小店财务制度

PAGE小店财务制度一、总则（一）目的为加强小店财务管理，规范财务行为，确保小店财务工作的正常运行，提高资金使用效益，保障小店的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合小店实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于小店内所有涉及财务活动的部门、岗位及人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保小店财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应真实、准确、完整地反映小店的财务状况和经营成果。3.准确性原则各项财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免出现差错。4.及时性原则及时处理财务业务，按时编制财务报表，为小店决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则合理配置资源，降低成本费用，提高小店的经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小店设立独立的财务部门，负责统一管理小店的财务工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。（二）人员岗位职责1.财务主管负责小店财务制度的制定、执行和监督，确保财务工作符合法律法规和公司规定。组织编制小店年度预算、财务报表和财务分析报告，为小店决策提供财务支持。负责小店资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。管理小店财务人员，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调小店与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责小店各项费用的审核和报销工作，严格执行财务制度，确保费用支出合理合规。定期核对小店的账目，保证账账相符、账实相符，及时发现和解决财务问题。负责小店税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。协助财务主管编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据和资料。3.出纳负责小店现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付准确无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管小店库存现金、有价证券、空白支票和财务印章等重要物品，确保安全。协助会计做好费用报销和工资发放等工作，提供相关资金收支信息。三、财务核算（一）会计核算基础小店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置小店根据国家统一会计制度和实际业务需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法小店采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.小店应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。财务报表编制完成后，应经财务主管审核签字后报送相关部门和人员。四、资金管理（一）现金管理1.小店应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金使用范围主要包括：支付职工工资、津贴、奖金；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.小店应核定库存现金限额，一般按照小店35天日常零星开支所需确定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。3.小店现金收支应严格执行审批制度。出纳人员应根据审核无误的原始凭证办理现金收付业务，并在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。4.小店应加强现金库存管理，确保现金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）银行存款管理1.小店应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务主管批准，并按照银行规定办理相关手续。2.小店应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。3.出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因，并采取措施进行处理。（三）资金筹集与使用1.小店应根据自身经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式主要包括自有资金、银行借款、商业信用等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的筹资方式和筹资渠道。2.小店应加强资金使用管理，提高资金使用效益。资金使用应严格按照预算执行，不得随意改变资金用途。如需调整资金用途，应经财务主管批准，并办理相关手续。3.小店应建立资金预警机制，对资金流量、资金周转等情况进行实时监控。如发现资金紧张或资金周转困难等情况，应及时采取措施进行调整，确保小店资金链的稳定。五、费用报销管理（一）费用报销原则1.真实性原则费用报销必须以实际发生的经济业务为依据，报销凭证应真实、合法、有效。2.合理性原则费用报销应符合小店的经营活动需要，费用支出应合理、必要，不得铺张浪费。3.审批原则费用报销应严格执行审批制度，未经审批的费用不得报销。审批流程应明确、规范，各级审批人员应认真履行审批职责。（二）费用报销范围小店费用报销范围主要包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、修理费、租赁费、折旧费等。具体费用报销标准和范围按照小店相关规定执行。（三）费用报销流程1.费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并粘贴相关原始凭证。2.费用报销单应先由部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。3.部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务主管审核。财务主管应重点审核费用报销是否符合财务制度和相关规定，报销金额是否准确无误。4.财务主管审核通过后，报小店负责人审批。小店负责人应根据小店的经营状况和财务状况，对费用报销进行最终审批。5.费用报销经审批通过后，出纳人员应按照规定及时办理报销付款手续。（四）费用报销标准1.办公费办公费应严格控制在预算范围内，主要用于购买办公用品、办公设备等。办公用品的采购应按照小店相关规定进行，实行集中采购或定点采购，以降低采购成本。2.差旅费差旅费报销标准应按照小店实际情况制定，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。出差人员应严格按照规定的标准报销差旅费，超标准部分自理。3.业务招待费业务招待费应严格控制在小店规定的限额内，主要用于招待客户、供应商等。业务招待费的支出应符合小店的经营需要，不得用于与经营无关的活动。在报销业务招待费时，应提供相关的招待事由、招待对象等信息，以便审核。4.通讯费通讯费报销标准应根据小店实际情况制定，按照员工的工作岗位和工作需要确定。通讯费的报销应提供有效的通讯费用发票，发票抬头应与小店名称一致。5.其他费用其他费用的报销标准应按照小店相关规定执行，如运输费、水电费、修理费、租赁费、折旧费等。在报销其他费用时，应提供相关的费用发票和费用明细，确保费用支出真实、合理。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指小店为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.小店固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。（二）固定资产购置1.小店固定资产购置应按照预算执行，确需购置固定资产的，应提前编制固定资产购置计划，经财务主管审核后报小店负责人批准。2.固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产的质量和价格合理。3.固定资产购置时，应签订采购合同，明确双方的权利和义务，并按照合同约定支付款项。（三）固定资产折旧1.小店固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家相关规定和固定资产的实际使用情况确定。2.固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。折旧计提方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。（四）固定资产清查1.小店应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。2.在固定资产清查过程中，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产盘盈、盘亏或毁损的处理结果应报财务主管审核，并经小店负责人批准后进行账务处理。（五）固定资产处置1.小店固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照规定的程序进行，经财务主管审核后报小店负责人批准。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。固定资产处置时，应按照相关规定办理资产交接手续，并确保资产处置的真实性和合法性。七、税务管理（一）税务登记与申报1.小店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.小店应按照规定的纳税期限和申报方式，按时申报缴纳各项税款。纳税申报应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。3.小店应建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务登记证、发票、纳税申报表、税务审计报告等税务资料，以备税务机关检查。（二）发票管理1.小店应按照国家发票管理规定，领购、开具、取得和保管发票。发票领购应向主管税务机关提出申请，经批准后凭发票领购簿领购发票。2.小店应按照规定的时限、顺序、栏目如实开具发票，并加盖小店发票专用章。开具发票的内容应与实际经营业务相符，不得虚开发票。3.小店取得的发票应是合法、有效的发票，不得取得虚开发票或不符合规定的发票。取得发票后，应及时进行审核，发现问题应及时与开票方联系解决。4.小店应妥善保管发票，不得丢失、损毁发票。发票丢失的，应及时向主管税务机关报告，并按照规定进行处理。（三）税务筹划1.小店应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑小店的经营状况、财务状况和税收政策等因素，选择合适的税务筹划方案。2.小店应加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策的变化，确保税务筹划方案的有效性和合法性。八、财务审计与监督（一）内部审计1.小店应建立内部审计制度，定期对小店的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计工作应由独立的内部审计机构或人员负责，确保审计工作的独立性和客观性。2.内部审计的主要内容包括财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的合理性和效益性、费用报销的合规性等。3.内部审计人员应按照审计程序和方法进行审计工作，编制审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应报财务主管审核，并经小店负责人批准后，作为小店改进财务管理工作的依据。（二）外部审计1.小店应按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对小店的财务报表进行审计。外部审计机构应具有相应的资质和信誉，确保审计工作的质量和公正性。2.小店应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。外部审计机构出具的审计报告应作为小店对外披露财务信息的重要依据。（三）财务监督1.小店