莎蔓莉莎财务制度

PAGE莎蔓莉莎财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范莎蔓莉莎集团（以下简称“集团”）及其下属各公司（以下统称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于莎蔓莉莎集团总部及旗下所有全资子公司、控股子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等国家相关法律法规及财务规章制度，并结合公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的要求，依法纳税，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等必须准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时收集、处理、传递财务信息，保证财务信息的时效性，以便公司管理层能够及时做出决策。6.效益性原则：通过合理配置资源，优化财务决策，降低财务风险，提高公司经济效益。二、财务组织与人员职责（一）财务组织架构1.集团设立财务中心，财务中心下设财务管理部、会计核算部、资金管理部、税务管理部等职能部门。2.各下属公司根据业务规模和管理需要设立相应的财务部门，财务部门在业务上接受集团财务中心的指导和监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司的财务管理工作，组织制定和完善公司财务管理制度、财务战略规划，并组织实施。负责公司财务预算、决算的编制、审核和执行监控，确保公司预算目标的实现。组织公司财务核算工作，保证财务信息的真实、准确、完整和及时，为公司决策提供有力支持。负责公司资金的筹集、调配和使用管理，优化资金结构，提高资金使用效率，确保资金安全。负责公司税务筹划与管理，合理降低税务成本，防范税务风险。参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的决策，提供财务专业意见，防范财务风险。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员的培训与考核，提高财务团队的整体素质和业务能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务报告和财务分析提供准确的数据支持。负责公司各项费用的审核与报销工作，严格执行费用开支标准和审批程序，确保费用支出的合理性和合规性。负责公司固定资产、流动资产等各类资产的核算与管理，定期进行财产清查，保证资产账实相符。协助财务负责人做好财务预算、决算的编制工作，提供相关财务数据和分析资料。负责会计档案的整理、装订、保管和移交工作，确保会计档案的安全与完整。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理各项业务，确保资金收付安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期与会计核对现金、银行存款账目，编制资金日报表、月报表等，及时反馈资金收支情况。协助财务负责人做好资金调配工作，根据资金需求合理安排资金收付时间，提高资金使用效率。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，预算编制范围包括经营预算、专门决策预算和财务预算。经营预算主要包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算等；专门决策预算主要包括投资预算、融资预算等；财务预算主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。2.预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。每年第四季度，集团财务中心根据公司战略规划和年度经营目标，制定下一年度预算编制大纲，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各下属公司和集团各部门根据预算编制大纲，结合本单位实际情况，编制本单位的预算草案，并上报集团财务中心。集团财务中心对各单位上报的预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，经集团预算管理委员会审议通过后，报集团董事会审批。3.预算编制应充分考虑市场变化、历史数据、业务发展趋势等因素，采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。（二）预算执行与控制1.公司预算一经批准下达，各单位必须严格组织实施，将预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。集团财务中心每月对各单位预算执行情况进行汇总分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并提出改进措施。各下属公司财务部门应加强对本单位预算执行情况的日常监控，及时向本单位负责人和集团财务中心报告预算执行情况。3.严格控制预算外支出，对于因特殊情况确需发生的预算外支出，必须按照规定的审批程序进行申报，经批准后方可列支。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使原预算编制基础不成立，或者导致预算执行结果产生重大偏差，需要对预算进行调整的，应当由预算执行单位提出书面申请，详细说明预算调整的原因、内容、金额等，并附相关证明材料。2.预算调整申请经本单位负责人审核后，报集团财务中心审核。集团财务中心根据预算调整申请，对调整事项的必要性、合理性进行审核，并提出审核意见。审核通过的预算调整申请，报集团预算管理委员会审议。集团预算管理委员会审议通过后，报集团董事会审批。3.预算调整应遵循谨慎性原则，不得随意调整预算指标。对于涉及预算总额调整的，应重新编制预算，并按照预算审批程序进行审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。2.预算考核周期为年度，每年年初由集团财务中心制定预算考核方案，明确考核指标、考核标准、考核方式等。年度终了，各单位应按照预算考核方案的要求，编制本单位预算执行情况报告，并上报集团财务中心。集团财务中心根据各单位上报的预算执行情况报告，对各单位预算执行情况进行考核评价，并将考核结果报集团预算管理委员会审议。3.预算考核结果与各单位及相关人员的绩效挂钩，对预算执行情况良好的单位和个人给予奖励，对预算执行不力的单位和个人进行处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。债权融资应合理选择融资渠道和融资工具，优化融资结构，降低融资成本，防范融资风险。内部融资应加强资金的统筹管理，提高资金使用效率，充分挖掘内部资金潜力。3.建立资金筹集风险评估机制，对融资项目进行可行性研究和风险评估，制定风险应对措施，确保融资活动的顺利进行。（二）资金使用1.公司实行资金集中管理制度，集团总部设立资金结算中心，负责统筹管理集团及下属各公司的资金。各下属公司应按照集团资金管理的要求，将资金及时足额上划至集团资金结算中心，由集团资金结算中心统一调配使用。2.资金使用应严格按照预算安排进行，确保资金专款专用。建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。对于重大资金支出，必须经过集体决策，并按照规定的审批程序进行审批。3.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关支付结算制度的规定办理资金收付业务。加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销，确保银行账户的安全使用。2.建立资金结算风险防范机制，加强对票据、印章、密码等重要支付工具的管理，防范资金结算风险。加强与银行等金融机构的沟通协调，及时掌握资金结算动态，确保资金结算的及时性和准确性。（四）资金风险管理1.识别资金风险，包括但不限于市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。对识别出的资金风险进行评估，确定风险等级。2.制定资金风险应对策略，针对不同类型的资金风险，采取相应的风险控制措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。3.建立资金风险预警机制，设定资金风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率、现金流动负债比率等。当预警指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施，防范资金风险的发生。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金的日常管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、应收票据、其他应收款等应收款项的核算与管理。定期对应收款项进行账龄分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，减少坏账损失。对于逾期未收回的应收款项，应及时查明原因，采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。3.存货建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货的安全与完整。合理确定存货储备定额，优化存货结构，降低存货资金占用。定期对存货进行盘点，及时发现存货盘盈、盘亏、毁损等情况，并进行相应的处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司固定资产购置应按照预算安排进行，严格履行审批程序。对于重大固定资产购置项目，应进行可行性研究和论证，确保购置决策的科学性和合理性。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查建立固定资产清查制度，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行相应的处理。（三）无形资产1.无形资产取得根据公司实际情况，通过外购、自行研发、接受投资等方式取得无形资产。对于自行研发的无形资产，应按照国家相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置建立无形资产处置管理制度，规范无形资产处置行为。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置价格合理、处置过程合规。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目、成本计算方法等。成本核算对象应根据公司业务特点和管理要求确定，成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.按照权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间，合理归集和分配成本费用，确保成本核算的准确性。3.加强成本核算过程的管理，定期对成本核算数据进行核对和分析，及时发现成本核算过程中的问题，并进行相应的调整和改进。（二）费用控制1.制定费用开支标准和审批程序，明确各项费用的开支范围、开支标准和审批权限。严格控制费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。2.建立费用预算管理制度，将费用预算纳入公司全面预算管理体系。加强费用预算的执行监控，定期对费用预算执行情况进行分析和评价，及时发现费用预算执行过程中的偏差，并采取相应的措施进行调整和控制。3.加强对费用报销的审核管理，严格按照费用开支标准和审批程序进行报销审核。对于不符合规定的费用报销，不予报销，并及时向相关部门和人员反馈。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，通过比较分析、趋势分析、因素分析等方法，揭示成本变动的原因和规律，为成本控制提供依据。2.根据成本分析结果，制定成本控制措施，采取有效的成本控制方法，如目标成本控制、标准成本控制、作业成本控制等，降低成本水平，提高公司经济效益。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司应建立健全收入管理制度，加强对销售收入、其他业务收入等各类收入的核算与管理。2.按照权责发生制原则，正确确认收入的实现时间，确保收入核算的准确性。加强对收入合同的管理，严格按照合同约定履行义务，及时收取款项，防范收入风险。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入变动的原因和趋势，为公司经营决策提供支持。（二）利润管理1.加强对利润的核算与管理，正确计算公司的利润总额和净利润。严格按照国家统一的会计制度规定，进行利润分配，确保利润分配的合规性。2.建立利润目标管理制度，将利润目标纳入公司全面预算管理体系。加强对利润目标执行情况的监控，定期对利润目标完成情况进行分析和评价，及时发现利润目标执行过程中的偏差，并采取相应的措施进行调整和控制。3.合理制定利润分配政策，兼顾公司发展和股东利益，促进公司可持续发展。八、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整、及时地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应按照规定的审批程序进行审核和批准。3.加强对财务报告的分析与利用，为公司管理层提供决策支持。定期将财务报告报送公司管理层、股东及相关监管部门，并按照规定进行信息披露。（二