贸易企业进销存财务制度

PAGE贸易企业进销存财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司贸易业务的进销存财务管理流程，确保财务数据的准确性、及时性和完整性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司经济效益。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及贸易业务的部门和人员，包括采购部门、销售部门、仓储部门以及财务部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务会计准则，确保公司财务管理活动合法合规。2.准确性原则：财务数据应真实、准确地反映公司贸易业务的进销存情况，不得虚报、漏报或错报。3.及时性原则：及时记录和处理贸易业务的财务信息，保证财务报表和相关报告能够按时提供，为公司决策提供及时有效的支持。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，明确各部门职责权限，加强对贸易业务各环节的财务监督和管理，防止舞弊和错误的发生。5.成本效益原则：在保证财务管理质量的前提下，合理控制财务管理成本，提高财务管理效率。二、采购环节财务制度（一）采购预算管理1.采购部门应根据公司年度经营计划和市场需求预测，编制年度采购预算。采购预算应详细列出各类商品或服务的采购数量、采购价格、采购时间等信息。2.财务部门负责对采购预算进行审核，审核内容包括预算的合理性、准确性以及与公司资金状况的匹配性。审核通过后的采购预算报公司管理层审批。3.采购预算一经批准，应严格执行。如因市场变化等原因需要调整采购预算，采购部门应提出书面申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核后报公司管理层审批。（二）采购合同管理1.采购业务应签订书面合同，合同内容应明确商品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、质量标准、违约责任等条款。2.采购合同签订前，采购部门应将合同草案提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的付款条款、价格条款以及税务条款等，确保合同符合公司利益和财务规定。3.采购合同经双方签字盖章生效后，采购部门应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门应根据合同约定，跟踪采购款项的支付情况。（三）采购付款管理1.采购款项的支付应严格按照合同约定执行。财务部门在审核付款申请时，应核对采购合同、发票、验收单等相关凭证，确保付款依据充分、手续齐全。2.对于货到付款的采购业务，采购部门应在货物验收合格后及时提交付款申请。财务部门审核无误后，按照合同约定的付款方式和时间支付款项。3.对于预付款项的采购业务，采购部门应在签订合同后提交预付款申请。财务部门应严格控制预付款比例和金额，对预付款项进行跟踪管理，确保预付款项的安全和合理使用。4.采购付款应通过公司规定的银行账户进行支付，不得通过现金或其他违规方式支付。支付凭证应妥善保管，作为财务核算的依据。三、销售环节财务制度（一）销售预算管理1.销售部门应根据公司年度经营计划和市场销售预测，编制年度销售预算。销售预算应详细列出各类商品或服务的销售数量、销售价格、销售时间等信息。2.财务部门负责对销售预算进行审核，审核内容包括预算的合理性、准确性以及与公司成本费用预算和利润目标的匹配性。审核通过后的销售预算报公司管理层审批。3.销售预算一经批准，应严格执行。如因市场变化等原因需要调整销售预算，销售部门应提出书面申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核后报公司管理层审批。（二）销售合同管理1.销售业务应签订书面合同，合同内容应明确商品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、质量标准、违约责任等条款。2.销售合同签订前，销售部门应将合同草案提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的收款条款、价格条款以及税务条款等，确保合同符合公司利益和财务规定。3.销售合同经双方签字盖章生效后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门应根据合同约定，跟踪销售款项的回收情况。（三）销售收款管理1.销售款项的回收应严格按照合同约定执行。财务部门在审核收款申请时，应核对销售合同、发票、发货单等相关凭证，确保收款依据充分、手续齐全。2.对于货到付款的销售业务，销售部门应在货物发出后及时跟踪客户付款情况，并及时提交收款申请。财务部门审核无误后，按照合同约定的收款方式和时间收取款项。3.对于赊销业务，销售部门应建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估和分级。根据客户信用等级确定赊销额度和期限，并报财务部门备案。财务部门应加强对赊销款项的跟踪管理，定期与销售部门核对客户应收账款余额，及时催收逾期款项。4.销售收款应通过公司规定的银行账户进行收取，不得通过现金或其他违规方式收取。收取的款项应及时入账，确保资金安全。四、库存环节财务制度（一）库存管理制度1.仓储部门应建立健全库存管理制度，明确库存商品的验收入库、保管、发出、盘点等流程和要求。2.库存商品应按照品种、规格、型号等分类存放，并建立库存台账，详细记录库存商品的出入库数量、金额、日期等信息。3.仓储部门应定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。盘点结果应及时报送财务部门，财务部门应根据盘点结果进行账务处理。(二)库存计价方法1.公司库存商品的计价方法采用加权平均法。加权平均单价计算公式为：加权平均单价=（期初库存金额+本期入库金额）÷（期初库存数量+本期入库数量）。2.库存商品发出时，按照加权平均单价计算发出商品的成本，并据此进行账务处理。（三）库存跌价准备1.财务部门应定期对库存商品进行市场价格分析，如发现库存商品的可变现净值低于其账面价值，应计提库存跌价准备。2.库存跌价准备的计提应按照单个存货项目的成本与可变现净值孰低计量。对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备。3.计提库存跌价准备的会计分录为：借记“资产减值损失——存货减值损失”科目，贷记“存货跌价准备”科目。五、财务核算与报表制度（一）财务核算原则1.公司贸易业务的财务核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等会计核算原则。2.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求，设置会计科目和账簿，进行会计核算。（二）进销存财务核算1.采购业务的财务核算：采购部门应在收到货物并验收合格后，及时将采购发票等相关凭证送交财务部门。财务部门根据采购发票、验收单等凭证，借记“库存商品”科目，贷记“应付账款”等科目；支付采购款项时，借记“应付账款”等科目，贷记“银行存款”等科目。2.销售业务的财务核算：销售部门应在货物发出后，及时开具销售发票并送交财务部门。财务部门根据销售发票、发货单等凭证，借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目；收到销售款项时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”等科目。3.库存业务的财务核算：仓储部门应定期将库存商品的出入库单据送交财务部门。财务部门根据出入库单据，及时登记库存台账，并进行账务处理。如发生库存盘盈或盘亏，应按照规定的程序进行审批后进行账务调整。（三）财务报表编制1.财务部门应定期编制贸易业务的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及相关附表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求进行编制，确保财务报表数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并报送公司管理层和相关部门。六、财务内部控制与监督制度（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门在财务管理中的职责权限，确保财务管理活动的规范运行。2.财务部门应制定财务内部控制手册，详细规定各项财务业务的操作流程、审批权限和风险防范措施等。3.各部门应按照财务内部控制制度的要求，严格执行各项财务业务流程，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。（二）内部审计监督1.公司应设立内部审计部门，定期对贸易业务的财务收支、内部控制等情况进行审计监督。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法等。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.财务部门应积极配合内部审计部门的工作，对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。（三）外部审计监督1.公司应按照国家有关法律法规的要求，定期聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应具备相应的资质和信誉，审计工作应严格按照审计准则和相