陶瓷方面财务制度

PAGE陶瓷方面财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司陶瓷业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，促进陶瓷业务健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及陶瓷业务的部门、岗位及相关人员，包括但不限于陶瓷生产车间、销售部门、采购部门、仓库管理部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动符合法律要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司陶瓷业务财务活动的全过程，不得遗漏重要事项，确保财务制度的完整性和有效性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时、准确的财务信息支持。二、财务岗位职责（一）财务经理1.负责组织制定和完善公司陶瓷业务财务制度，并监督执行。2.组织编制年度财务预算，参与陶瓷业务经营决策，提供财务分析和建议。3.负责财务团队的建设与管理，组织财务人员培训和考核。4.审核重要财务收支事项，确保财务活动合法合规。5.协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。（二）会计人员1.按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行陶瓷业务的会计核算。2.负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常财务工作。3.对陶瓷业务的成本费用进行核算和控制，定期进行成本分析。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助财务经理进行财务审计和税务申报工作。（三）出纳人员1.办理陶瓷业务的现金收付、银行结算等资金收支业务。2.负责现金日记账和银行存款日记账的登记，确保账实相符。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。4.定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金动态。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司陶瓷业务发展规划和年度经营目标，编制本部门下一年度的财务预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。2.财务部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体战略目标和财务状况，编制公司年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经公司管理层审核通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，相关部门应及时向财务部门和管理层报告，并提出调整建议。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请。2.财务部门对申请进行审核和评估，提出调整建议，报公司管理层审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）销售合同管理1.销售部门在签订陶瓷销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核，重点审核合同价格、付款方式、结算期限等财务条款。2.财务部门对合同条款的合规性、合理性进行审查，提出修改意见，确保合同财务条款符合公司利益和财务制度要求。3.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本交财务部门备案，作为财务核算和收款的依据。（二）销售收入确认1.会计人员应按照《企业会计准则》的规定，根据销售合同约定的交货方式、结算方式等，准确确认销售收入。2.对于采用预收货款方式销售陶瓷的，在发出商品时确认收入；对于采用托收承付方式销售的，在办妥托收手续时确认收入；对于分期收款销售的，按照合同约定的收款日期分期确认收入。3.财务部门应定期与销售部门核对销售收入数据，确保收入确认的准确性和及时性。（三）应收账款管理1.销售部门负责应收账款的催收工作，并定期与客户核对账目，及时掌握客户账款支付情况。2.财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、收回等情况，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。3.对于逾期未收回的应收账款，财务部门应及时向销售部门通报，并协助制定催收措施。对于可能形成坏账的应收账款，应按照公司坏账管理制度进行处理。五、成本费用管理（一）成本核算1.陶瓷生产成本核算采用制造成本法，将生产成本分为直接材料、直接人工和制造费用。2.直接材料成本根据陶瓷生产领用的原材料实际成本计算；直接人工成本根据生产工人的工资及福利费用计算；制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本。3.财务部门应定期对陶瓷生产成本进行核算和分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，提出改进措施。（二）费用控制1.公司制定费用报销标准和审批流程，明确各项费用的开支范围和审批权限。2.各部门应严格按照费用报销标准控制费用支出，对于超标准的费用支出，应提前向财务部门和管理层说明原因并申请特批。3.财务部门对费用报销进行审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性和合理性，对不符合规定的报销予以拒绝。（三）成本费用分析1.定期开展成本费用分析工作，通过对比分析、趋势分析等方法，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.成本费用分析报告应提交公司管理层，为公司决策提供依据，以便采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，确保账实相符。财务部门应定期对库存现金进行监盘。3.加强银行账户管理，严格执行银行存款的收支审批制度，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）存货管理1.陶瓷存货包括原材料、在产品、产成品等。仓库管理部门应建立健全存货管理制度，对存货的收发存进行严格管理。2.财务部门应定期与仓库管理部门核对存货账目，确保账账相符。每年至少进行一次存货盘点，盘点结果与财务账面记录进行核对，如发现差异，应及时查明原因并进行处理。3.对于盘盈、盘亏的存货，应按照规定的程序进行审批后进行账务处理。（三）固定资产管理1.公司制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.财务部门负责固定资产的核算和折旧计提，建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。3.资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批和账务处理。七、税务管理（一）税务申报1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报，确保公司按时足额缴纳税款。2.税务申报前，会计人员应认真核对各项税务数据，确保申报数据的真实性和准确性。申报完成后，应妥善保管税务申报资料。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，财务部门应结合公司陶瓷业务特点，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划方案应报公司管理层审批后实施，并密切关注税收政策变化，及时调整税务筹划策略。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，确保公司税务处理符合法律法规要求，避免税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司陶瓷业务的财务状况和经营成果，财务报表编制完成后，应进行内部审核和审计。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司陶瓷业务的财务状况、经营成果、现金流量等进行综合分析和评价。2.财务分析报告应包括主要财务指标分析、财务状况变动分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，并提出改进建议和措施，为公司决策提供支持。九、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对公司陶瓷业务的财务活动进行自查和监督，及时发现和纠正财务违规行为。2.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司陶瓷业务进行内部审计，审查财务收支的真实