行政单位财务制度流程

PAGE行政单位财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度流程旨在规范行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于本行政单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映行政单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖行政单位所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置行政单位应设置独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作与高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。不得利用职务之便谋取私利，不得泄露单位财务信息。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。定期进行财务分析，为单位领导提供决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.行政单位应按照国家预算管理的有关规定，结合本单位的职责范围、工作任务和事业发展计划，编制年度预算。2.在编制预算时，应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收支，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和分析，确保预算能够准确反映单位的财务状况和工作需求。（二）预算审批1.年度预算编制完成后，应按照规定的程序报经上级主管部门和财政部门审批。2.经审批后的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算执行与监控1.行政单位应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性。四、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家有关规定及时足额确认，并进行准确的会计核算。2.财政拨款收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式确认；事业收入应按照实际收到的款项确认；上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照实际发生额确认。（三）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用或坐收坐支。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管和核销制度，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围行政单位的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指行政单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出；项目支出是指行政单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.加强对支出的控制，严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。3.对重大支出项目应进行可行性研究和论证，确保支出的合理性和效益性。（三）支出核算与管理1.各项支出应按照国家统一的会计制度进行核算，确保会计信息的真实、准确、完整。2.加强对支出的日常管理，定期对支出情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以改进。3.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购活动的公开、公平、公正。六、资产管理（一）资产分类与计价1.行政单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产应按照取得时的实际成本计价。对于无法确定实际成本的资产，应按照同类或类似资产的市场价格计价。（二）资产购置与验收1.行政单位购置资产应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的资产应按照政府采购制度进行采购。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，应办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，并对资产使用情况进行监督检查。2.加强对资产的保管，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。对盘盈、盘亏的资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）资产处置1.行政单位的资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置资产。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户。七、负债管理（一）负债分类与确认条件行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项、应付账款等。负债应在符合确认条件时予以确认。（二）负债管理要求1.加强对负债的管理，严格控制负债规模，防范财务风险。2.对各项负债应按照规定的期限及时清理结算，不得拖欠。3.建立健全负债管理制度，明确负债管理部门和人员的职责权限，加强对负债的核算和监督。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.行政单位应按照国家统一的会计制度和财务报告制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经单位负责人和财务负责人审核签字并加盖单位公章后报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，了解行政单位的财务状况和经营成果，为单位领导提供决策支持。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对行政单位的预算执行情况、资产负债状况、收入支出情况等进行全面、深入的分析。通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，不断提高行政单位的财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对行政单位财务活动的内部监督。内部监督应贯穿于财务活动的全过程，包括对预算编制、执行、资金使用、资产管理等各个环节的监督。2.设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，定期对行政单位的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构或人员应独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的