贵州省机关财务制度

PAGE贵州省机关财务制度总则制度目的本制度旨在规范贵州省机关财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保机关各项工作的顺利开展，保障财政资金的安全与合理使用，维护财经纪律。适用范围本制度适用于贵州省各级各类机关及其所属事业单位。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖机关财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。4.准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠，为决策提供准确依据。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。预算管理预算编制1.编制依据：根据国家和贵州省有关政策法规、机关事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收支预测进行编制。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算应涵盖财政拨款、事业收入、上级补助收入等各类收入来源；支出预算应按照功能分类和经济分类详细编制，明确各项支出的具体用途和金额。3.编制程序：各部门按照规定时间提交预算建议数，财务部门进行汇总审核，提出综合平衡意见，报机关领导审批后下达各部门执行。预算执行1.严格执行预算：各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.加强支出控制：建立健全支出管理制度，严格执行各项费用开支标准，加强对支出的审核和监控，确保支出合理合规。3.预算执行分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施，为预算调整和决策提供依据。决算管理1.决算编制：年度终了，各部门应按照规定编制决算报表，财务部门进行汇总审核，编制机关年度决算报告。2.决算审核：接受财政部门和审计部门的审核，对审核提出的问题及时进行整改。3.决算分析：通过决算分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算管理和财务管理提供参考。收入管理财政拨款收入1.收入范围：包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.收入确认：按照财政部门下达的拨款文件和相关规定确认收入，确保收入及时足额入账。3.收入管理：加强与财政部门的沟通协调，及时了解拨款政策和资金动态，保证财政拨款收入的顺利取得。事业收入1.收入范围：指机关开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如科研收入、培训收入、技术服务收入等。2.收入核算：按照权责发生制原则进行核算，确保收入真实准确。3.收入管理：规范事业收入的收费标准和收费行为纳入财政预算管理的事业收入，应按照规定及时足额上缴财政。其他收入1.收入范围：包括上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠收入、利息收入等。2.收入管理：对其他收入进行分类管理，严格按照相关规定进行核算和处理，确保收入合法合规。支出管理基本支出1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，按照国家和贵州省规定的标准执行。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等，根据实际需要和规定标准进行控制。项目支出1.项目申报：各部门根据事业发展需要和工作任务，提出项目申请，经审核批准后纳入项目库管理。2.项目预算：按照项目管理要求编制项目预算，明确项目目标、内容、实施计划和资金安排。3.项目实施：项目实施部门按照批准的项目预算和实施计划组织项目实施，确保项目质量和进度。4.项目验收：项目完成后，及时组织验收，验收合格后方可办理项目资金结算。支出审批1.审批流程：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出需经机关领导集体研究决定。2.审批依据：严格按照预算、合同、规定标准等进行审批，确保支出合理合规。支出控制1.费用标准：制定各项费用开支标准，严格执行，不得超标准支出。2.支出审核：财务部门对支出凭证进行严格审核，确保凭证真实、合法、有效。3.政府采购：按照政府采购法律法规和相关规定，对纳入政府采购范围的项目和货物进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。资产管理流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，加强现金管理，严格执行现金收支规定，定期进行银行存款对账。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款等，建立健全管理制度，及时清理结算，防止坏账损失。固定资产1.资产购置：按照规定程序进行固定资产购置，纳入政府采购的应按照政府采购要求办理。2.资产入账：购置的固定资产应及时入账，按照规定进行折旧计提。3.资产清查：定期进行固定资产清查，确保账实相符，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。4.资产处置：固定资产处置应按照规定程序报经批准，进行公开拍卖、转让等处置方式，处置收入及时上缴财政。无形资产（如有）1.资产确认：对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。2.资产摊销：按照规定进行无形资产摊销。3.资产处置：无形资产处置应按照规定程序报经批准，确保资产处置合法合规。负债管理应缴款项1.应缴财政款：按照规定及时足额上缴应缴财政的款项，不得截留、挪用。2.其他应付款项：加强对其他应付款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。借款管理1.借款审批：严格控制借款规模，确需借款的应按照规定程序报经批准。2.借款期限：明确借款期限，按时归还借款本金和利息。3.借款监督：财务部门加强对借款的监督检查，防止出现逾期借款和不良债务。财务报告与财务分析财务报告1.报告内容：包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等财务报表以及报表附注和财务情况说明书。2.报告编制：按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告真实、准确、完整。3.报告报送：定期向财政部门、机关领导和相关部门报送财务报告。财务分析1.分析内容：对机关财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法等方法进行分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据。财务监督内部监督1.监督机构：建立健全内部财务监督机制，成立内部审计机构或指定专人负责财务监督工作。2.监督内容：对财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况等进行监督检查。3.监督方式：定期开展财务检查、专项审计等监督活动，及时发现问题并督促整改。外部监督1.接