三公经费财务制度

PAGE三公经费财务制度一、总则（一）目的为了加强公司/组织财务管理，规范“三公”经费使用，提高资金使用效益，确保公司/组织各项工作合法、合规、有序开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及所属单位，涵盖所有涉及“三公”经费支出的活动和事项。（三）定义“三公”经费是指公司/组织因公出国（境）经费、公务用车购置及运行费、公务接待费。因公出国（境）经费是指公司/组织工作人员公务出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出。公务用车购置及运行费是指公司/组织公务用车购置支出（含车辆购置税）及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出。公务接待费是指公司/组织按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。（四）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保“三公”经费支出合法合规。2.预算控制原则加强“三公”经费预算管理，将各项费用纳入年度预算，并严格按照预算执行，控制支出规模。3.勤俭节约原则树立勤俭节约意识，反对铺张浪费，合理安排“三公”经费，提高资金使用效益。4.公开透明原则按照规定及时公开“三公”经费使用情况，接受公司/组织内部及社会监督，增强透明度。二、因公出国（境）经费管理（一）出国（境）审批1.严格执行因公出国（境）审批制度，明确审批流程和审批责任。工作人员因公出国（境）需填写《因公出国（境）审批表》，详细说明出访任务、行程安排、经费预算等内容，按规定程序报经批准后方可出行。2.审批部门应根据工作需要和实际情况，对出国（境）申请进行严格审核，确保出访任务必要、合理，避免无实质意义的出访。（二）经费预算编制1.出国（境）经费预算应根据出访任务、行程安排、人员数量等因素合理编制，明确各项费用的具体金额。预算编制应遵循勤俭节约原则，杜绝不合理开支。2.经费预算应包括国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费、其他费用等明细项目，并注明各项费用的计算依据和标准。（三）经费报销1.出国（境）人员应严格按照批准的预算和规定的开支标准报销费用。报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、机票、行程单、住宿清单等。2.国际旅费按照国家规定的标准报销，原则上不得乘坐民航头等舱、火车高级软卧等。国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费等按照财政部、外交部制定的标准执行。3.出国（境）人员回国后应及时办理报销手续，填写《因公出国（境）经费报销表》，并附相关凭证，经所在部门负责人审核、财务部门复核后，报公司/组织领导审批。（四）监督检查1.财务部门应定期对因公出国（境）经费使用情况进行检查，核实报销凭证的真实性、合法性和合规性，确保经费支出符合规定。2.审计部门应将因公出国（境）经费纳入审计范围，对经费使用的真实性、合法性、效益性进行审计监督，发现问题及时督促整改。三、公务用车购置及运行费管理（一）车辆编制与配备1.根据公司/组织工作需要和实际情况，合理确定公务用车编制，严格控制车辆配备数量。车辆配备应遵循经济适用、节能环保原则，优先选用国产自主品牌汽车。2.新增公务用车应按照规定程序报经批准，纳入公司/组织固定资产管理。购置车辆应严格执行政府采购制度，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购，确保车辆采购的公正、公平、公开。（二）车辆运行费用管理1.建立健全公务用车油耗、维修、保险等管理制度，加强对车辆运行费用的监控和管理。严格执行定点加油、定点维修、定点保险制度，降低车辆运行成本。2.车辆维修应按照规定的审批程序进行，维修前应填写《公务用车维修申请表》，注明维修项目、维修金额等内容，经所在部门负责人审核、车辆管理部门审批后，到定点维修厂进行维修。维修费用报销时应附维修清单、发票等凭证。3.车辆保险应选择具有良好信誉和服务质量的保险公司，按照规定的险种和保额进行投保。保险费用报销时应附保险合同、发票等凭证。4.加强对车辆油耗的管理，建立车辆油耗台账，定期统计车辆油耗情况，分析油耗变动原因，采取有效措施降低油耗。（三）车辆处置1.公务用车因报废、转让等原因需要处置的，应按照规定程序报经批准。处置车辆应进行评估，按照评估价值进行公开拍卖或报废处理，处置收入应及时足额上缴公司/组织财务。2.车辆处置过程中应严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保处置行为合法合规。（四）监督检查1.车辆管理部门应定期对公务用车使用情况进行检查，核实车辆使用记录、维修情况、油耗情况等，确保车辆使用规范、安全。2.财务部门应加强对公务用车运行费用的核算和监督，定期对费用支出情况进行分析，发现异常情况及时进行调查处理。3.审计部门应将公务用车购置及运行费纳入审计范围，对经费使用的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防止国有资产流失。四、公务接待费管理（一）接待审批1.建立公务接待审批制度，明确审批流程和审批责任。公务接待应填写《公务接待审批表》，详细说明接待对象、接待事由、接待标准等内容，按规定程序报经批准后方可安排。2.审批部门应根据接待任务需要和实际情况，对接待申请进行严格审核，控制接待规模和标准，避免不必要的接待。（二）接待标准1.严格执行公务接待标准，根据接待对象的职务、人数等因素合理确定接待规格和费用标准。接待标准应符合当地实际情况和公司/组织规定，不得超标准接待。2.公务接待应安排在公司/组织内部食堂或定点饭店进行，原则上不安排宴请。确需安排宴请的，应严格控制陪餐人数，不得超过接待对象人数的三分之一。3.公务接待不得提供高档烟酒、礼品等，不得组织高消费娱乐、旅游活动。（三）经费报销1.公务接待费用应按照规定的开支标准报销，报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、菜单、接待清单等。2.接待清单应详细记录接待对象、接待时间、接待地点、接待内容、接待费用等信息，并由接待部门负责人、经办人签字确认。3.公务接待费用报销时应填写《公务接待费用报销表》，经所在部门负责人审核、财务部门复核后，报公司/组织领导审批。（四）监督检查1.财务部门应定期对公务接待费使用情况进行检查，核实报销凭证的真实性、合法性和合规性，确保经费支出符合规定。2.审计部门应将公务接待费纳入审计范围，对经费使用的真实性、合法性、效益性进行审计监督，发现问题及时督促整改。3.公司/组织应建立公务接待费公开制度，定期在内部公开公务接待费使用情况，接受员工监督。五、预算管理（一）预算编制1.公司/组织应按照国家有关规定和财务预算管理要求，结合本单位实际情况，编制年度“三公”经费预算。预算编制应遵循“零基预算”原则，根据工作需要和财力可能，合理安排各项经费支出。2.“三公”经费预算应细化到具体项目和明细科目，明确各项费用的预算金额和支出标准。预算编制过程中应广泛征求各部门意见，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行1.严格执行“三公”经费预算，确保各项费用支出控制在预算范围内。各部门应按照批准的预算组织实施，不得擅自调整预算。2.因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。调整预算应说明调整原因、调整金额等内容，并提供相关依据。（三）预算调整1.如遇国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整“三公”经费预算的，应及时对预算进行调整。调整预算应按照规定程序进行，确保调整后的预算符合实际情况和管理要求。2.预算调整应经公司/组织领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。（四）预算监督1.财务部门应加强对“三公”经费预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.审计部门应将“三公”经费预算执行情况纳入审计范围，对预算执行的真实性、合法性、效益性进行审计监督，确保预算严格执行。六、财务核算与报告（一）财务核算1.公司/组织应按照国家统一的会计制度和财务规章制度，对“三公”经费进行单独核算，确保经费支出准确、清晰。2.“三公”经费核算应设置明细科目，分别记录因公出国（境）经费、公务用车购置及运行费、公务接待费的收支情况。财务人员应严格按照规定的会计核算方法进行账务处理，确保账目真实、完整。（二）财务报告1.定期编制“三公”经费财务报告，全面反映“三公”经费的收支情况、预算执行情况等。财务报告应包括报表和文字说明两部分，报表应按照规定的格式和内容编制，文字说明应详细分析经费支出的变动原因、存在问题及改进措施等。2.“三公”经费财务报告应及时报送公司/组织领导、上级主管部门和财政部门，并按照规定进行公开披露，接受社会监督。七、监督检查与责任追究（一）监督检查1.建立健全“三公”经费监督检查机制，加强对“三公”经费使用情况的日常监督和定期检查。监督检查应涵盖经费预算编制、执行、报销、核算等各个环节，确保经费使用合法合规。2.财务部门、审计部门、纪检监察部门等应密切配合，形成监督合力。财务部门负责对经费支出的合规性进行审核，审计部门负责对经费使用情况进行审计监督，纪检监察部