财务外包公司财务制度

PAGE财务外包公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[财务外包公司具体名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司合法合规运营，维护股东及相关利益者的权益。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、全体员工以及与公司发生财务往来的所有外部单位和个人。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法律法规以及其他有关财务规章制度，并结合公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.规范性原则：各项财务工作流程和操作规范统一、标准明确。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，加强内部控制。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.参与公司财务预算的编制、执行和控制，为公司决策提供财务支持。5.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。6.对公司财务活动进行监督和检查，及时发现和纠正问题，防范财务风险。7.配合外部审计、税务等相关部门的检查和审计工作，提供所需资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度；负责财务团队建设与管理，指导和监督财务人员工作；参与公司重大决策，提供财务分析和建议；协调与外部相关部门的关系。权限：对公司财务工作具有决策权和指挥权；有权审核公司各项财务收支；对财务人员的任免、晋升、奖惩等提出建议。2.会计职责：负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等；协助编制财务报表，进行财务数据统计和分析；负责财务档案的整理和保管；配合税务申报和审计工作，提供相关资料。权限：有权要求各部门提供与财务核算相关的资料；对不符合财务规定的收支有权拒绝办理。3.出纳职责：负责公司现金、银行存款的收付和保管，登记现金和银行存款日记账；办理资金结算业务，确保资金收付安全准确；协助编制资金报表，定期盘点库存现金和核对银行账目；负责公司票据的购买、保管和使用。权限：在授权范围内办理资金收付业务；有权拒绝办理未经审批的资金支出。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断提高业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理要求。三、财务核算与报表（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计方法，并保持相对稳定。如有变更，应按规定程序进行审批和披露。2.会计政策主要包括会计核算原则、会计科目设置、记账方法、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、收入确认原则等；会计估计主要涉及坏账准备计提比例、存货跌价准备计提方法、固定资产预计使用年限和净残值等。（二）财务核算流程1.原始凭证审核：业务部门取得或填制的原始凭证应及时送交财务部门，财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。2.记账凭证编制：根据审核后的原始凭证，会计人员按照会计制度规定编制记账凭证，确定会计分录，注明经济业务摘要、日期、金额等信息。3.账簿登记：依据记账凭证，会计人员及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录清晰、准确、完整。4.成本核算：对于涉及成本费用的业务，按照成本核算方法进行归集和分配，计算产品或服务成本。5.财务报表编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、勾稽关系正确。（三）财务报表报送与披露1.公司按照国家法律法规和监管要求，及时向税务机关、股东、债权人等报送财务报表。2.年度财务报表需委托具有资质的会计师事务所进行审计，并按规定进行披露。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务安排，编制本部门资金预算，经审核汇总后形成公司年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，明确各项资金收支的时间、金额和来源。3.财务部门负责对资金预算的执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。（二）资金收支管理1.收入管理公司各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。财务人员应按照规定的会计科目和收入确认原则进行核算，确保收入数据准确。加强对收入款项的催收工作，建立应收账款管理制度，明确责任部门和责任人，定期进行账龄分析，采取有效措施降低坏账风险。2.支出管理公司各项支出应严格按照审批程序进行，未经审批不得支出。支出审批应明确审批流程、审批权限和审批责任。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经财务人员审核后，按规定报销。对大额支出、专项支出等应进行重点监控。资金支付应通过银行转账等合规方式进行，确保资金安全。（三）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，通过设定关键指标，如资金流动性比率、资金周转率等，对资金风险进行实时监控和预警。2.合理安排资金结构，优化资金配置，确保公司资金具有足够的流动性和偿债能力，防范资金链断裂风险。3.加强对银行账户、资金印章等的管理，防止资金被盗用、挪用等风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格按照国家有关规定管理货币资金，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；每月至少核对一次银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对货币资金收支的内部控制，严禁坐支现金，严禁白条抵库。2.应收账款建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策。对于长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律途径解决。同时，按照规定计提坏账准备，冲减坏账损失。3.存货公司应建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节进行严格控制。存货采购应遵循成本效益原则，选择合适的供应商，确保存货质量。验收时应严格按照合同要求进行检验，合格后方可入库。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司固定资产购置应纳入年度预算管理，按照规定的审批程序进行。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续，确保固定资产信息准确完整。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估作价，确保资产处置价格合理。处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产确认与计量公司无形资产应按照会计准则的规定进行确认和计量，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发的无形资产应按照规定的研发支出资本化或费用化处理。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应计入相关成本费用科目。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用核算应准确、及时，确保成本费用数据真实可靠，为公司成本控制和决策提供依据。（二）成本费用分类与核算方法1.成本分类公司成本主要包括直接成本和间接成本。直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，如原材料、直接人工等；间接成本是指为组织和管理生产经营活动而发生的成本，如制造费用、管理费用等。2.成本核算方法根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应按照规定的成本项目进行归集和分配，计算产品或服务成本。3.费用分类公司费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用；销售费用是指公司销售部门为销售产品或服务而发生的费用；财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用。4.费用核算方法费用核算应按照费用项目进行明细核算，准确记录各项费用的发生情况。费用应在发生时及时计入当期损益。（三）成本费用控制与分析1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用支出的监控和管理。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议，不断降低成本费用水平。七至九、税务管理、利润分配与财务审计（一）税务管理1.公司应按照国家税收法律法规的规定，依法申报缴纳各项税款，不得偷税、漏税、骗税。2.财务部门应及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，确保税务风险可控。3.按时申报纳税，报送税务报表和相关资料，配合税务机关的检查和审计工作。（二）利润分配1.公司利润分配应按照《公司法》和公司章程的规定进行。利润分配方案应经董事会审议通过，并提交股东大会批准。2.