财务部财务制度

PAGE财务部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作的有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时处理财务事务，保证财务信息的时效性。5.权责明确原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制及财务分析，为公司决策提供依据。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程。3.负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.参与公司预算编制、执行和控制，监督预算执行情况。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司财务档案，确保档案完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票，办理资金结算业务。协助会计进行财务核对工作。（三）财务人员职业道德与纪律1.遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。2.保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。3.严禁挪用公款、贪污受贿等违法违纪行为。4.严格遵守财务工作流程和审批制度，不得擅自越权处理财务事务。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据。2.遵循国家统一的会计制度，使用合法、有效的会计凭证、账簿和报表。（二）会计科目设置与使用1.根据公司业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目。2.严格按照会计制度规定使用会计科目，确保会计核算准确、规范。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，经财务经理审核后报公司管理层。（四）财务分析1.定期进行财务分析，为公司决策提供参考。2.分析内容包括财务状况、经营成果、资金流动等方面，提出改进建议和措施。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资时间和筹资成本。3.对筹资项目进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动合法、合规、有效。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用安全、合理、有效。3.加强对资金使用的监控，定期进行资金盘点和核对，确保账实相符。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确。2.加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金结算渠道畅通。3.对资金结算业务进行定期审计和检查，防范资金结算风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额。对货币资金进行定期盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确责任部门和责任人。加强应收账款的跟踪和催收，及时清理逾期账款。定期对应收账款进行账龄分析，评估坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管和发出等环节。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对存货进行分类管理，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。2.对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产台账。3.定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。（三）无形资产1.对公司拥有的无形资产进行登记和核算，包括专利权、商标权、著作权等。2.加强无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效利用。3.按照规定进行无形资产摊销，合理确定摊销方法和摊销年限。六、成本费用管理（一）成本核算1.制定成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强成本核算基础工作，准确记录和归集成本费用。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。2.明确费用开支标准和审批程序，并严格执行。3.加强费用报销管理，对报销凭证进行审核，确保费用支出合理、合规。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。八、财务预算管理（一）预算编制1.每年末制定下一年度财务预算编制方案，明确预算编制原则、方法和程序。2.各部门根据公司战略目标和经营计划，编制本部门预算草案。3.财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案。（二）预算执行与控制1.将年度财务预算分解为季度、月度预算，明确各部门预算执行责任。2.加强对预算执行情况的监控，定期进行预算分析和差异分析。3.对预算执行过程中出现的偏差，及时采取措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。2.预算调整应充分考虑公司战略目标和经营计划的变化，确保预算的科学性和合理性。九、财务审批流程（一）审批原则1.分级审批原则，根据金额大小和业务性质确定审批级别。2.权责明确原则，明确各审批人员的职责和权限。3.规范透明原则，审批流程公开、透明，确保审批公正、公平。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，附上相关发票和凭证。部门负责人审核，签字确认费用的真实性和合理性。财务审核，审核报销凭证的合法性、合规性和准确性。公司领导审批，根据审批权限进行审批。报销人持审批通过的报销单到财务部报销。2.采购付款审批流程采购部门填写采购申请单，注明采购物品、数量、金额等信息。部门负责人审核，签字确认采购需求的合理性。财务审核，审核采购预算和资金安排。公司领导审批，根据审批权限进行审批。采购部门根据审批结果进行采购，采购完成后办理付款手续。3.资金支出审批流程资金使用部门填写资金支出申请单，注明支出用途、金额等信息。部门负责人审核，签字确认资金使用的必要性。财务审核，审核资金来源和资金安排。公司领导审批，根据审批权限进行审批。财务部根据审批结果办理资金支付手续。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督。2.财务部门定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正问题。3.各部门应配合财务部门的监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.对审计发现的问题，应及时整改，追究相关人员责任。十一、财务档案管理（一）档案范围与分类1.财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议等。2.按照档案性质和时间顺序进行分类归档。