分公司如何建立财务制度

PAGE分公司如何建立财务制度分公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保分公司财务工作的有序开展，保障分公司及总公司的利益，提高分公司的经济效益和社会效益。（二）适用范围本制度适用于[分公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及总公司的财务管理制度等制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和总公司规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映分公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理及时、可靠。4.完整性原则：涵盖分公司财务活动的各个方面，无遗漏。5.及时性原则：财务信息及时传递、报告，满足管理决策需要。6.成本效益原则：在确保财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.分公司设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效运转。（二）人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，遵守国家法律法规和公司财务制度。（三）人员职责1.财务负责人职责全面负责分公司财务工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，确保财务工作规范有序。参与分公司重大决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务水平。协调与总公司及其他部门的财务关系，及时汇报财务工作情况。2.会计职责负责分公司的会计核算工作，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。负责税务申报和缴纳，合理避税。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。保管会计档案，确保档案安全完整。3.出纳职责负责分公司的现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和有价证券，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的要求，选择合适的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.分公司应根据国家统一的会计制度和总公司的规定，结合分公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应报总公司审批。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.会计账簿应按照规定设置，包括总账、明细账、日记账等。3.会计账簿应定期核对，做到账账相符、账证相符账实相符。（四）财务报表编制1.分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。3.财务报表应经财务负责人审核、分公司负责人审批后，及时报送总公司。四、资金管理（一）资金预算管理1.分公司应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容。3.资金预算应经分公司负责人审核、总公司审批后执行。（二）资金筹集管理1.分公司应根据资金需求和总公司规定，合理筹集资金。2.筹集资金应遵循合法、合规、低成本的原则。3.分公司不得擅自对外举债或提供担保。（三）资金使用管理1.分公司应按照资金预算和审批程序使用资金。2.资金使用应严格执行国家法律法规和总公司规定，确保资金安全、合理、有效。3.分公司应建立资金使用审批制度，明确审批权限和流程。（四）资金结算管理1.分公司应加强资金结算管理，确保资金结算安全、及时、准确。2.资金结算应按照国家有关规定和总公司要求办理，严格遵守银行结算纪律。3.分公司应定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金分公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金应定期盘点，做到账实相符。2.应收账款分公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。应收账款应及时催收，定期与客户核对账目，确保应收账款的安全回收。3.存货分公司应建立存货管理制度，加强存货的核算和管理。存货应定期盘点，做到账实相符。存货应按照先进先出、加权平均等方法计价。（二）固定资产1.固定资产购置分公司应根据业务需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置决策科学合理。2.固定资产折旧分公司应按照国家统一的会计制度和总公司规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置分公司应建立固定资产处置制度，加强固定资产处置管理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程公开、公正、透明。（三）无形资产1.无形资产取得分公司应按照国家统一的会计制度和总公司规定，确认和计量无形资产。无形资产取得应按照规定程序进行审批，确保取得成本合理、合法。2.无形资产摊销分公司应按照国家统一的会计制度和总公司规定，摊销无形资产。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置分公司应建立无形资产处置制度，加强无形资产处置管理。无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程公开、公正、透明。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.分公司应按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、少列或不列成本费用。（二）成本费用控制1.分公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用管理。2.成本费用控制应贯穿于生产经营活动的全过程，采取有效措施降低成本费用。3.分公司应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）成本费用报销1.分公司应建立成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后报销。3.分公司应加强对成本费用报销凭证的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。七、收入与利润管理（一）收入管理1.分公司应按照国家统一的会计制度和总公司规定，确认和计量收入。2.收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入真实、准确、完整。3.分公司应加强对收入的管理，及时催收款项，确保收入的安全回收。（二）利润管理1.分公司应按照国家统一的会计制度和总公司规定，计算和分配利润。2.利润分配应遵循国家法律法规和总公司规定，确保利润分配合理、合法。3.分公司应加强对利润的管理，合理安排利润分配，提高分公司的经济效益。八、税务管理（一）税务登记与申报1.分公司应按照国家税收法律法规的规定，办理税务登记手续。2.分公司应按时、足额申报缴纳各项税款，不得漏报、错报、迟报。3.分公司应建立税务申报台账，记录税务申报情况。（二）税务筹划1.分公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应充分考虑国家税收政策和总公司规定，确保税务筹划方案的可行性和有效性。3.分公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.分公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.税务风险管理应贯穿于分公司生产经营活动的全过程，及时发现和化解税务风险。3.分公司应定期对税务风险进行评估和检查，确保税务风险可控。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.分公司应建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖财务活动的各个方面，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等。3.财务内部控制制度应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的规范有序。（二）内部控制执行与监督1.分公司应严格执行财务内部控制制度，确保制度的有效实施。2.分公司应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.分公司应定期对财务内部控制制度进行评价和修订，确保制度的适应性和有效性。十、财务审计与监督（一）内部审计1.分公司应建立内部审计制度，定期对财务工作进行审计。2.内部审计应包括财务收支审计、经济效益审计、内部控制审计等内容。3.内部审计应出具审计报告，提出审计意见和建议，促进分公司财务管理水平的提高。（二）外部审计1.分公司应按照国家法律法规和总公司规定，接受外部审计机构的审计。2.外部审计应包括年度财务报表审计、专项审计等内容。3.分公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料。（三）财务监督1.分公司应加强财务监督，确保财务工作合法合规。2.财务监督应包括对财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等的监督检查。3.分公司应建立财务监督举报制度，鼓励员工对财务违规行为进行举报。十一、财务档案管理（一）档案范围1.分公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、审计报告、财务制度等。2.财务档案应分类整理，编号存放，确保档案的安全完整。（二）档案保管1.分公司应指定专人负责财务档案的保管，确保档案的安全。2.财务档案应存放在安全、干燥、通风的地方，防止档案损坏、丢失。3.财务档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。（三）档案查阅与借阅1.分公司应建立财务档案查阅与借阅制度