关部门和外部机构。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各部门根据下一年度建筑业务计划编制资金预算，包括收入预算、成本预算、费用预算等。2.财务部门汇总各部门预算，编制公司年度资金预算草案。3.资金预算经公司管理层审批后执行，并定期进行跟踪和分析，及时调整预算偏差。（二）资金筹集与使用1.根据公司资金需求，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等。2.筹集的资金应按照规定用途使用，不得挪用。3.加强资金使用管理，提高资金使用效率，严格控制资金支出审批流程。（三）资金结算管理1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的方式。2.加强对银行账户的管理，定期核对账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，记录每笔资金的收付情况，便于查询和核对。（四）资金内部控制与监督1.建立健全资金内部控制制度，明确资金审批权限和流程。2.定期进行资金盘点，确保账实相符。3.加强对资金使用情况的审计和监督，防范资金风险。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.以建筑工程项目为成本核算对象，按照项目进度和成本构成进行成本核算。2.采用[具体成本核算方法]，如品种法、分批法等，准确计算项目成本。（二）成本费用项目分类1.直接成本：包括建筑材料、人工费用、机械设备租赁费用等直接用于项目施工的成本。2.间接成本：包括项目管理人员工资、办公费、差旅费等间接为项目服务的成本。3.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等不计入项目成本的费用。（三）成本费用控制措施1.加强成本预算管理，制定合理的成本控制目标，并分解到各个项目和部门。2.严格控制成本费用支出，建立审批制度，杜绝不合理开支。3.优化成本结构，降低不必要的成本，提高成本效益。4.定期进行成本分析，查找成本管理中的问题和不足，及时采取措施加以改进。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。2.固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，确保资产符合要求。（三）固定资产折旧与摊销1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。2.按照规定计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。3.对于无形资产，按照规定进行摊销。（四）固定资产处置与清查1.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。2.定期进行固定资产清查，确保账实相符，对于盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规，按时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，及时进行纳税申报，确保足额缴纳税款。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠，降低税务成本。2.对符合税收优惠条件的业务，及时办理相关手续，确保优惠政策的有效执行。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。八、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照法律法规要求，聘请外部会计师事务所进行年度财务审计。2.配合外部审计工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。（三）财务监督与考核1.加强对财务工作的日常监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实性。2.建立财务考核指标体系，对各部门和项目团队的财务工作进行考核评价。九、财务档案管理（一）财务档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件。（二）财务档案整理与保管1.定期对财务档案进行整理、装订和归档，确保档案的完整性和规范性。2.按照规定的期限保管财务