研发机构财务制度

PAGE研发机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范研发机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障研发工作的顺利开展，促进研发机构的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本研发机构及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和财务管理制度。3.准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。5.监督性原则：接受内部和外部的监督检查，确保财务活动合规。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责研发机构的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，定期进行财务分析和报告。负责财务制度的制定、完善和监督执行。协调与其他部门的关系，参与重大决策的财务审核。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和记账工作。进行成本核算和费用控制，提供相关财务数据。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。保管库存现金、有价证券和各种票据。登记现金和银行存款日记账，定期核对账目。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据研发计划和工作安排，编制下一年度的财务预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经机构负责人审核后，提交董事会或相关决策机构审议批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入范围研发机构的收入包括财政拨款、科研项目收入、技术转让收入、技术服务收入、捐赠收入等。（二）收入确认1.财政拨款按照财政部门规定的拨款方式和时间确认收入。2.科研项目收入按照合同约定的收款时间和金额确认收入。3.技术转让收入和技术服务收入在完成相关服务并取得客户确认后确认收入。4.捐赠收入在实际收到捐赠款项时确认收入。（三）收入核算1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入的准确记录。2.对于科研项目收入，应按照项目进行明细核算，便于成本核算和项目管理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.研发成本：包括人员费用、设备购置费用、材料费用、测试费用等与研发活动直接相关的成本。2.管理费用：包括机构管理人员的薪酬、办公费用、差旅费、会议费等。3.销售费用：包括市场推广费用、销售佣金等。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确归集各项成本费用。2.对于研发成本，应按照项目进行明细核算，确保成本的准确分摊。3.严格控制成本费用支出，建立审批制度，确保支出的合理性和合规性。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，定期进行成本费用分析和评估。2.优化资源配置，提高资金使用效率，降低不必要的成本费用。3.加强对成本费用支出的监督检查，防止浪费和违规支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，及时催收账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施清理逾期账款。3.存货加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等制度。定期进行存货盘点，确保存货账实相符，防止存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的审批程序购置固定资产，确保资产购置的合理性和必要性。对固定资产进行分类核算，建立固定资产卡片。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置制定固定资产处置制度，对闲置、报废等固定资产进行及时处置。固定资产处置收入应按照规定进行核算，纳入机构收入管理。（三）无形资产1.无形资产取得对研发过程中形成的无形资产进行及时确认和计量。按照规定的程序办理无形资产的登记和备案手续。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置制定无形资产处置制度，对不再使用或已失去价值的无形资产进行及时处置。无形资产处置收入应按照规定进行核算，纳入机构收入管理。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款合理安排短期借款，满足机构短期资金需求。按时偿还短期借款本息，维护机构信用。2.应付账款加强应付账款管理，合理安排付款时间，维护机构信誉。定期对应付账款进行清理，确保账款支付的准确性。3.应付职工薪酬按照国家规定和机构薪酬制度计提和发放职工薪酬。确保职工薪酬核算的准确性，维护职工权益。（二）非流动负债1.长期借款按照规定的审批程序申请长期借款，确保借款用途合理。制定长期借款还款计划，按时偿还借款本息。2.长期应付款对长期应付款进行明细核算，确保款项支付的准确性。按照合同约定及时支付长期应付款项。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照国家统一会计制度和相关规定进行编制。3.财务报告应附必要的附注和说明，对重要财务事项进行解释和披露。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对机构的财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析等。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，为机构决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠。3.审计部门定期对财务工作进行审计监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实性。（二）外部监督