南林中学财务制度管理

PAGE南林中学财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范南林中学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于南林中学各部门、各班级及附属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受学校师生及社会监督。4.预算控制原则：加强预算管理，严格执行预算，确保各项收支在预算范围内进行。5.绩效导向原则：注重资金使用效益考核，提高资金使用效率和效果。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作分工明确、相互协作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制学校年度预算和决算，审核各项财务收支，确保财务收支合法合规。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。定期向学校领导汇报财务工作情况，为领导决策提供财务依据。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映学校财务状况和收支情况。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度预算。2.预算编制应广泛征求各部门意见，采用零基预算方法，对各项收入和支出进行科学合理的预测和安排。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校实际情况，合理预计各项收入来源；支出预算应分为基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算应按照定员定额标准编制，项目支出预算应根据学校事业发展需要和财力可能，明确项目名称、内容、金额及实施计划。（二）预算审批1.学校年度预算草案编制完成后，应提交学校教职工代表大会审议，经审议通过后报学校领导审批。2.学校领导应根据学校发展战略和实际情况，对预算草案进行认真审核，确保预算的科学性、合理性和可行性。（三）预算执行1.学校应严格执行经批准的预算，确保各项收支按照预算执行。各部门应按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响，并经学校教职工代表大会审议通过后报学校领导审批。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时调整预算。2.预算调整应按照以下程序进行：由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。学校领导根据财务部门审核意见，对预算调整申请进行审批。财务部门根据学校领导审批意见，对预算进行调整，并及时将调整后的预算下达给各部门执行。（五）预算决算1.年度终了后，学校应按照国家有关规定编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况。2.学校决算草案编制完成后，应提交学校教职工代表大会审议，经审议通过后报上级主管部门审批。3.学校应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现存在问题，为改进财务管理工作提供依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法性原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，严禁乱收费、乱集资等违规行为。2.合理性原则：收入应根据学校实际情况合理确定，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.及时性原则：各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理学校应按照国家有关规定，及时足额地取得财政补助收入。财政补助收入应按照预算规定的用途使用，不得挪作他用。财务部门应加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政政策变化，确保财政补助收入的及时足额到位。2.事业收入管理学费、住宿费等事业收入应按照国家和地方有关规定收取，并使用财政部门统一监制的收费票据。学校应严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会公示，接受学生、家长和社会监督。财务部门应加强对事业收入的核算和管理，及时足额地将事业收入上缴学校财务，不得坐收坐支。3.上级补助收入管理学校应积极争取上级主管部门的支持，及时取得上级补助收入。上级补助收入应按照上级主管部门的要求和学校实际情况合理使用。财务部门应加强对上级补助收入的核算和管理，确保上级补助收入专款专用。4.附属单位上缴收入管理学校附属单位应按照规定及时足额地上缴收入。附属单位上缴收入应纳入学校财务统一管理，统筹安排使用。财务部门应加强对附属单位上缴收入的核算和管理，定期对附属单位的财务状况进行检查和监督。5.经营收入管理学校开展经营活动取得的收入应按照国家有关规定进行核算和管理。经营收入应纳入学校财务统一管理，按照“收支两条线”的原则进行核算。学校应加强对经营活动的管理，确保经营活动合法合规，提高经营效益。6.其他收入管理学校其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。其他收入应按照国家有关规定进行核算和管理，及时足额地上缴学校财务。财务部门应加强对其他收入的核算和管理，定期对其他收入的来源和使用情况进行检查和监督。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财务规章制度，严禁违规支出。2.合理性原则：支出应根据学校实际情况合理安排，不得铺张浪费。3.效益性原则：注重支出效益考核，提高资金使用效益。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，应专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或专项支出应经学校领导班子集体研究决定后报分管领导审批。2.支出审批应严格按照预算安排进行，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销凭证应按照规定的格式填写，注明报销日期、报销部门、报销事由、报销金额等。3.报销凭证应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后由财务部门审核报销。财务部门应严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.报销金额应按照规定的标准执行，不得超过规定的限额。如因特殊情况需要超过规定限额报销，应按照规定的程序进行申报和审批。（五）支出分类管理1.人员支出管理人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。人员支出应按照国家和地方有关规定进行核算和管理，确保教职工工资福利待遇按时足额发放。学校应加强对人员编制的管理，严格控制人员数量和工资总额，提高人员经费使用效益。2.公用支出管理公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费等。公用支出应按照学校实际情况合理安排，严格控制支出标准，提高资金使用效益。学校应加强对公用支出的管理，建立健全公用支出管理制度，规范公用支出审批程序，严格控制公用支出规模。3.对个人和家庭的补助支出管理对个人和家庭的补助支出包括离退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等。对个人和家庭的补助支出应按照国家和地方有关规定进行核算和管理，确保补助资金及时足额发放。学校应加强对补助对象的审核和管理，严格按照规定的标准和程序发放补助资金，防止虚报冒领等违规行为。4.项目支出管理项目支出应按照项目预算进行管理，严格控制项目支出范围和标准。项目支出应实行专款专用，不得挪作他用。学校应加强对项目实施过程的管理，建立健全项目管理制度，规范项目实施程序，确保项目顺利实施。项目完成后，应及时进行验收和决算，对项目资金使用情况进行绩效评价。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.学校资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度。资产购置应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产购置应按照规定的程序进行审批，审批通过后由学校采购部门组织采购。采购部门应严格按照政府采购法律法规和学校采购制度进行采购，确保采购过程公开、公平公正。（三）资产验收1.资产购置完成后，学校应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。2.验收合格后，验收人员应签署验收报告，并将资产移交使用部门。资产移交使用部门后，使用部门应建立资产台账，对资产进行登记和管理。（四）资产使用1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责和权限，确保资产安全完整。资产使用部门和人员应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.使用部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。如发现资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（五）资产处置1.学校资产处置应按照国家有关规定进行，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废等。资产处置应进行可行性论证，确保资产处置的合理性和合法性。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，审批通过后由学校资产处置部门组织实施。资产处置部门应严格按照国家有关规定和学校资产处置制度进行处置，确保处置过程公开、公平公正。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴学校财务，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督应包括财务收支、预算执行、资产管理等方面。2.学校应定期对财务工作进行内部审计，审计内容包括