新西兰财务制度

PAGE新西兰财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新西兰公司/组织的财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，促进公司/组织的可持续发展，符合新西兰相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于新西兰境内的[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守新西兰国家的各项财务法律法规，确保公司/组织的财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，确保财务资料的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司/组织设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉新西兰财务法规和会计准则，负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和政策，参与公司/组织重大决策。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息的准确记录和报告。会计人员应具备相应的会计专业资格证书，熟悉会计电算化操作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金的安全和正常流转。出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理制度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门贯彻执行国家财经法规和公司/组织财务制度。制定和完善财务管理制度、财务预算和财务计划。参与公司/组织重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务部门人员的管理和培训，提高财务团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为管理层提供财务信息支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以拒绝。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。3.出纳人员职责严格按照现金管理和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期与会计核对账目，确保资金收支的准确性。三、财务核算基础（一）会计政策1.公司/组织应根据新西兰会计准则和相关法律法规，结合自身实际情况，制定合理的会计政策。会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.主要会计政策包括但不限于会计期间、记账本位币、会计计量属性、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、收入确认原则等。（二）会计科目设置1.公司/组织应按照新西兰会计准则和财务管理制度的要求，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类经济业务，确保财务核算的全面性和准确性。2.在设置会计科目时，应充分考虑公司/组织的业务特点和管理需求，合理划分会计科目层级，便于财务数据的分类汇总和分析。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录的正确性。2.公司/组织应设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计科目进行分类核算。账簿应采用电子或纸质形式，确保账账相符、账证相符、账实相符。3.会计账簿应定期进行结账和对账，结账前应检查本期发生的经济业务是否全部登记入账，对账工作应包括账账核对、账证核对、账实核对等，发现问题应及时查明原因并进行调整。（四）财务报表编制1.公司/组织应按照新西兰会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，确保财务数据的一致性和可比性。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司/组织公章。审核人员应重点审核财务报表的编制依据、数据计算、内容完整性等方面，确保财务报表质量。四、资金管理（一）资金预算1.公司/组织应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。资金预算应根据公司/组织的战略规划、经营计划和财务状况，结合市场环境和政策变化，合理预测资金收支情况。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保资金的合理使用。预算编制过程中应充分考虑各部门的业务需求和资金需求，进行综合平衡和审核。3.资金预算经公司/组织管理层审批后，应严格执行。各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（二）现金管理1.公司/组织应严格遵守现金管理制度，加强现金收支管理。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金使用的合法性和合理性。2.库存现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时缴存银行。出纳人员应定期盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。3.严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。财务部门应加强对现金收支凭证的审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。（三）银行存款管理1.公司/组织应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批，并及时向财务部门备案。2.加强银行存款的收支管理，严格执行银行结算制度。银行存款收支凭证应及时传递给会计人员进行账务处理，确保银行存款账目的准确记录。3.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。如发现未达账项，应及时查明原因并进行处理。同时，应加强对银行账户的监控，防范银行账户风险。（四）资金审批1.建立健全资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。资金支出应按照规定的审批程序进行，未经审批不得擅自支付资金。2.资金审批应根据支出金额的大小、性质等因素，分级授权审批。重大资金支出应经公司/组织管理层集体决策审批。3.审批人员应认真审核资金支出的必要性、合理性和合法性，确保资金使用符合公司/组织的利益和规定要求。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照上述资金管理的要求进行管理，确保资金的安全和正常流转。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应收款项应加强核算和管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，防范坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。存货应按照实际成本计价，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照经济用途和使用情况进行分类，如房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司/组织的预算和审批程序进行。购置前应进行充分的市场调研和可行性分析，选择合适的供应商和设备。购置过程中应签订合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定，确保固定资产价值的合理分摊。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指公司/组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产应按照实际成本计价。使用寿命有限的无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。使用寿命不确定的无形资产不应摊销，但应每年进行减值测试。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司/组织应建立成本核算制度，明确成本核算的对象、方法和程序。成本核算对象应根据公司/组织的生产经营特点和管理要求确定，如产品品种、批次、步骤等。2.成本核算应采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本计算方法一经确定，不得随意变更。成本核算过程中应准确归集和分配各项成本费用，确保成本计算的准确性。3.定期进行成本分析，揭示成本变动的原因和规律，为成本控制和管理决策提供依据。成本分析应包括成本构成分析、成本变动趋势分析以及与同行业成本水平的比较分析等。（二）费用控制1.公司/组织应建立费用管理制度，加强费用的预算控制和审批管理。费用预算应根据公司/组织的经营计划和财务状况合理编制，明确各项费用的开支标准和范围。2.严格执行费用审批程序，各项费用支出应经授权审批后方可列支。审批人员应认真审核费用支出的合理性和必要性，杜绝不合理的费用支出。3.加强对费用支出的日常监控，定期对费用支出情况进行统计和分析。如发现费用超支或异常情况，应及时查明原因并采取措施进行控制。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，评估成本费用控制的效果。成本费用分析应结合公司/组织的经营目标和预算执行情况，分析成本费用变动的原因和影响因素，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价。考核指标应包括成本费用率、成本降低率、费用节约额等，并与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。七、收入与利润管理（一）收入确认1.公司/组织应按照新西兰会计准则和相关法律法规的要求，准确确认收入。收入确认应遵循权责发生制原则，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司/组织不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司/组织时，确认收入的实现。2.不同类型的收入应按照相应的收入确认原则进行确认。如销售商品收入应在满足上述条件时确认；提供劳务收入应根据劳务的完成程度确认；让渡资产使用权收入应在满足相关条件时确认。（二）利润核算1.利润构成：公司/组织的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.利润分配：公司/组织应按照新西兰公司法和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，再根据公司/组织的发展需要和股东决议进行其他分配。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司/组织应按照新西兰税务法规的要求，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化时，应按照规定的程序办理变更登记。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送相关税务资料。纳税申报应包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等各类税种，确保申报数据的准确无误。（二）税款缴纳1.按照纳税申报结果及时足额缴纳税款。税款缴纳应通过法定的纳税方式进行，如银行转账、网上申报缴纳等。2.加强对税款缴纳情况的监控，确保税款按时入库。如因特殊原因需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续，并按照税务机关的要求提供相关资料。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定相应的风险应对措施。税务风险可能来自于税收政策变化、税务法规理解偏差、纳税申报错误等方面。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态和税务法规要求。积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，如实提供相关资料，确保税务合规。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，向公司/组织管理层、股东、债权人及其他相关利益者提供财务信息。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应按照新西兰会计准则和相关法律法规的要求编制，确保财务信息的真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经注册会计师审计，并出具审计报告。（二）财务分析1.开展财务分析工作，为公司/组织管理层提供决策支持。财务分析应包括财务比率分析、趋势分析、结构分析、因素分析等方法，对公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况进行全面分析。2.通过财务分析，揭示公司/组织存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。财务分析报告应定期提交给管理层，并根据管理层的要求进行专题分析。十、内部控制与审计（一