公交财务制度

PAGE公交财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公交公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公交事业的健康发展，为市民提供安全、便捷、高效的公交服务。（二）适用范围本制度适用于公交公司及其所属各部门、各运营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公交公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公交公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有章可循。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低运营成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公交公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳、财务分析等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公交公司的财务收支进行审核监督，确保财务活动合法合规。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，确保账款相符。3.财务分析职责收集、整理和分析公交公司的财务数据，为公司决策提供财务信息支持。定期撰写财务分析报告，对公司的财务状况、经营成果和资金使用情况进行分析评价，提出改进建议。参与公司预算编制、成本控制和绩效考核等工作，为公司加强财务管理提供决策依据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公交公司的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑公交公司的发展战略、运营计划和各项业务需求，统筹安排资金。3.积极稳健原则：收入预算要积极合理，支出预算要稳健可靠，充分考虑各种风险因素。4.权责对等原则：明确各部门在预算编制、执行和控制中的职责权限，确保预算的有效实施。（二）预算编制方法1.收入预算：根据公交票价政策、客流量预测、广告收入等因素进行编制。2.成本费用预算：按照成本性态分析，结合历史数据和业务发展计划，对运营成本、管理费用、财务费用等进行分类分项编制。3.资本性支出预算：根据公交公司的固定资产更新改造、车辆购置等计划进行编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.各部门按照预算编制方案的要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，形成公司年度预算草案。4.公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。（四）预算执行与控制1.经批准的预算是公司年度财务收支的依据，各部门必须严格执行。财务部门要按照预算对各项收支进行控制，确保预算的有效执行。2.建立预算执行情况跟踪反馈制度，定期对预算执行情况进行分析和评价。对预算执行过程中出现的偏差，要及时查明原因，采取有效措施进行调整。3.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要追加预算的，必须按照规定的程序报经批准。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、公司经营战略调整等重大因素影响，导致预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后，报总经理办公会审议通过，报董事会批准。四、收入管理（一）公交票价收入1.公交票价应严格按照政府物价部门核定的标准执行，不得擅自提高或降低票价。2.加强对车票销售的管理，确保车票收入的足额收取。售票人员应严格遵守售票操作规程，但不得擅自更改票价。3.定期对车票收入进行核对和统计，确保车票收入的准确无误。（二）广告收入1.制定广告业务管理制度，规范广告业务流程。加强对广告位的管理，合理安排广告投放，提高广告位的利用率。2.与广告客户签订广告合同，明确广告内容、投放时间、费用标准等条款。按照合同约定及时收取广告费用，确保广告收入的足额入账。3.定期对广告收入进行核算和分析，评估广告业务的经济效益。（三）其他收入1.对公交公司的其他收入，如车辆租赁收入、场地出租收入等，要建立相应的管理制度，明确收入来源和收取方式。2.加强对其他收入的管理，确保收入的及时足额收取，并按照规定进行核算和入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.运营成本：包括车辆购置及更新费用、燃料费、维修费、保险费、折旧费、司乘人员工资等。2.管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员工资等。3.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制原则1.全面性原则：涵盖公交公司成本费用管理的全过程，对各项成本费用进行全面控制。2.效益性原则：在保证公交服务质量的前提下，合理降低成本费用，提高经济效益。3.归口分级管理原则：明确各部门在成本费用管理中的职责权限，实行归口分级管理。4.例外管理原则：对成本费用管理中的重大差异和特殊情况，进行重点关注和管理。（三）成本费用控制措施1.运营成本控制优化车辆配置，合理确定车辆购置数量和更新计划，降低车辆购置成本和折旧费用。加强燃料管理，建立燃料消耗定额管理制度，降低燃料消耗。规范维修管理，建立车辆维修档案，严格控制维修费用。合理安排司乘人员，优化劳动组合，降低人工成本。2.管理费用控制严格控制办公费用，实行办公用品定额管理，降低办公用品消耗。加强差旅费管理，严格执行差旅费报销标准，控制差旅费支出。规范业务招待费管理，严格控制业务招待费标准，杜绝铺张浪费。合理控制管理人员数量，提高工作效率，降低管理人员工资支出。3.财务费用控制优化资金结构，合理安排资金，降低资金成本。加强银行账户管理，减少资金闲置，提高资金使用效益。严格控制贷款规模，合理确定贷款利率，降低利息支出。（四）成本费用核算与分析1.按照国家统一的会计制度和公交公司的财务核算办法，对成本费用进行准确核算。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。3.建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认标准：按照国家统一的会计制度规定，结合公交公司的实际情况，确定固定资产的确认标准。2.固定资产的购置与验收：固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置后应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.固定资产的折旧与摊销：按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧；对无形资产进行摊销。4.固定资产的清查与盘点：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产的处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，经批准后进行处置。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（存货）管理1.存货的分类：包括燃料、轮胎、配件等。2.存货的采购与验收：存货采购应按照公司采购管理制度进行，采购后应及时组织验收，确保存货的质量和数量符合要求。3.存货的保管与核算：建立存货保管制度，确保存货的安全完整。按照规定的方法对存货进行核算，定期进行盘点，确保账实相符。4.存货的领用与发出：制定存货领用制度，明确领用流程和审批权限。按照先进先出、加权平均等方法计算发出存货的成本。（三）资产清查与盘点1.定期对公交公司的资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。2.清查盘点工作应成立专门的清查小组，明确清查人员的职责分工。清查小组应按照规定的方法和程序进行清查盘点，确保清查结果的准确性。3.对清查盘点中发现的问题，要及时查明原因，提出处理意见，并按照规定的程序进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公交公司应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，不得虚报、漏报、迟报财务信息。3.财务报告编制完成后，应经会计机构负责人、财务负责人审核签字，报总经理、董事长审批。（二）财务分析1.财务部门应定期撰写财务分析报告，对公交公司的财务状况、经营成果和资金使用情况进行分析评价。2.财务分析的内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。3.通过财务分析，发现公司财务管理中存在的问题，提出改进建议和措施，为公司决策提供依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全公交公司内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.