乡镇供水财务制度

PAGE乡镇供水财务制度一、总则（一）制定目的为加强乡镇供水财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障乡镇供水事业健康可持续发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本乡镇供水实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇供水公司及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.准确性原则：准确记录和反映财务收支情况，提供真实、可靠的财务信息。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备财务负责人、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责财务部门工作，组织制定和执行财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。负责财务预算、决算编制和执行监督。协调与财政、税务等部门的关系。2.会计按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务收支凭证审核、记账、结账等工作。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和决算。3.出纳负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和财务印章等。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据乡镇供水发展规划、经营目标和实际情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算及现金流量预算等。3.收入预算应根据供水价格、供水量预测等因素编制；成本费用预算应涵盖原材料采购、人员工资、设备维护等各项支出；利润预算根据收入预算和成本费用预算确定；现金流量预算根据经营活动、投资活动和筹资活动现金收支情况编制。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交公司管理层审核。2.公司管理层对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。3.财务部门根据管理层意见对预算草案进行修改完善，形成正式财务预算方案，报公司董事会审批。（三）预算执行与监控1.财务预算方案经董事会批准后，分解下达至各部门执行。2.各部门应严格按照预算指标控制各项收支，确保预算执行的严肃性。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经公司董事会批准。四、收入管理流程（一）供水收入1.抄表员定期抄录用户用水量，确保数据准确无误。2.收费员根据抄表数据计算用户水费，开具水费发票。3.水费收入应及时足额上缴财务部门，财务部门进行账务处理。4.加强对欠费用户的管理，定期催缴欠费，确保水费回收率达到规定标准。（二）其他收入1.对于乡镇供水公司取得的其他收入，如工程收入、资产出租收入等，应按照相关合同或协议约定及时收取。2.财务部门对其他收入进行分类核算，确保收入真实、准确、完整。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.原材料成本：包括用于供水生产的各类原材料采购支出。2.人工成本：涵盖职工工资、奖金、福利等支出。3.设备维护成本：用于供水设备维修、保养、更新等费用。4.管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费等行政管理支出。5.财务费用：如利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强对原材料采购的管理，通过招标、询价等方式降低采购成本。3.合理安排人员，优化劳动组合，提高劳动效率，控制人工成本。4.制定设备维护计划，加强设备日常维护和管理，降低设备故障率，减少维修成本。5.严格控制管理费用支出，规范各项费用报销标准和审批流程。（三）成本费用核算1.财务部门按照规定的成本核算方法，对各项成本费用进行准确核算。2.区分直接成本和间接成本，合理分配间接成本，确保成本核算的准确性。3.定期编制成本费用报表，反映成本费用构成和变动情况，为成本控制提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。规范资金收支审批流程，严禁坐支现金。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录用户欠费情况。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收欠费。对于长期拖欠水费的用户，可通过法律途径解决。3.存货管理加强对原材料、备品备件等存货的管理，建立存货出入库制度。定期盘点存货，确保账实相符。根据市场价格波动情况，合理控制存货储备量，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据乡镇供水发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合实际需求。对购置的固定资产进行严格验收，登记入账。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置对闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财务部门，进行账务处理。（三）无形资产1.对于乡镇供水公司拥有的无形资产，如土地使用权、特许经营权等，应进行单独核算。2.按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。3.加强对无形资产的保护和管理，确保其价值不受损害。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送合规。3.财务报表编制完成后，由财务负责人审核签字，加盖公司公章后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现公司财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务收支、资产负债等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.设置内部审计岗位或委托专业审计机构，对公司财务状况和经营成果进行审计。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供财务资料。2.按照规定定期向社会公开财务信息，接受社会公众的监督。九、财务档案管理（一）档案分类与整理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议等。2.对财务档案进行分类整理，按照年度、类别等顺序编号归档。（二）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设施，确保档案安全。2.财务档案保管期限按照国家规定执行，期满