中国肯德基财务制度

PAGE中国肯德基财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范中国肯德基各项财务活动，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司战略目标的实现提供有力支持。2.适用范围本制度适用于中国肯德基旗下所有门店及公司总部各职能部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不留财务管理死角。及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务组织与职责1.财务部门设置公司总部设立独立的财务管理部门，负责全面统筹公司财务工作。各门店配备财务专员，负责门店日常财务事务。2.财务人员职责财务总监职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制公司年度财务预算、决算报告，并监督执行。负责公司资金管理、成本控制、财务风险管理等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。参与公司重大决策，提供财务专业意见。会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理，编制财务报表。负责财务核算、费用报销审核、税务申报缴纳等工作。协助财务预算编制、执行和分析工作。保管财务档案资料，确保档案完整、安全。出纳职责办理现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务物品。协助会计进行资金核对和财务报表编制工作。门店财务专员职责负责门店日常收银管理，确保收款准确无误。审核门店费用报销，监督门店成本控制。协助门店经理进行财务分析，提供财务数据支持。定期向总部财务部门报送门店财务报表和相关数据。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和历史数据，科学合理编制预算。坚持实事求是，确保预算指标切实可行，具有可操作性。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门积极性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，总部财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。预算初审：各部门将预算草案报总部财务部门，财务部门对各部门预算草案进行初步审核，提出审核意见，反馈给各部门进行修改完善。预算汇总平衡：总部财务部门对各部门修改后的预算草案进行汇总平衡，综合考虑公司整体资源状况和经营目标，提出调整建议，与各部门沟通协调。预算审批：经汇总平衡后的预算草案报公司管理层审批，经批准后的预算作为公司年度预算执行依据。3.预算执行与监控各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。总部财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，各部门应及时向总部财务部门报告，经批准后可对预算进行调整。4.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。当出现下列情况之一时，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，影响公司预算执行。市场环境发生重大变化，导致公司经营目标调整。公司内部经营管理发生重大变化，影响预算执行。预算调整申请应经相关部门论证和审核，报公司管理层批准后执行。四、收入管理1.销售收入确认原则销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。2.销售价格管理公司产品销售价格由总部统一制定和管理，各门店应严格按照总部规定的价格执行。对于促销活动、团购等特殊销售价格，需经总部审批后执行。3.收款管理门店应加强收银管理，确保收款准确、及时、安全。对于现金收款，应严格按照现金管理规定进行操作，当日收款应及时缴存银行。对于银行卡收款、电子支付等非现金收款方式，应确保交易信息准确无误，及时到账。建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，确保应收账款及时收回。五、成本费用管理1.成本费用分类直接成本：包括原材料采购成本、直接人工成本等，与产品生产或服务提供直接相关。间接成本：如制造费用、管理费用、销售费用等，需分摊计入产品成本或期间费用。2.成本费用控制原则建立成本费用控制体系，明确各部门成本费用控制责任。严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出合理、合规。加强成本费用分析和考核，不断优化成本费用结构，降低成本费用水平。3.原材料采购成本管理建立供应商评估和选择机制,选择优质供应商，确保原材料质量和供应稳定性。与供应商签订采购合同，明确采购价格、数量、交货期、质量标准等条款。加强采购过程监控，控制采购成本，防止采购过程中的舞弊行为。定期对原材料库存进行盘点，确保账实相符，合理控制库存水平，降低库存成本。4.直接人工成本管理根据公司经营需要，合理配置人力资源，制定科学合理的薪酬体系。加强员工培训，提高员工工作效率和技能水平，降低人工成本。严格考勤管理，确保员工出勤记录准确无误，合理计算员工薪酬。5.间接成本管理制造费用管理：合理分配制造费用，确保产品成本核算准确。加强对生产设备、厂房等固定资产的管理，提高资产使用效率，降低折旧等费用支出。管理费用管理：严格控制管理部门费用支出，精简管理流程，提高管理效率。加强对办公设备、办公用品等的管理，降低办公费用。严禁不合理的业务招待费、差旅费等支出。销售费用管理：制定合理的销售费用预算，严格控制广告宣传、促销活动、销售人员薪酬等费用支出。加强对销售费用的审核和监控，确保费用支出与销售业绩相匹配。六、资产管理1.流动资产货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目。对于其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等，应按照规定用途使用，定期进行清理。应收账款建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、账龄等情况。加强应收账款的催收工作，制定合理的催收政策，对于逾期账款及时采取措施进行催收。定期对应收账款进行账龄分析，评估坏账风险，计提坏账准备。存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置根据公司经营需要和发展战略，制定固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，按照规定的审批程序办理。购置固定资产时应签订合同，明确资产规格、价格、付款方式、售后服务等条款。固定资产折旧按照国家会计准则和公司财务制度规定确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保折旧计算准确无误。固定资产处置对于闲置、报废、毁损等固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定的审批程序办理，评估处置资产的价值，确保资产处置合理、合规。处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。3.无形资产无形资产取得包括土地使用权、商标权、专利权、著作权等。无形资产取得应按照规定的程序进行，签订相关合同，明确权利义务。对于外购无形资产，应按照实际支付的价款入账；对于自行开发的无形资产，应按照符合资本化条件的支出入账。无形资产摊销按照国家会计准则和公司财务制度规定确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保摊销计算准确无误。无形资产处置对于不再使用或已失去价值的无形资产，应及时进行处置。无形资产处置应按照规定的审批程序办理，评估处置资产的价值，确保资产处置合理、合规。处置无形资产的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应准确计算应纳税额，按时编制纳税申报表，报送税务机关，并缴纳税款。2.税收优惠政策利用关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠政策，降低公司税负。对于符合税收优惠条件的业务，应及时收集相关资料，按照规定程序申请税收减免或退税。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。对于重大税务事项，应提前进行税务筹划，制定应对措施，防范税务风险。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整、及时，反映公司财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析定期开展财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。通过对财务数据和非财务数据的分析，评估公司经营业绩、财务状况、成本费用控制、资金使用效率等情况。撰写财务分析报告，提出问题和建议，为公司经营管理提供参考依据。九、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖公司财务管理的各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全、信息真实。明确各部门和岗位的职责权限，实行不相容职务分离，加强内部牵制。制定财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、预算管理制度等各项财务内部控制制度，并严格执行。2.内部审计设立独立的内部审计部