药店财务制度范本

PAGE药店财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范药店的财务行为，加强财务管理和监督，确保药店财务工作的规范化、科学化，提高资金使用效益，保障药店的健康发展。2.适用范围本制度适用于[药店名称]及其所属各部门、各分支机构。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《药品经营质量管理规范》以及国家有关财务法规和政策制定。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行药店的财务管理制度、财务预算和财务计划。组织会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映药店的财务状况和经营成果。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。进行财务分析和财务预测，为药店的经营决策提供依据。负责税务申报和缴纳，依法纳税，合理避税。加强财务内部控制，防范财务风险。配合有关部门进行审计、检查等工作。2.财务人员岗位职责财务负责人全面负责药店的财务管理工作，组织制定和实施财务管理制度。组织编制财务预算和财务计划，审核财务报表。负责资金的筹集、使用和管理，协调与各金融机构的关系。参与药店的重大经营决策，提供财务意见和建议。加强财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责账务处理，及时、准确地记录各项经济业务。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。负责支票、汇票等票据的保管和使用，确保票据安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证现金账实相符。三、会计核算1.会计核算原则药店的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，保证会计信息的真实性、准确性、完整性和及时性。会计核算应当遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则和谨慎性原则。2.会计科目设置药店应当按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行会计核算。根据药店的经营特点和管理需要，在不违反国家统一会计制度的前提下，可以增设、减少或合并某些会计科目。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应当真实、合法、有效，记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。4.财务报表编制资产负债表：反映药店在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。利润表：反映药店在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润情况。现金流量表：反映药店在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的情况。财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理1.资金筹集药店根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和渠道。筹集资金可以通过自有资金积累、银行贷款、股东投资等方式进行。筹集资金应当符合国家有关法律法规和政策规定，确保资金来源合法、合规。2.资金使用药店应当建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应当严格按照预算和计划执行，确保资金使用的合理性和效益性。加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.现金管理严格遵守现金管理制度，实行钱账分管，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应当按照规定的审批程序进行，严格控制现金使用范围。定期盘点现金，确保现金账实相符。发现现金短缺或溢余，应当及时查明原因，进行处理。4.银行存款管理加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票和空白支票。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六大类。2.固定资产购置固定资产购置应当按照预算和计划进行，严格履行审批手续。购置固定资产应当进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产的质量和性能。购置固定资产应当签订合同，明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。3.固定资产折旧药店应当按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在财务报表附注中予以说明。固定资产折旧应当根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用年限计算确定。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应当编制固定资产清查表，详细记录固定资产的名称、型号、数量、原值、净值、使用状况等信息。发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，进行相应的账务处理。六、库存商品管理1.库存商品核算方法药店的库存商品应当按照实际成本进行核算。库存商品发出可以采用先进先出法、加权平均法等方法计算成本。2.库存商品采购库存商品采购应当按照药品采购计划进行，确保药品的质量和供应。采购药品应当选择合法的供应商，签订采购合同，明确双方的权利和义务。加强对采购药品的验收管理，确保采购药品的数量、质量、规格等符合合同要求。3.库存商品储存库存商品应当按照药品储存条件进行分类储存，确保药品的质量安全。定期对库存商品进行盘点，做到账实相符。发现库存商品盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，进行相应的账务处理。加强对库存商品的保管和养护，防止药品变质、损坏等情况发生。4.库存商品销售库存商品销售应当按照规定的销售价格进行，确保销售价格的合理性和公正性。销售药品应当开具销售发票，按照规定进行纳税申报和缴纳。加强对销售药品的售后服务管理，及时处理客户投诉和退换货等问题。七、成本费用管理1.成本费用核算原则药店应当按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应当按照规定的核算方法进行计算，确保成本费用的准确性和合理性。2.成本费用分类成本费用包括药品采购成本、销售费用、管理费用、财务费用等。药品采购成本是指药店为采购药品而发生的各项支出。销售费用是指药店为销售药品而发生的各项支出，包括广告费、促销费、销售人员工资等。管理费用是指药店为组织和管理经营活动而发生的各项支出，包括管理人员工资、办公费、差旅费等。财务费用是指药店为筹集资金而发生的各项支出，包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。严格控制各项费用支出，制定费用开支标准和审批程序，确保费用支出的合理性和合规性。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。八、收入管理1.收入确认原则药店的收入应当在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。收入确认应当遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。2.收入分类收入包括药品销售收入、其他业务收入等。药品销售收入是指药店销售药品所取得的收入。其他业务收入是指药店除药品销售以外的其他经营活动所取得的收入，如提供劳务收入、出租固定资产收入等。3.收入核算收入应当按照规定的会计核算方法进行核算，确保收入的真实性、准确性和完整性。销售药品应当开具销售发票，按照规定进行纳税申报和缴纳。加强对收入的管理和监督，及时核对收入账目，确保收入的及时足额入账。九、税务管理1.税务登记与申报药店应当按照国家有关规定办理税务登记，如实申报税务信息。按时进行纳税申报，足额缴纳各项税款，不得偷税、漏税、抗税。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理加强税务风险管理，防范税务风险。建立健全税务风险内部控制制度，定期进行税务风险评估和排查。十、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应当按照国家统一的会计制度规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务分析内容财务分析应当包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，了解药店的财务状况和经营成果，发现存在的问题和风险，为经营决策提供依据。3.财务分析方法财务分析可以采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。定期撰写财务分析报告，提出改进措施和建议。十一、财务内部控制1.内部控制目标确保财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性。保证资产的安全和完整，防止资产流失。提高资金使用效益，防范财务风险。确保财务活动符合法律法规和政策规定。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应当涵盖药店财务活动的全过程。重要性原则：内部控制应当关注重要业务和高风险领域。制衡性原则：内部控制应当确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：内部控制应当与