如何执行财务制度

PAGE如何执行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织经济效益，促进公司/组织持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门、各分支机构以及全体员工。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国税收征收管理法》等，以及行业通行的财务标准和规范制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、完善与执行监督。2.组织财务核算工作，准确、及时地记录和反映公司/组织财务状况和经营成果。3.进行财务预算编制、执行监控与分析，为公司/组织决策提供财务依据。4.负责资金筹集、调配与管理，确保公司/组织资金安全与正常运转。5.开展成本费用控制、财务风险管理等工作，提高公司/组织经济效益。6.配合内外部审计、税务等部门的检查与工作，依法纳税，维护公司/组织良好形象。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划与目标，监督执行情况并及时调整。组织财务核算、预算编制、资金管理等重要工作，审核相关财务报表与报告。协调与内外部各部门的关系，参与公司/组织重大决策，提供财务专业意见。负责财务人员队伍建设，组织培训与考核，提升团队整体素质。2.会计人员按照国家会计制度和公司/组织财务制度，进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性与完整性，正确进行会计核算。协助财务经理进行财务预算编制、成本核算与分析等工作。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档与保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，发现问题及时汇报。协助会计人员做好其他财务相关工作。（三）财务人员职业道德与素质要求1.遵守国家法律法规和公司/组织规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.具备扎实的财务专业知识和技能，熟悉国家财务政策和税收法规。3.工作认真负责，严谨细致，具有较强的责任心和敬业精神。4.具备良好的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效协作。5.保守公司/组织财务秘密，不得泄露公司/组织财务信息。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司/组织根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定适合本公司/组织的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序经相关部门批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.按照国家统一会计制度和公司/组织财务管理需要，设置会计科目体系。2.各会计科目应严格按照规定的核算内容和使用方法进行核算，确保会计信息准确、完整。3.对于特殊业务或新的经济事项，应根据会计原则和实际情况合理确定会计科目和核算方法。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、摘要清晰、会计分录正确。3.财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，不得随意销毁。保管期限按照国家相关规定执行。（四）财务账簿登记与管理1.按照会计制度规定，设置总账、明细账、日记账等各类账簿。2.财务人员应及时、准确地登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期对账簿进行核对和结账，发现问题及时查明原因并进行调整。4.财务账簿应妥善保管，不得外借。如有特殊需要查阅，应经财务负责人批准，并办理相关手续。（五）财务报表编制与报送1.按照国家统一会计制度和公司/组织要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、公司/组织负责人审批后对外报送。4.对外报送的财务报表应加盖公司/组织公章，并由法定代表人或授权代表人签字。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司/组织战略目标为导向，结合市场情况和公司/组织实际，科学合理地编制预算。2.坚持全面性原则，涵盖公司/组织所有部门和业务活动。3.遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，确保预算具有可操作性和可靠性。4.实行全员参与原则，各部门应积极配合，共同完成预算编制工作。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司/组织战略目标和本部门业务计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算汇总与审核：财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总，进行初步审核，分析预算的合理性和可行性。对于不符合要求的预算草案，及时与相关部门沟通，提出修改意见。4.预算调整与平衡：组织各部门对预算草案进行讨论和调整，平衡各部门预算指标，确保公司/组织整体预算目标的实现。5.预算审批与下达：预算草案经公司/组织负责人审批后，正式下达各部门执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。及时发现预算执行过程中的偏差，采取有效措施进行调整和纠正。3.对于预算执行过程中因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序提出申请，经批准后进行调整。（四）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制情况等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好部门进行奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。4.通过预算考核与评价，总结经验教训，不断完善预算管理工作。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。应根据不同方式的特点和成本，选择合适的筹资渠道。3.进行筹资活动时，应充分考虑筹资成本、筹资风险和资金使用效益，确保筹资活动合法、合规、有效。4.筹资方案应经公司/组织管理层审批后实施，财务部门负责具体筹资工作的组织与执行。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.各项资金支出应严格按照预算和审批程序办理，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。对于大额资金支出，应实行集体决策或联签制度。4.优化资金配置，提高资金使用效率，合理安排资金用于生产经营、投资等活动。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付及时准确。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。3.定期与银行进行对账，及时发现和处理资金结算过程中的问题。4.对于现金结算业务，应严格遵守现金管理规定，确保现金安全。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。2.制定资金风险应对措施，如合理安排筹资结构、优化投资组合、保持适度资金流动性等。3.建立资金风险预警机制，及时发现资金风险信号，采取有效措施防范和化解风险。4.定期对资金风险管理情况进行评估和总结，不断完善资金风险管理体系。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。2.按照成本费用的性质和用途，合理分类归集成本费用。3.成本费用核算应与收入相匹配，确保财务报表真实反映公司/组织经营成果。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门、各环节。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行偏差。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强采购管理，控制采购成本，选择优质供应商，降低采购价格。5.严格控制费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因和存在问题。2.通过成本费用分析，提出改进措施和建议，为公司/组织决策提供依据。3.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。4.根据考核结果，对成本费用控制效果好的部门进行奖励，对未达标的部门进行处罚，促进公司/组织成本费用管理水平的提高。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款管理，确保资金安全。定期盘点现金，做到账实相符。及时核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确责任部门和责任人。加强应收账款的跟踪与催收，定期与客户核对账目。对于逾期应收账款，采取有效措施进行催收，必要时通过法律手段解决。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司/组织发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置资产符合公司/组织要求。对购置的固定资产进行严格验收，确保资产质量和数量。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和核对，确保折旧计提准确。3.固定资产处置对于闲置、报废等固定资产，应按照规定程序进行处置。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批。（三）无形资产1.无形资产取得对于自行研发、外购等取得的无形资产，应按照规定进行核算和管理。确保无形资产的取得合法、合规，具有相应的价值和使用期限。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和核对，确保摊销计提准确。（四）资产清查与盘点1.定期组织资产清查与盘点工作，确保资产账实相符。2.资产清查与盘点应涵盖所有资产类别，包括流动资产、固定资产、无形资产等。3.对清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。八、利润分配（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程规定，合理分配公司/组织利润。2.兼顾公司/组织发展和股东利益，确保公司/组织可持续发展。3.利润分配应保持相对稳定，避免过度分配或不分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司/组织经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经公司/组织董事会审议通过，并报股东会批准后实施。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司/组织财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高财务管理效率，促进公司/组织实现发展战略目标。（二）内部控制原则1.全面性原则，涵盖财务活动各个环节。2.重要性原则，关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则，确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则，根据公司/组织内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制，明确各岗位的职责和权限，避免不相容职务由同一人担任。2.授权审批控制，建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限。3.会计系统控制，规范财务核算流程，确保会计信息质量。4.财产保护控制，加强资产保管和安全防范措施，确保资产安全。5.预算控制，严格执行财务预算，加强预算执行监控与考核。6.运营分析控制，定期对财务指标和业务数据进行分析，发现问题及时解决。7.绩效考评控制，建立财务人员绩效考评制度，激励员工提高工作效率和质量。（四）内部监督与评价1.建立内部审计制度，定期对财务内部控制制度执行情况进行审计监督。2.内部审计部门应独立开展工作，对发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。3.定期对财务内部控制制度进行自我评价，根据评价结果及时完善内部控制制度。十、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.提高财务工作效率和准确性，实现财务信息的快速处理和传递。2.加强财务数据的集中管理和共享，为公司/组织决策提供及时、准确的财务信息支持。3.提升财务管理水平，实现财务业务流程的自动化和规范化。（二）财务信息化系统选型与实施1.根据公司/组织财务管理需求和业务特点，选择合适的财务信息化系统。2.在系统选型过程中，充分考虑系统功能、稳定性、安全性、易用性等因素。3.制定财务信息化系统实施