广州城管执法财务制度

PAGE广州城管执法财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广州城管执法部门的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保城管执法工作的顺利开展，维护财政资金的安全与完整，保障城市管理执法工作的有效实施。（二）适用范围本制度适用于广州市各级城管执法部门及其所属单位的财务活动，包括经费收支、资产管理、预算编制与执行等相关事项。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动，确保财务工作的合法性和合规性。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息的真实性和准确性。3.完整性原则全面涵盖城管执法部门的各项财务活动，不得遗漏重要事项，确保财务制度的完整性和系统性。4.统一管理原则实行统一领导、分级管理的财务管理体制，确保财务工作的集中统一和协调有序。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，以有限的资金保障城管执法工作的高效开展。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置广州市城管执法部门应设立独立的财务机构，配备与工作任务相适应的财务人员，负责本部门的财务管理工作。财务机构应明确内部岗位设置，合理分工，确保各项财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本部门的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况。参与城管执法部门重大经济决策，提供财务分析和决策支持。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息的真实、准确和完整。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、审计等部门的关系，配合做好财务检查和审计工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务收支的合法性和合规性。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算和其他相关工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则合法性原则：严格按照国家法律法规和财政政策编制预算，确保预算编制符合规定要求。完整性原则：全面反映城管执法部门的各项收入和支出，不得遗漏重要收支项目。真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计各项收支，保证预算数据的真实可靠。统筹兼顾原则：统筹考虑城管执法工作的需要和财力状况，合理安排各项资金，确保重点支出。绩效导向原则：强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标纳入预算编制范围。2.预算编制依据国家有关法律法规和政策规定。广州市城市管理和综合执法工作的总体部署和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。定员定额标准和资产配置标准。3.预算编制方法收入预算编制：根据财政拨款、罚没收入、其他收入等来源，结合历年收入情况和当年工作实际，合理预计各项收入。支出预算编制：按照基本支出和项目支出分别编制。基本支出根据定员定额标准计算确定；项目支出根据城管执法工作任务和实际需要，按照轻重缓急原则，合理安排项目资金，并明确项目实施内容、资金用途、绩效目标等。4.预算编制程序各部门根据本部门工作任务和职责，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合财政部门下达的预算控制数，编制部门年度预算草案，报部门领导审核。部门领导审核通过后，将预算草案报同级财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序报经财政部门批准。2.建立健全预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对各项收入的征管，确保收入及时足额入库。严格按照预算安排和规定用途使用资金，不得擅自改变资金用途，提高资金使用效率。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对城管执法工作产生重大影响，需要调整预算的。城管执法工作任务发生重大调整，导致原预算安排无法满足工作需要的。因不可抗力等因素，致使预算执行发生重大变化的。2.预算调整程序各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等情况，并报财务部门审核。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报部门领导审批。部门领导审批通过后，将预算调整方案报同级财政部门审批。经财政部门批准后，方可组织实施预算调整。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制部门决算。决算编制应真实、准确、完整，反映本部门年度预算执行情况和财务状况。2.加强决算审核工作，确保决算数据的质量。对决算中发现的问题，应及时进行核实和调整。3.决算编制完成后，报部门领导审核，并按照规定程序报同级财政部门审批。审批后的决算作为部门预算执行情况的总结和财务档案保存。四、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，保障城管执法工作的资金需求。3.对财政拨款收入进行明细核算，准确反映拨款来源、项目和金额等信息。（二）罚没收入1.依法依规实施行政处罚措施，严格按照规定的程序和标准收缴罚没款，确保罚没收入及时足额上缴国库。2.建立健全罚没票据管理制度，加强对罚没票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保罚没票据的安全和规范使用。3.对罚没收入进行专项核算，如实反映罚没收入的收缴情况，不得截留、挪用或坐支罚没收入。（三）其他收入1.加强对其他收入的管理，包括国有资产出租出借收入、捐赠收入、利息收入等，确保各项收入合法合规取得。2.按照规定的程序和要求，及时足额收取其他收入，并进行明细核算，准确反映收入来源和金额。3.对其他收入的取得情况进行定期检查和分析，发现问题及时整改，确保收入管理规范有序。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费严格执行国家和地方有关工资福利政策，按时足额发放人员工资、津贴补贴、奖金等。按照规定的标准和范围，缴纳职工社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。加强对人员经费的核算和管理，确保支出真实、准确、合规。2.公用经费按照定员定额标准，合理安排公用经费支出，保障城管执法部门正常运转。严格控制办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等一般性支出，厉行节约，反对浪费。加强对公用经费支出的审核和监控，确保支出符合规定用途和标准。（二）项目支出管理1.项目立项项目申报应符合城管执法工作的总体目标和要求，具有明确的项目实施内容、绩效目标和资金需求。对申报的项目进行可行性研究和论证，确保项目具有必要性、可行性和合理性。按照规定程序，将项目申报材料报财政部门审批，经批准后方可组织实施。2.项目实施项目实施单位应按照批准的项目实施方案组织实施，确保项目进度和质量。建立健全项目管理制度，加强对项目实施过程的监督和管理，及时解决项目实施中出现的问题。严格按照项目预算控制资金支出，确保资金专款专用，不得擅自改变资金用途或挪用项目资金。3.项目验收项目完成后，应及时组织验收。验收内容包括项目实施情况、资金使用情况、绩效目标完成情况等。验收合格的项目，应及时办理项目结算和财务决算手续；验收不合格且无法整改的项目，应按照规定收回已拨付的资金。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应严格按照审批流程进行审批，审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，签署审批意见。3.重大支出项目应实行集体决策和审批，确保决策的科学性和公正性。（四）支出控制1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.建立支出预警机制，对支出异常情况进行及时预警和分析，采取有效措施加以控制。3.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效，严禁使用虚假发票等违规凭证报销支出。六、资产管理（一）资产配置1.根据城管执法工作需要和资产配置标准，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则。2.资产配置计划应纳入部门预算编制范围，经财政部门批准后实施。3.对新增资产进行严格审核和审批，确保资产配置符合规定要求。（二）资产购置1.资产购置应按照政府采购法律法规和相关规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。2.加强对资产购置合同的管理，明确合同双方的权利和义务，确保合同的履行。3.资产购置完成后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产及时准确登记入账。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全完整和合理使用。2.对资产进行定期清查和盘点，及时发现和解决资产使用过程中存在的问题。3.加强对固定资产的折旧和无形资产的摊销管理，按照规定的方法和期限计提折旧和摊销，确保资产价值准确反映。（四）资产处置1.资产处置应严格按照规定程序进行，包括资产报废、报损、出售、转让等。2.资产处置申请应报经财政部门批准，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照规定上缴国库，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本部门的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.加强对各部门财务工作的指导和监督，确保各部门严格执行财务制度。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、监察等部门的监督检查，积极配合做好各项监督工作。2.对财政、审计、监察等部门提出的意见和建议，应认真落实整改，及时反馈整改情况。八、财务信息化建设（一）建立财务信息系统利用现代信息技术手段，建立健全财务信息系统，实现财务核