项目共管财务制度

PAGE项目共管财务制度一、总则（一）目的为加强公司项目共管财务的管理，规范财务行为，确保项目资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障公司和项目各方的合法权益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有实行项目共管的项目，包括但不限于工程项目、合作项目等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务管理活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各方职责和权限。3.公正性原则：在项目共管财务处理中，秉持公正、公平的态度，维护各方利益。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保项目目标的实现。二、管理职责（一）公司管理层职责1.审批项目共管财务管理制度和重大财务事项。2.监督项目共管财务工作的执行情况，对违规行为进行纠正和处理。3.协调项目各方在财务管理方面的关系。（二）财务部门职责1.负责制定和完善项目共管财务管理制度及相关操作流程。2.组织实施项目共管财务核算工作，确保财务数据的准确、及时。3.审核项目资金收支计划，监控资金使用情况，进行财务分析和风险预警。4.定期向公司管理层和项目各方报送财务报表和财务分析报告。5.配合相关部门进行项目审计和检查工作。（三）项目管理部门职责1.负责编制项目资金收支计划，提交财务部门审核。2.协助财务部门做好项目成本核算和控制工作。3.对项目费用支出的真实性、合理性进行审核，确保符合项目预算和合同要求。4.及时向财务部门反馈项目进展情况和资金需求变化。（四）项目各方职责1.按照合同约定履行各自在项目中的义务，包括资金投入、资源提供等。2.配合公司财务部门和项目管理部门开展财务管理工作，提供相关资料和信息。3.对项目共管财务工作进行监督，提出意见和建议。三、资金管理（一）资金账户管理1.项目共管资金应设立专门的银行账户，账户名称根据项目实际情况确定，确保账户资金的独立性和安全性。2.银行账户由公司财务部门统一管理，预留财务专用章和授权人员印鉴。3.严格执行银行账户开户、销户、变更等手续的审批制度，确保账户管理规范。（二）资金收支管理1.项目资金收入应按照合同约定及时足额入账，严禁截留挪用。2.项目资金支出必须严格按照审批后的资金收支计划执行，所有支出凭证需经项目管理部门审核、财务部门复核后，方可办理支付手续。3.对于重大资金支出，如大额采购、工程预付款等，应实行集体决策和联签制度，确保资金使用的合理性和安全性。4.严格控制现金支出范围，超过规定限额的支出应通过银行转账方式支付。（三）资金预算管理1.项目管理部门应在项目启动初期，根据项目合同、施工进度计划等编制详细的资金收支预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。2.在项目实施过程中，如因项目变更等原因导致资金预算发生变化，项目管理部门应及时调整预算，并按规定程序重新审批。3.财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分不同项目、不同期间的成本费用。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，确保财务报表真实反映项目经营成果。（二）成本费用分类及核算方法1.项目成本主要包括直接成本和间接成本。直接成本如材料采购成本、人工成本等，应根据实际发生额直接计入项目成本；间接成本如项目管理费、水电费等，应按照合理的分配方法分摊计入各项目成本。2.费用分为管理费用、销售费用、财务费用等，应按照规定的核算科目进行归集和核算。（三）成本费用控制措施1.项目管理部门应加强对项目成本的控制，制定成本控制目标和措施，定期进行成本分析和考核。2.严格控制项目费用支出，杜绝不合理开支，对于超预算的费用支出，应按规定程序进行审批。3.加强对项目成本费用的监督检查，发现问题及时整改，确保成本费用核算的准确性和合规性。五、财务审批流程（一）一般费用审批流程1.费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.费用报销人所在部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性以及金额计算的准确性进行复核，签字确认。4.公司管理层根据审批权限对费用报销进行审批，签字确认。5.审批通过后，财务部门办理费用报销支付手续。（二）重大资金支出审批流程1.项目管理部门提出重大资金支出申请，详细说明支出原因、金额、支付对象等，并附上相关合同、协议等资料。2.财务部门对资金支出申请进行审核，评估资金使用的合理性和资金来源的可靠性，提出审核意见。3.公司组织相关部门和人员进行集体决策，对重大资金支出事项进行论证和审议。4.公司管理层根据集体决策结果进行审批，签字确认。5.审批通过后，财务部门按照规定办理资金支付手续。六、财务监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对项目共管财务工作进行审计，检查财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、成本费用的控制情况等。2.财务部门应建立健全内部财务监督机制，加强对财务人员的培训和管理，定期对财务工作进行自查自纠。3.项目管理部门和其他相关部门应配合内部审计和财务自查工作，提供必要的资料和信息。（二）外部监督1.接受国家有关部门的监督检查，如财政、税务、审计等部门的检查，及时整改存在的问题。2.根据项目需要，聘请外部审计机构对项目进行专项审计，确保项目财务状况的真实性和透明度。七、财务信息披露（一）信息披露原则1.遵循真实、准确、完整、及时的原则，定期向项目各方披露财务信息。2.信息披露应符合法律法规和行业规范的要求，保护公司和项目各方的商业秘密。（二）信息披露内容1.定期财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务分析报告，对项目财务状况、经营成果、资金使用情况等进行分析和评价。3.重大财务事项说明，如项目资金重大变动、重大成本费用支出等。（三）信息披露方式1.定期召开项目财务会议，向项目各方通报财务信息。2.通过书面报告、电子邮件等方式向项目各方发送财务信息资料。八、财务档案管理（一）档案分类1.会计凭证档案，包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿档案，如总账、明细账、日记账等。3.财务报表档案，如月度、季度、年度财务报表等。4.其他财务档案，如财务审计报告、税务申报资料、项目财务预算等。（二）档案保管1.财务档案应由专人负责保管，按照档案管理的要求进行分类、整理、装订和存放。2.财务档案应妥善保管，确保档案的安全和完整，防止档案丢失、损坏或泄密。3.财务档案的保管期限应按照国家法律法规和公司规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（三）档案查阅1.项目各方因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经公司财务部门负责人批准后，方可查阅。2.查阅财务档案时，应在指定地点进行，查阅人员不得擅