高新集团财务制度

PAGE高新集团财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范高新集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司等所有纳入集团财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保集团财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。4.权责明确原则：明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低财务风险，实现集团价值最大化。二、财务组织与职责（一）财务部门设置集团设立独立的财务管理部门，负责集团整体财务工作。各子公司、分公司根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和规划，参与集团重大决策。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况，定期进行财务分析和报告。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和集团财务制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据集团战略目标、年度经营计划以及上一年度预算执行情况等，结合市场环境和政策变化，制定年度预算编制方案。2.编制流程各部门按照预算编制要求，提出本部门年度预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议，反馈给各部门。各部门根据反馈意见对预算草案进行修改完善后，再次提交财务部门。财务部门将审核后的预算草案报集团管理层审批，经批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序提出申请，经批准后执行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。每月向集团管理层报送预算执行情况报告，每季度进行一次全面的预算执行情况分析。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对集团经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致原预算基础不成立。集团战略调整或经营计划发生重大变化。其他不可预见的重大因素影响预算执行。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整对预算执行和财务状况的影响等，经相关部门审核后报集团管理层审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本控制率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的部门进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据集团发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集时间、金额、渠道等。在进行股权融资或重大债权融资时，应进行充分的可行性研究和风险评估，确保融资活动合法合规、风险可控。3.加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，拓宽融资渠道，降低融资成本。（二）资金使用1.集团实行资金集中管理，建立资金结算中心，对集团资金进行统一调配和管理。各子公司、分公司的资金收入应及时足额上缴资金结算中心，资金支出由资金结算中心按照预算和审批程序进行拨付。2.资金使用应严格按照预算执行，坚持“一支笔”审批制度。重大资金支出需经集团管理层集体决策。3.加强资金使用过程的监控，确保资金安全、合理、有效使用。财务部门定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施加以解决。（三）资金结算与支付1.规范资金结算流程，严格按照国家有关规定和集团财务制度办理资金收付业务。2.加强银行账户管理，严格实行银行账户审批制度。严禁擅自开设银行账户，严禁出租、出借银行账户。3.建立健全资金支付审批制度，明确审批权限和流程。所有资金支付必须取得合法有效的原始凭证，并经相关人员审核签字后，方可办理支付手续。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。资金风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.加强资金风险管理的信息化建设，利用先进的技术手段对资金风险进行实时监测和预警。3.定期对资金风险管理情况进行评估和总结，不断完善资金风险管理体系，提高资金风险管理水平。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：严格按照资金管理规定进行管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，每月至少一次；定期与银行对账，每月编制银行存款余额调节表。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。对逾期应收账款，应采取有效措施进行清收，并追究相关责任人的责任。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法。定期对存货进行盘点，每年至少一次，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：根据集团发展战略和经营需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，按照规定的审批程序办理。2.固定资产折旧：按照国家有关规定和集团财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，每年至少一次。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产出售、报废、毁损等。处置收入应及时足额上缴集团财务，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产取得：集团无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照国家有关规定和集团财务制度进行核算和管理。2.无形资产摊销：按照国家有关规定和集团财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴集团财务，处置损失应按照规定进行核销。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和范围，按照国家统一会计制度和集团财务制度进行成本费用核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，确保成本费用核算准确、完整。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。各部门应按照成本费用控制目标，加强成本费用管理，降低成本费用支出。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解落实到各部门和各岗位，严格控制成本费用超预算支出。3.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用审批1.成本费用支出应严格按照审批程序进行，确保支出合理、合规。一般成本费用支出由部门负责人审批；重大成本费用支出需经集团管理层集体决策。2.成本费用支出必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应符合国家有关规定和集团财务制度的要求。七、收入利润管理（一）收入管理1.明确收入确认原则和方法，按照国家统一会计制度和集团财务制度进行收入核算。2.加强收入合同管理，对合同签订、执行、变更、终止等环节进行全过程监控。确保收入及时足额确认，防范收入风险。3.定期对收入情况进行分析和评价，及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。（二）利润管理1.按照国家统一会计制度和集团财务制度进行利润核算，确保利润数据真实、准确。2.加强利润分配管理，根据集团发展战略和实际情况，合理确定利润分配政策。利润分配应兼顾股东利益和集团发展需要，确保集团可持续发展。3.定期对利润情况进行分析和评价，为集团决策提供依据。八、财务报告与分析（一）财务报告1.集团按照国家统一会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应做到数字真实准确摘要清楚完整报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报集团管理层审批。3.定期向股东、债权人、监管部门等报送财务报告，确保信息披露及时、准确、完整。（二）财务分析1.财务部门定期对集团财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、预算执行情况分析、重大财务事项分析等内容。2.财务分析应运用科学的方法和指标体系，对集团财务数据进行深入分析和挖掘，为集团决策提供支持。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进集团财务管理水平的提高。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制体系，涵盖集团财务管理的各个环节，防范财务风险。内部控制体系包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。2.明确各部门和岗位在内部控制中的职责和权限，制定相应的内部控制制度和流程。加强对关键岗位和关键业务的控制，确保内部控制有效执行。3.定期对内部控制体系进行评价和完善，发现问题及时整改，不断提高内部控制水平。（二）内部审计1.集团设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对集团及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计计划，明确审计范围、内容、重点和时间安排。内部审计应遵循独立性、客观性、公正性原则，确保审计工作质量。3.对审计中发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。内部审计结果应及时向集团管理层报告。十、财务信息化管理（一）财务信息化建设规划根据集团发展战略和财务管理需要，制定财务信息化建设规划。财务信息化建设规划应包括信息化目标、建设内容、实施步骤、保障措施等。（二）财务信息系统应用1.选用适合集团业务特点和管理要求的财务信息系统，确保财务信息系统的安全性、稳定性和可靠性。2.加强财务信息系统的培训和推广应用，提高财务人员的信息化操作技能和业务水平。3.利用财务信息系统实现财务数据的集中管理和共享，提高财务管理效率和决策支持能力。（三）财务信息安全